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2023-02-22 08:36:54
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按認(rèn)繳金額計(jì)入其他應(yīng)收款和實(shí)收資本，實(shí)際收到注冊(cè)資本時(shí)再轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。具體條目是：
核算時(shí)按認(rèn)繳金額(工商登記時(shí)提交的章程復(fù)印件附在憑證上)
借：其他應(yīng)收款-注冊(cè)資本認(rèn)繳額
貸款：實(shí)收資本- XX
收到注冊(cè)資本后
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸款：其他應(yīng)收款-注冊(cè)資本認(rèn)繳額
實(shí)收資本賬戶的認(rèn)繳：收到第一筆實(shí)收注冊(cè)資本時(shí)，以銀行存款借入實(shí)收資本。未收到，借：其他應(yīng)收款，借：實(shí)收資本。如果收到認(rèn)購的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款。貸：其他應(yīng)收款。計(jì)入股東其他應(yīng)收款，借：其他應(yīng)收款，貸：實(shí)收資本記賬。
一、認(rèn)繳認(rèn)繳是指股東對(duì)我在書明號(hào)123中提到的應(yīng)繳納的全部股本的承諾和認(rèn)可。跟實(shí)收股本是兩個(gè)概念。認(rèn)購制是國家的減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的政策。認(rèn)繳是指認(rèn)繳金額、出資期限等。由企業(yè)股東決定。
2.會(huì)計(jì)是指會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程。從記賬到結(jié)算的全過程及其各個(gè)環(huán)節(jié)稱為會(huì)計(jì)核算，是指會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程，一般是從填制憑證開始到編制報(bào)表結(jié)束的全過程(也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù))。
1.收到第一筆實(shí)繳注冊(cè)資本后，
借：銀行存款，
貸：實(shí)收資本；
未收到，
借：其他應(yīng)收款、
貸款：實(shí)收資本
；收到認(rèn)購部分后，結(jié)轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，貸33，360其他應(yīng)收款，直至達(dá)到認(rèn)購登記金額。
2.計(jì)入股東其他應(yīng)收款，借其他應(yīng)收款33，360和實(shí)收資本33，360入賬。
3.如果先購買資產(chǎn)，業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)該
借：資產(chǎn)類科目，
貸：實(shí)收資本。
如果股東支付了購買材料的費(fèi)用，并且材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。
借：材料
，貸33，360實(shí)收資本；
如果股東用資金購買固定資產(chǎn)，
借：固定資產(chǎn)、
貸：實(shí)收資本；
股東如實(shí)以資金清償債務(wù)，
借：債務(wù)科目
，貸款33，360實(shí)收資本。
4.股東購買的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、存貨、管理費(fèi)用等日常費(fèi)用，可以先計(jì)入其他應(yīng)付款。當(dāng)它們達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，將一次結(jié)轉(zhuǎn)并轉(zhuǎn)入實(shí)收資本帳戶。
5.訂閱時(shí)不需要做條目。資產(chǎn)負(fù)債表反映的是實(shí)際收到的投資款，而不是認(rèn)繳的注冊(cè)資本。
股份公司分為發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立兩種。發(fā)起式的話可以是認(rèn)繳制，募集設(shè)立的話一定是實(shí)繳制。在認(rèn)繳制下，股份公司只需在公司章程中規(guī)定出資人、出資、出資額和出資期限即可。投資者必須在上述期限內(nèi)繳納全部出資額。如果發(fā)起人在辦理完注冊(cè)手續(xù)后需要向公司注資，那么這筆錢要以投資款的名義從發(fā)起人的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到公司的公司賬戶。公司收到錢后，要給股東出具出資證明書，證明出資情況。
印花稅必須按照股東收到的出資額計(jì)提，沒有收到出資的不計(jì)提印花稅。而且出資禁止以任何名義轉(zhuǎn)回股東的任何個(gè)人賬戶，涉嫌抽逃出資。
實(shí)繳，即出資已經(jīng)收到并認(rèn)繳，也就是只約定由誰出資，出資多少，何時(shí)足額出資，以何種出資。
按照你上面寫的第二個(gè)，也就是借款：現(xiàn)金其他應(yīng)收款60萬-各股東借款40萬：100萬
建議把老板手里的現(xiàn)金當(dāng)做公司的賬本，每次報(bào)銷直接核銷庫存現(xiàn)金：管理費(fèi)用和其他借款：庫存現(xiàn)金由老板寫給你，也就是銀行卡由他保管，出了差錯(cuò)你不負(fù)責(zé)。這應(yīng)該是他可以接受的。補(bǔ)充問題：那就不用這么處理了。直接收到多少實(shí)收資本就數(shù)多少也行，100萬實(shí)收資本不起步就數(shù)100萬。認(rèn)繳制允許實(shí)收資本根據(jù)企業(yè)資本到位的時(shí)間隨時(shí)變更。只要在100萬以內(nèi)，不需要驗(yàn)資和工商變更。
借：庫存現(xiàn)金10萬貸：實(shí)收資本10萬。如果老板買東西或支付費(fèi)用時(shí)不使用這10萬元，那么在入賬時(shí)也會(huì)計(jì)入實(shí)收資本。借：存貨/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等。貸款：實(shí)收資本
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