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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:36:50
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如果只是簡單且不需要費(fèi)用的裝修，可以直接計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用。 會計(jì)方法是借管理費(fèi)裝修費(fèi)，作為銀行存款會計(jì)的借出來處理。
發(fā)生金額較大的，發(fā)生的維修費(fèi)支出，長期待攤費(fèi)用- -維修費(fèi)注銷：銀行存款等維修費(fèi)攤銷，可以在租賃有效期內(nèi)攤銷。 折舊分錄為：管理費(fèi)(或營業(yè)費(fèi)用) -維修費(fèi)注銷)、長期待攤費(fèi)用-維修費(fèi)。
貸款(長期待攤-裝修費(fèi)貸款)銀行存款/庫存現(xiàn)金按籌建期分?jǐn)?，貸款(管理費(fèi)-開業(yè)費(fèi)貸款)長期待攤-裝修費(fèi)建設(shè)期滿，進(jìn)入營業(yè)期分?jǐn)偅J款(管理費(fèi)-裝修費(fèi)貸款)長期待攤-裝修費(fèi)
如果分包轉(zhuǎn)移給別人，就不用算賬了。 全包的情況下，會計(jì)處理如下。
1、項(xiàng)目部每次收到工程款，公司財(cái)務(wù)部按工程承包合同中根據(jù)應(yīng)向公司提交的費(fèi)用計(jì)算的比例扣除上繳金。 扣除上繳率后，包括向公司提交的利潤、公司代付的稅金。
公司的比例扣除會計(jì)分錄如下。
借：公司間交易-公司間交易-上繳利潤
公司間交易-公司間交易-代扣稅
信貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
2、工程結(jié)算的稅金及附加，由統(tǒng)計(jì)部門根據(jù)預(yù)算定額當(dāng)月上報(bào)的工程產(chǎn)值所得稅款，與公司進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
提交公司的稅金和利潤會計(jì)分錄如下。
由借(應(yīng)納稅款)應(yīng)納營業(yè)稅)公司統(tǒng)一支付
應(yīng)收稅款-應(yīng)收城市建設(shè)稅-公司統(tǒng)
應(yīng)納稅款-應(yīng)納教育費(fèi)附加-公司統(tǒng)
應(yīng)納稅款-應(yīng)納的地方教育費(fèi)附加-公司統(tǒng)
本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-收款
貸記：公司內(nèi)事務(wù)-公司內(nèi)事務(wù)-上繳利潤
公司間交易-公司間交易-代扣稅
擴(kuò)展資料：
人工費(fèi)
1、企業(yè)審核匯總工資、獎(jiǎng)金支出的原始憑證(工資、獎(jiǎng)金單、單位工程月報(bào)、工時(shí)記錄、施工任務(wù)書等)，按成本核算對象每月分配生產(chǎn)工人工資、獎(jiǎng)金。
2、對外承包工人的工資，根據(jù)外協(xié)工人的工程記錄和外協(xié)工人的結(jié)算書，按成本核算對象分配。
3、當(dāng)月支付生產(chǎn)工人的補(bǔ)助工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等，每月按企業(yè)選定的分配辦法計(jì)入成本核算對象。
4、材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工期間增加的工本費(fèi)按成本核算對象分?jǐn)偂?/p>
5、勞動(dòng)力成本核算以預(yù)算工作日和定額單價(jià)為依據(jù)，任務(wù)書及各
承包、計(jì)件、實(shí)物支付的管理，要實(shí)事求是地做好用工記錄，做到生產(chǎn)用和
非生產(chǎn)用的工人，區(qū)分不同單位工程的工人。
6、在勞動(dòng)力成本集中和分配中，應(yīng)區(qū)分不屬于勞動(dòng)力成本項(xiàng)目的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各類支出，注意按規(guī)定應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。
以上人事費(fèi)列支的費(fèi)用日記帳如下。
租用：工程施工-合同成本-直接人工成本
應(yīng)對人工費(fèi)和人工費(fèi)
貸款：應(yīng)付賬款-勞務(wù)費(fèi)-某勞務(wù)有限公司
借：應(yīng)付賬款-勞務(wù)費(fèi)-某勞務(wù)有限公司
用支票支付人工費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)
信貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
見出處：
自營裝飾單位應(yīng)當(dāng)按照施工企業(yè)會計(jì)科目設(shè)置帳簿。 帳上應(yīng)填寫現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、材料明細(xì)賬、應(yīng)收賬款三欄明細(xì)賬，多欄明細(xì)賬主要填寫管理費(fèi)用、工程施工、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他所有科目三欄明細(xì)賬。 記賬根據(jù)審核無誤的原始憑證制作會計(jì)證，記入明細(xì)帳目，制作帳目匯總表，登記造冊。
裝修費(fèi)用可以計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”科目； 此外，按5年以上使用期間或預(yù)計(jì)使用期間攤銷時(shí)，其會計(jì)分錄如下：
1、發(fā)生裝修費(fèi)時(shí)，會計(jì)分錄：
貸款(長期待攤費(fèi)用(裝修費(fèi))、
信貸：銀行存款。
2、攤銷時(shí)，會計(jì)分錄：
租：管理費(fèi)——裝修費(fèi)、
貸款：長期攤款-維修費(fèi)
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