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好順佳集團
2023-02-22 08:36:46
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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單純做招牌、燈箱的，屬于增值稅應(yīng)稅貨物，增值稅一般納稅人適用的稅率為17； 制作廣告時，屬于“增值稅改革”范圍，適用增值稅稅率6。 財稅【2016】36號文《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，廣告服務(wù)是指圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈片、路牌、海報、櫥窗、霓虹燈、燈箱、廣告服務(wù)
會計處理方法：
由于戶外廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，相關(guān)會計處理參考新的雙年號123，主要論述收入、成本、費用及相關(guān)的稅收會計處理。
1 .收入計算
取得廣告收入或者代理廣告收入的：
借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等
信貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入
獲得其他收入的(可以根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)細目計算)。
借：現(xiàn)金或銀行存款等
貸項：主營業(yè)務(wù)收入——其他收入
2 .成本核算
取得廣告收入或代理廣告收入發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本
信貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
其他因獲得服務(wù)收入而發(fā)生的其他相關(guān)服務(wù)成本的
借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
信貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
3 .費用計算
如果發(fā)生了有關(guān)的費用
租用：營業(yè)費用
信貸：現(xiàn)金、銀行存款等
4 .計算相關(guān)稅費
計算銷售稅時
借：主要業(yè)務(wù)的稅金和附加
貸項：應(yīng)繳納稅款——的營業(yè)稅
繳納銷售稅時
借：應(yīng)支付稅額——的營業(yè)稅
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
計算城建稅時
借：主要業(yè)務(wù)的稅金和附加
信貸：應(yīng)納稅——的城市建設(shè)稅
繳納城建稅時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市建設(shè)稅
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
在計算企業(yè)所得稅時
借：所得稅
貸項：應(yīng)納稅——的企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時
借：應(yīng)納稅——的企業(yè)所得稅
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
追加教育費時
借：主要業(yè)務(wù)的稅金和附加
貸款：其他應(yīng)支付的——應(yīng)附教育費
追加繳納教育費時
借：其他應(yīng)支付的——應(yīng)附于教育費
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
由于廣告業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，相關(guān)會計處理將參考新的雙昊123，主要論述收入、成本、費用及相關(guān)的稅收會計處理。
1、收入核算
取得廣告收入或者代理廣告收入的
借：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等
信貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入
獲得其他收入的(可以根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)細目計算)。
借：庫存現(xiàn)金和銀行存款等
貸項：主營業(yè)務(wù)收入——其他收入
2、成本核算
取得廣告收入或代理廣告收入發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸項：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
其他因獲得服務(wù)收入而發(fā)生的其他相關(guān)服務(wù)成本的
借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
貸項：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
屬于燈箱廣告類，應(yīng)支付一般納稅人的增值稅稅率為6，增值稅= = 小規(guī)模納稅人應(yīng)支付的增值稅稅率為3，增值稅= =
一、招牌制造費為廣告宣傳業(yè)務(wù)，計入銷售費科目。
二、具體會計分錄如下。
租：銷售費-廣告宣傳費
信貸：銀行存款
三、銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用。 企業(yè)承擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托手續(xù)費、展覽費、租賃費(融資租賃費除外)和銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、員工福利費、差旅費、折舊費、維修費、修理費與銷售有關(guān)的差旅費應(yīng)計入銷售費用中。
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