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2023-02-22 08:36:07
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按照企業(yè)會計制度有關(guān)規(guī)定，計算增值稅一般納稅人應(yīng)當繳納的增值稅，應(yīng)當設(shè)置以下基本會計科目(專欄) : 稅額——應(yīng)支付的增值稅)銷售額稅額)。
稅額——支付增值稅(進項稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
稅額——支付增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )
稅——應(yīng)支付的增值稅(轉(zhuǎn)出未付增值稅) ) ) )。
應(yīng)該支付稅金——，沒有支付增值稅
基本會計處理：
1、售開具(含增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票) ) ) ) ) ) ) )。
借：應(yīng)收賬款等科目
信貸：主營業(yè)務(wù)收入等科目
貸款(應(yīng)支付稅額——的增值稅(銷售稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
與銷售一樣，在創(chuàng)建會計分錄時，必須貸記“應(yīng)支付稅額——的增值稅(銷售稅額)”科目
2、購買貨物等，取得增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，抵扣進項稅額
借：原材料等科目
借)應(yīng)交稅金——的增值稅(進項稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸項：帳戶，如應(yīng)付帳款
3、轉(zhuǎn)出依法不可抵扣的收入稅額
借：建筑工程等科目
貸款(應(yīng)交稅金——的增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
4、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳增值稅
借：應(yīng)交稅金——的增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅) ) ) ) ) )。
貸項：應(yīng)交稅——，未支付增值稅
經(jīng)核算，當月增值稅不需要為保留稅額繳納的，不需要編制會計分錄。
5、下月繳納增值稅
借：應(yīng)支付稅額——但未支付增值稅
信貸：銀行存款等科目
這次
1、采購貨物
購買商品時：
借：購買商品
經(jīng)營費用
應(yīng)納稅款-應(yīng)納增值稅(應(yīng)納稅額) (根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額計入) )。
信貸：銀行存款或其他貨幣資金
2、商檢入庫時：
借：庫存商品
信用：購買商品
3、出口文件齊全、信息齊全申報成功，稅務(wù)局審核完畢，退還稅款
借：銀行存款
:其他應(yīng)收款-應(yīng)收款出口退稅-增值稅
企業(yè)銷售閑置設(shè)備的會計分錄：
1 .借出：清理固定資產(chǎn)(凈額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
累計折舊
固定資產(chǎn)折舊準備
貸款(固定資產(chǎn)(本金) )。
支付清掃費用
借：固定資產(chǎn)清理
信貸：銀行存款
2.
銷售收入、余料、保險公司或過失人員的賠償處理
貸款：銀行存款/原材料/其他應(yīng)收款
貸項：清理固定資產(chǎn)
3 .結(jié)轉(zhuǎn)凈損失
借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失
長期待攤費用(在籌建期間發(fā)生的) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸項：清理固定資產(chǎn)
3.
結(jié)轉(zhuǎn)純利潤
借：固定資產(chǎn)清理
貸項：非營業(yè)收入處置固定資產(chǎn)凈利潤
長期待攤費用(在籌建期間發(fā)生的) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
(一)購買出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票(借)、庫存商品應(yīng)付稅額(應(yīng)付增值稅)貸)應(yīng)付款/銀行存款
(二)確認外商貨物銷售收入，根據(jù)外匯金額和選定匯率確定銷售額的(借)應(yīng)收賬款等貸款)主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本(借)、主營業(yè)務(wù)成本(貸)、庫存商品
(四)根據(jù)應(yīng)稅稅率與退稅率之差，將不可抵扣的進項稅計入成本(借)、主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)稅抵扣差額)、稅額(應(yīng)付增值稅)、進項稅轉(zhuǎn)出)。
(五)貨物出口后，按退稅率計算應(yīng)收出口退稅額。 借(應(yīng)收出口退稅(增值稅)貸)稅額)支付增值稅)應(yīng)收)出口退稅)借)銀行存款貸)應(yīng)收出口退稅)支付增值稅)
1 .轉(zhuǎn)出機械設(shè)備時，借用：固定資產(chǎn)的清理、累計折舊，借出：固定資產(chǎn)-機械設(shè)備；
2 .出售時，借用：銀行存款，清理：固定資產(chǎn)，抵扣稅額-抵扣稅額(抵扣稅額)；
3 .結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理余額時，借：固定資產(chǎn)清理，借：資產(chǎn)處置收益。
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