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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:35:06
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1、本期繳納時的賬務(wù)處理貸款：管理費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：公司承擔(dān)部分)其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))注：個人承擔(dān)部分)貸款：銀行存款
2 .支付工資時，公司代為收回已支付部分，從員工工資中扣除時，按賬務(wù)處理借。 對員工的報(bào)酬出借。 其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
3 )本期未繳情況本期會計(jì)處理壞賬(管理費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)壞賬)其他應(yīng)付賬款3354養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支付工資時個人應(yīng)支付的部分扣除壞賬)應(yīng)付賬款報(bào)酬壞賬)其他應(yīng)付賬款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
4 .企業(yè)以后期間向門繳納企業(yè)代扣代繳養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理借出：其他應(yīng)付賬款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)借出：銀行存款
社會保障，計(jì)算工資
借：管理費(fèi)-工資、
-社會保險(xiǎn)費(fèi)
信貸：員工報(bào)酬-工資
社會保險(xiǎn)費(fèi)(由公司負(fù)擔(dān)的部分)。
工資發(fā)放，社會保險(xiǎn)代扣代繳
借：對應(yīng)員工報(bào)酬——工資，
貸款：銀行存款(實(shí)際工資)。
其他應(yīng)付款項(xiàng)(個人負(fù)擔(dān)部分) ) ) ) ) ) ) ) ) )其他應(yīng)付款項(xiàng)) ) ) ) )。
繳納社會保障
借：員工報(bào)酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)(由公司負(fù)擔(dān)的部分)、
其他應(yīng)付款項(xiàng)(個人負(fù)擔(dān)部分) ) ) ) ) ) ) ) ) )其他應(yīng)付款項(xiàng)) ) ) ) )。
信貸：銀行存款。
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公司繳納社會保障，應(yīng)當(dāng)通過“職工薪酬”科目核算。 以銷售人員為例，具體制作如下日記帳。
)1)計(jì)算工資時：
租：銷售費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金(公司負(fù)擔(dān)部分) ) )。
信貸：員工報(bào)酬-工資
職工報(bào)酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金
)2)發(fā)放工資的：
借：員工報(bào)酬-工資
信貸：銀行存款
稅款-支付個人所得稅
其他應(yīng)收款-社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金(職工負(fù)擔(dān)部分) ) ) )。
)3)繳納社會保障和稅款的：
借：應(yīng)付員工報(bào)酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金(公司負(fù)擔(dān)部分) ) )。
其他應(yīng)收款-社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金(職工負(fù)擔(dān)部分) ) ) )。
稅款-支付個人所得稅
信貸：銀行存款
在新標(biāo)準(zhǔn)下，必須填寫與員工報(bào)酬相應(yīng)的詳細(xì)科目。
1、欠費(fèi)單位部分：貸：管理費(fèi)—社會保險(xiǎn)(單位)貸：職工報(bào)酬—應(yīng)支付各保險(xiǎn)(單位)
2、預(yù)扣工資：借：對應(yīng)員工工資—對應(yīng)工資貸：對應(yīng)員工工資—各項(xiàng)保險(xiǎn)(支付個人) )。
3、銀行繳納時，貸款(員工報(bào)酬)、各保險(xiǎn)(機(jī)構(gòu))應(yīng)支付的員工報(bào)酬、各保險(xiǎn))個人應(yīng)支付的報(bào)酬)銀行存款
繳納社會保障時
租用：管理費(fèi)等970
其他應(yīng)付款330
信用：銀行存款1300
代替支付調(diào)整稅
應(yīng)借稅款-調(diào)整稅b
信貸：銀行存款b
發(fā)工資的時候
借：對應(yīng)員工報(bào)酬. a。
貸項(xiàng)：其他應(yīng)付款330
稅-調(diào)整稅b
銀行存款. A B 330 .
雖說都是由公司支付，但個人部分也必須從工資中扣除(只是你給他多加了點(diǎn)工資)； 因?yàn)楣局Ц兜牟糠趾蛡€人支付的部分是分開的賬戶。 該分公司承擔(dān)的只需將應(yīng)由個人承擔(dān)的社會保障加到工資總額中，再作扣除處理即可。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
會計(jì)科目一般對不懂會計(jì)的管理者，有著不可預(yù)測的高度感受，不僅不想去看財(cái)務(wù)報(bào)表，而且對會計(jì)科目的制定也無法發(fā)表意見。
實(shí)際上，會計(jì)科目只是企業(yè)經(jīng)營資本科的統(tǒng)計(jì)分類，知道了會計(jì)科目的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)體系，每個管理者不僅可以看到財(cái)務(wù)報(bào)表，而且可以設(shè)計(jì)會計(jì)科目，使會計(jì)資本科成為良好的管理信息。
會計(jì)科目是會計(jì)人員記錄的基礎(chǔ)，結(jié)構(gòu)上分為(1)資產(chǎn)；2 )負(fù)債；3 )資本；4 )收益；5 )成本)五大類。 以下分別進(jìn)行說明。
一、資產(chǎn)：指企業(yè)所有的有價資源，其中可分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等三大類。 流動資產(chǎn)是指現(xiàn)金和企業(yè)希望變成現(xiàn)金的資產(chǎn)。 例如銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存等。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)不愿意出售，土地、房屋、機(jī)器等長期使用的資產(chǎn)。 其他資產(chǎn)是指無形資產(chǎn)、未分配費(fèi)用、保證金等。
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