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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:35:00
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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以前每月交房租是用發(fā)票入帳的
借方：預(yù)付款項(xiàng)
貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款等
之后幾個月房租一起開在發(fā)票上。
借方：相關(guān)費(fèi)用帳戶
貸款：預(yù)付款
作為流動資產(chǎn)，預(yù)付款不是用貨幣償還的，而是要求企業(yè)在短期內(nèi)用某種商品、勞務(wù)或服務(wù)補(bǔ)償?shù)摹＝璺降怯浧髽I(yè)收到向供應(yīng)商預(yù)付的貨款，貸方登記企業(yè)收到采購的物品需要結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供應(yīng)單位預(yù)付且尚未發(fā)送貨物的預(yù)付貨款。這門課的期末借方余額反映了企業(yè)的預(yù)付款。如果期末是貸款余額，則反映企業(yè)還沒有支付接收商品和勞務(wù)的錢。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
分析預(yù)付款帳齡和馀額構(gòu)成，根據(jù)審計(jì)政策選擇大額或異常預(yù)付款重要項(xiàng)目(包括零馀額帳戶)，以確保馀額正確。
與應(yīng)付帳款明細(xì)帳戶一起檢查庫存記錄，檢查是否存在重復(fù)付款，或者相同的已付帳戶在預(yù)付款和應(yīng)付帳款兩個科目同時存款的情況。
分析預(yù)付帳戶明細(xì)帳戶馀額，對于具有貸項(xiàng)馀額的項(xiàng)目，必須查明原因，必須對必要的建議進(jìn)行重新分類和調(diào)整。
對于未以簿記本位幣結(jié)算的預(yù)付款，請確認(rèn)使用的折算匯率和處理匯兌損益的準(zhǔn)確性。
參考資料
企業(yè)發(fā)生水電費(fèi)時，應(yīng)根據(jù)不同部門的使用情況納入相應(yīng)的會計(jì)科。
生產(chǎn)車間使用記入間接費(fèi)用帳戶的帳戶，管理部門使用記入管理費(fèi)帳戶的帳戶。
銷售部使用計(jì)入“銷售費(fèi)用”，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)，對應(yīng)輸入如下：
1、為小規(guī)模納稅人支付企業(yè)、公用事業(yè)和電費(fèi)項(xiàng)目：
借方：間接費(fèi)用(根據(jù)所屬部門記入相應(yīng)的會計(jì)帳戶)-公用程序
貸款：銀行存款
2、為一般納稅人支付企業(yè)、公用事業(yè)和電費(fèi)項(xiàng)目：
借方：間接費(fèi)用(根據(jù)所屬部門記入相應(yīng)的會計(jì)帳戶)-公用程序
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
成本會計(jì)需要非常準(zhǔn)確的情況下，每個月末，做好電表抄表數(shù)，計(jì)算出相應(yīng)的金額后才能計(jì)算。
[公用事業(yè)會計(jì)分錄該怎么辦]
每月支付水電費(fèi)，會計(jì)項(xiàng)目如下：
借方：預(yù)付款項(xiàng)
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)
收到發(fā)票
借方：相關(guān)費(fèi)用帳戶
貸款：預(yù)付款
(根據(jù)上述企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則處理)
在企業(yè)會計(jì)制度下，將“預(yù)付款”改為“預(yù)付費(fèi)用”。
注意：
上述相關(guān)費(fèi)用科目首先要考慮單位的性質(zhì)和水電使用部門。
還應(yīng)考慮支持水電費(fèi)的方法(庫存現(xiàn)金、銀行存款)
1.生產(chǎn)產(chǎn)品消耗的公用事業(yè)、制造費(fèi)用
貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款，月末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本
2.工作場所通常消耗的公用事業(yè)、間接費(fèi)用收費(fèi)。
貸方庫存現(xiàn)金或銀行存款
3.行政部門消費(fèi)的公用事業(yè)和電費(fèi)列在管理費(fèi)中
貸方庫存現(xiàn)金或銀行存款
4.工程使用的公用事業(yè)，記載在正在建設(shè)的工程中
貸方庫存現(xiàn)金或銀行存款
5.專門銷售機(jī)構(gòu)的公用事業(yè)，征收銷售費(fèi)用。
貸方庫存現(xiàn)金或銀行存款
填寫公用事業(yè)會計(jì)證明。
(1)企業(yè)收到水電費(fèi)的支付通知書時進(jìn)行支付，會計(jì)師可以收到付款文件和相應(yīng)的發(fā)票或財(cái)務(wù)文件作為原始憑證，此時會計(jì)師需要審查這些原始憑證，包括證明日期、工作內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。
(2)第二，應(yīng)審查證明金額的計(jì)算和記載是否正確。
(3)最后，文件內(nèi)容是否齊全，審查無誤后，要開始填寫付款證明。日期要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生日期填寫，選擇付款憑證，按順序填寫號碼，填寫會計(jì)分錄，其中會計(jì)分錄要根據(jù)情況處理。如果辦公室產(chǎn)生的水電費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)的借方，則需要設(shè)置辦公費(fèi)的詳細(xì)科目，車間產(chǎn)生的水電費(fèi)計(jì)入間接費(fèi)用的借方，然后填寫發(fā)生額，并取消有空白空間的下劃線。最后，我會填寫相關(guān)人員的簽名。
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