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2023-02-22 08:34:52
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對(duì)公眾賬戶支付較多，但無(wú)法開票，涉及增值稅申報(bào)納稅的納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 該問(wèn)答主要涉及會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)、涉嫌發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)三方面內(nèi)容。
一、有對(duì)官方賬戶的支付，可以不結(jié)算嗎？ 會(huì)計(jì)檔案保存期限，銀行對(duì)賬單法定保存期限15年，會(huì)計(jì)憑證保存期限30年。 根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，公共結(jié)算賬戶的支付痕跡不能隱藏，會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)完成。
“支付過(guò)多，無(wú)法發(fā)行門票”的標(biāo)題面向購(gòu)買行為，會(huì)計(jì)處理的特定性一目了然。 將意圖購(gòu)買屬性的會(huì)計(jì)處理為其他屬性，從經(jīng)濟(jì)行為的真實(shí)性可以看出是不可能的。
此外，在現(xiàn)實(shí)工作中，一些財(cái)務(wù)人員認(rèn)為發(fā)票的實(shí)際業(yè)務(wù)不可分割，錯(cuò)誤地不需要或不能收款。 長(zhǎng)期以來(lái)，這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)一直困擾著中小零星企業(yè)的會(huì)計(jì)人員。 是否取得發(fā)票，不是收款的必要條件，也不是阻礙正常會(huì)計(jì)工作開展的磐石，筆者建議實(shí)際收款。
二、增值稅申報(bào)納稅1、增值稅一般納稅人增值稅計(jì)算方法決定了合理獲取增值稅專用發(fā)票的必要性，繼而確定增值稅應(yīng)納稅額。 增值稅稅額=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)但未取得發(fā)票，意味著進(jìn)項(xiàng)稅額缺失，直接導(dǎo)致一般納稅人應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-0=進(jìn)項(xiàng)稅額。 從單一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)看，無(wú)法購(gòu)票，直接加重了增值稅稅負(fù)。 如圖表所示：
2、小規(guī)模納稅人增值稅是受銷售額直接影響的小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*適用稅率(征收率)。 根據(jù)納稅計(jì)算方法和計(jì)算公式，小規(guī)模納稅人對(duì)公戶支出貨款，但沒(méi)有取得收據(jù)。 不影響增值稅的應(yīng)納稅額。
根據(jù)上例，發(fā)生小規(guī)模納稅人銷售，營(yíng)業(yè)稅合計(jì)12萬(wàn)元，不含稅銷售額=12萬(wàn)元/(1(3) )= 元，增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額)適用征收率=12萬(wàn)元/(1)3) 元。 (本文暫時(shí)沒(méi)有考慮免征增值稅的因素)
三、所有涉嫌虛假開具增值稅發(fā)票的非真實(shí)業(yè)務(wù)開具的發(fā)票，均涉及虛假開具增值稅發(fā)票！ 在現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于非現(xiàn)金結(jié)算的痕跡、合同物流及采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)票等不具備充分證明其真實(shí)性的要求，一旦發(fā)生稅務(wù)檢查，很可能被認(rèn)定為向稅務(wù)機(jī)關(guān)虛開了增值稅發(fā)票。
因此，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)憑證不僅用于會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)，也用于業(yè)務(wù)實(shí)際過(guò)程的必要描述。在業(yè)務(wù)交流過(guò)程中，獲取相應(yīng)的增值稅發(fā)票不是選題，而是必答問(wèn)題
所謂財(cái)務(wù)上的結(jié)算方法，不僅需要開票收入，還需要未開票收入。 這要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況做賬。 有開具給事業(yè)單位或者行政機(jī)關(guān)或者小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票、開具給一般納稅人的增值稅專用發(fā)票。 當(dāng)然，也有零星的沒(méi)有銷售給自然人的發(fā)票的銷售收入。 這都是銷售收入。 按實(shí)際收到的資金和銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本結(jié)算。 分錄如下：
出租主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
交稅-增值稅。
借銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
借用主要的業(yè)務(wù)成本。
出借商品和材料。
1、沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用不能收款。
即使到賬了，結(jié)算時(shí)也不能進(jìn)行稅前扣除。 2、無(wú)發(fā)票費(fèi)用，即真實(shí)票據(jù)無(wú)依據(jù)。 計(jì)算繳納所得稅時(shí)，如稅法規(guī)定不允許稅前列支費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)增加利潤(rùn)。 不允許稅前扣除的費(fèi)用支出也可以說(shuō)需要繳納所得稅。 3、稅前扣除主要指所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅可以稅前扣除的項(xiàng)目。
實(shí)際會(huì)計(jì)：我自己去找票處理了。 前提是金額不要太大。 讓我們看看你們公司的規(guī)模。 大公司幾萬(wàn)都不是問(wèn)題。 中小公司漲到上千元。 會(huì)計(jì)會(huì)按照你的發(fā)票性質(zhì)來(lái)結(jié)賬。 必須抬起發(fā)票的頭寫下你們公司的全名。 請(qǐng)不要讓稅務(wù)局調(diào)查。 畢竟是違反法律的事。
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