公司庫房對外出租怎么做賬(都涉及那些稅種)

好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:34:52
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內(nèi)容摘要：小規(guī)模納稅人，出租倉庫涉及哪些稅？出租房產(chǎn)涉及增值稅，城建稅及附加，印花稅，房產(chǎn)稅，也有可能是企業(yè)所得稅！先說...

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小規(guī)模納稅人，出租倉庫涉及哪些稅？

出租房產(chǎn)涉及增值稅，城建稅及附加，印花稅，房產(chǎn)稅，也有可能是企業(yè)所得稅！

先說增值稅。因為國家今年對小規(guī)模納稅人有很多優(yōu)惠政策，首先是增值稅起征點的提高。但是這個門檻去掉了房產(chǎn)買賣，出租自然是其中之一。但是由于這個小規(guī)模納稅人租的是廠房，估計年銷售額應(yīng)該不會太小，所以如果年銷售額120多萬，換句話說季度銷售額30多萬，基本上免征額是承受不了的。畢竟小規(guī)模納稅人按月申報的很少，你開特價票還是普票都是一樣的。還需繳納增值稅、城建稅及附加。

但如果小規(guī)模納稅人年銷售額不高，租賃廠房一個季度收入不超過30萬，那么可以和承租方協(xié)商是否可以開具普通票。畢竟如果開普通票，租金上的增值稅也可以免，包括相應(yīng)的城建稅和附加費。如果承租方不同意接受通用票，除了如實繳納增值稅、城建稅和房租附加費，別無選擇。好在其他收入還是可以免增值稅、城建稅及附加的。

再來說說印花稅。出租不動產(chǎn)印花稅按租金金額的1繳納，次月一次性繳納。但今年國家******了一系列針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，包括印花稅減半征收，即印花稅實際按照租金的繳納。

出租不動產(chǎn)的房產(chǎn)稅按租金的12繳納。同樣，今年國家******的優(yōu)惠政策也包括房產(chǎn)稅，減半征收，實際征收率為6。小規(guī)模納稅人的房產(chǎn)稅一般按季征收，每年1月、4月、7月、10月均可如實申報。

最后說說企業(yè)所得稅。從理論上講，租賃廠房的租金減去廠房的折舊就是租賃廠房的凈收益，再結(jié)合企業(yè)的其他收益進(jìn)行綜合考慮。有利潤的，繳納企業(yè)所得稅；如果有損失，就不用賠了。如果有利潤，按照小微企業(yè)普惠性優(yōu)惠政策，稅負(fù)也會大大降低。這不是租賃廠房討論的重點，我就略過了。

至于小規(guī)模企業(yè)租用廠房所涉及的稅收，我就講到這里。有些欠考慮。請指正！謝謝你。

租金收入為主營收入的，為主營業(yè)務(wù)收入；如果租金收入是輔助收入，那就是營業(yè)外收入。

先轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)：

借：投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)累計折舊

貸：固定資產(chǎn)原值——

投資性房地產(chǎn)累計折舊

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：投資性房地產(chǎn)累計折舊

企業(yè)的倉庫租賃費需要根據(jù)實際情況來確定。如果是工業(yè)企業(yè)的倉庫，一般計入管理費-租賃費賬戶。如果是商業(yè)企業(yè)，可以計入管理費或者銷售費用。如果企業(yè)本身是倉儲企業(yè)，租賃費可以納入主營業(yè)務(wù)成本賬戶進(jìn)行核算。