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公司庫房對外出租怎么做賬(都涉及那些稅種)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-22 08:34:52

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內(nèi)容摘要:小規(guī)模納稅人,出租倉庫涉及哪些稅?出租房產(chǎn)涉及增值稅,城建稅及附加,印花稅,房產(chǎn)稅,也有可能是企業(yè)所得稅!先說...

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小規(guī)模納稅人,出租倉庫涉及哪些稅?

出租房產(chǎn)涉及增值稅,城建稅及附加,印花稅,房產(chǎn)稅,也有可能是企業(yè)所得稅!

先說增值稅。因為國家今年對小規(guī)模納稅人有很多優(yōu)惠政策,首先是增值稅起征點的提高。但是這個門檻去掉了房產(chǎn)買賣,出租自然是其中之一。但是由于這個小規(guī)模納稅人租的是廠房,估計年銷售額應(yīng)該不會太小,所以如果年銷售額120多萬,換句話說季度銷售額30多萬,基本上免征額是承受不了的。畢竟小規(guī)模納稅人按月申報的很少,你開特價票還是普票都是一樣的。還需繳納增值稅、城建稅及附加。

但如果小規(guī)模納稅人年銷售額不高,租賃廠房一個季度收入不超過30萬,那么可以和承租方協(xié)商是否可以開具普通票。畢竟如果開普通票,租金上的增值稅也可以免,包括相應(yīng)的城建稅和附加費。如果承租方不同意接受通用票,除了如實繳納增值稅、城建稅和房租附加費,別無選擇。好在其他收入還是可以免增值稅、城建稅及附加的。

再來說說印花稅。出租不動產(chǎn)印花稅按租金金額的1繳納,次月一次性繳納。但今年國家******了一系列針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策,包括印花稅減半征收,即印花稅實際按照租金的 繳納。

出租不動產(chǎn)的房產(chǎn)稅按租金的12繳納。同樣,今年國家******的優(yōu)惠政策也包括房產(chǎn)稅,減半征收,實際征收率為6。小規(guī)模納稅人的房產(chǎn)稅一般按季征收,每年1月、4月、7月、10月均可如實申報。

最后說說企業(yè)所得稅。從理論上講,租賃廠房的租金減去廠房的折舊就是租賃廠房的凈收益,再結(jié)合企業(yè)的其他收益進(jìn)行綜合考慮。有利潤的,繳納企業(yè)所得稅;如果有損失,就不用賠了。如果有利潤,按照小微企業(yè)普惠性優(yōu)惠政策,稅負(fù)也會大大降低。這不是租賃廠房討論的重點,我就略過了。

至于小規(guī)模企業(yè)租用廠房所涉及的稅收,我就講到這里。有些欠考慮。請指正!謝謝你。

租金收入為主營收入的,為主營業(yè)務(wù)收入;如果租金收入是輔助收入,那就是營業(yè)外收入。

先轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn):

借:投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)累計折舊

貸:固定資產(chǎn)原值——

投資性房地產(chǎn)累計折舊

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸款:投資性房地產(chǎn)累計折舊

企業(yè)的倉庫租賃費需要根據(jù)實際情況來確定。如果是工業(yè)企業(yè)的倉庫,一般計入管理費-租賃費賬戶。如果是商業(yè)企業(yè),可以計入管理費或者銷售費用。如果企業(yè)本身是倉儲企業(yè),租賃費可以納入主營業(yè)務(wù)成本賬戶進(jìn)行核算。

收取租金

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

折舊

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸項:累計折舊

付房租

借:預(yù)付款

貸:銀行存款

確認(rèn)的費用

借:管理費

信用:預(yù)付款

租賃按其所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移可分為融資租賃和經(jīng)營租賃。

符合下列一項或多項條件的租賃資產(chǎn)為融資租賃,不符合下列任何一項條件的為經(jīng)營租賃。

租賃期滿時,資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

承租人擁有購買資產(chǎn)的選擇權(quán),且已簽訂合同的購買價格遠(yuǎn)低于行使該選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值,因此可以認(rèn)定承租人將行使該選擇權(quán)

資產(chǎn)所有權(quán)雖未轉(zhuǎn)移,但租賃期限占資產(chǎn)使用壽命的75以上。

承租人最低租賃付款額在租賃開始日的現(xiàn)值幾乎等于租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值。

租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊,只有承租方可以使用,不需要進(jìn)行重大改造。

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