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好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:34:48
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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中秋節(jié)快到了，我們老板還是老辦法，欣賞圓月吧，我們?nèi)ツ睦镏v道理！吃月餅也不想交個(gè)人所得稅，你想做什么？如果你不想要月餅，就把月餅寄給我，我替你交個(gè)人所得稅！
哈哈，我開(kāi)玩笑的！作為一個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員，所有的工作都想到稅務(wù)處理是值得稱贊的！
企業(yè)買月餅分給員工是企業(yè)給員工的非貨幣福利，反映了企業(yè)的人文關(guān)懷，有助于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，相信很多企業(yè)都會(huì)遇到的！
但是，雖然看起來(lái)是很普通的生意，但隱藏著各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先說(shuō)企業(yè)的會(huì)計(jì)，然后按稅說(shuō)明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(大衛(wèi)亞設(shè))。
第一種情況：月餅由企業(yè)公司制造，月餅生產(chǎn)成本為10萬(wàn)韓元，市場(chǎng)價(jià)格為12萬(wàn)韓元。1、會(huì)計(jì)如下：
借項(xiàng)：?jiǎn)T工工資支付-非貨幣福利100000 15600=115600
貸款：庫(kù)存商品100000
納稅-增值稅(銷項(xiàng)稅)120000*13=15600
計(jì)算職員報(bào)酬。
借用：生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)等115600韓元
貸款：?jiǎn)T工工資115600韓元
2、稅務(wù)處理。
(1)增值稅。
通過(guò)以上會(huì)計(jì)處理，可以看出，已經(jīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格提出了15600韓元的銷售額稅，根據(jù)增值稅暫行條例，將資產(chǎn)委托加工品視為集體福利或個(gè)人消費(fèi)作為銷售。那么，生產(chǎn)這個(gè)月餅的原材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣除！
(2)企業(yè)所得稅。
根據(jù)國(guó)稅函[2008]828號(hào)規(guī)定，對(duì)員工獎(jiǎng)勵(lì)或福利的資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了變化，而不是內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定通過(guò)銷售確定收益。因此，企業(yè)所得稅不需要作為銷售收入處理，但要按照不超過(guò)員工福利費(fèi)支出14的標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)所得稅前扣除。
(3)個(gè)人所得稅。
根據(jù)《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》，工資、工資收入是指?jìng)€(gè)人因任職或就業(yè)而獲得的工資、工資、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或就業(yè)有關(guān)的其他收入。另外，個(gè)人收入的形式包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。因此，公司送來(lái)的月餅是實(shí)物形式的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)該并入工資收入中計(jì)算個(gè)人所得稅，沒(méi)有爭(zhēng)議。
那么，員工的個(gè)人所得稅有沒(méi)有可能不征稅？
當(dāng)然，如果：公司組織員工一起賞月，在賞月期間乘坐了一堆人們可以享受的月餅，那么在這種情況下，如何知道每個(gè)人吃了多少月餅?zāi)兀?威廉莎士比亞、月餅、月餅、月餅、月餅)因此，對(duì)于集體享受、不能分割、不能量化給個(gè)人的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。
第二種情況：購(gòu)買的月餅用于發(fā)放職員，月餅購(gòu)買 萬(wàn)韓元。
1、會(huì)計(jì)如下：
購(gòu)買時(shí)：
借款：庫(kù)存商品10
應(yīng)稅大象稅-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
發(fā)行時(shí)：
借方：支付員工工資-非貨幣福利
貸款：庫(kù)存商品10
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)
計(jì)算職員報(bào)酬。
借款：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)等
貸款：工作人員薪金
2、稅務(wù)處理。
(1)增值稅。
通過(guò)上述會(huì)計(jì)可以看出， 萬(wàn)韓元的進(jìn)項(xiàng)稅需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)買貨物的購(gòu)買稅額不得從銷售稅額中扣除。
(2)企業(yè)所得稅。
就像資產(chǎn)月餅用于員工福利一樣，按照員工福利費(fèi)的規(guī)定，稅前扣除，所以不需要視為銷售。
(3)個(gè)人所得稅。
和自產(chǎn)月餅一樣，如果不能量化，就不征收個(gè)人所得稅。如果所有員工送兩盒月餅帶回家，這個(gè)可以量化，要記入工資總額，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。
順便說(shuō)一句，快過(guò)節(jié)了，公司發(fā)點(diǎn)月餅也沒(méi)多少錢，為什么要費(fèi)盡心思想避稅，大方就扣稅，心情好過(guò)節(jié)不好？(莎士比亞，莎士比亞，《快樂(lè)》前情提要)。
最后，祝財(cái)稅青年在這里大家都圓，中秋節(jié)快樂(lè)。
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