公司交社保工資表怎么做賬(發(fā)工資時的五險一金怎么做帳)

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2023-02-22 08:34:40
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內(nèi)容摘要：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，五險一金已經(jīng)計劃用三險一金將生育保險納入醫(yī)療保險的統(tǒng)一管理。企業(yè)財務人員處理三險一金的會計，...

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根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，五險一金已經(jīng)計劃用三險一金將生育保險納入醫(yī)療保險的統(tǒng)一管理。企業(yè)財務人員處理三險一金的會計，要通過“支付員工工資”和“管理費”等會計核算。

根據(jù)會計準則，企業(yè)向勞動者繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房公積金等社會保險費和住房公積金，應根據(jù)員工為企業(yè)提供服務的會計期間規(guī)定的基礎(chǔ)和計算比例計算，確定相應的員工工資。

職員工資主要包括職員的工資、獎金、津貼和補助金、大部分職員福利費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職員教育經(jīng)費等。員工工資是通過“支付員工工資”會計計算的。

企業(yè)對醫(yī)療保險費、工傷保險和住房公積金進行會計處理。

1、時機。企業(yè)按照工資總額和規(guī)定比例計算養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險費、工傷保險、住房公積金時，借記“管理費-企業(yè)部分”，貸記“職工工資-養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、住房公積金”。

2、付款時。企業(yè)支付養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險費、工傷保險、住房公積金時，借記“職工工資-養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險費、工傷保險、住房公積金”，借記“其他應收賬款-墊付”，貸記“銀行存款”。

3、撤回員工坐墊時。企業(yè)支付工資，收回企業(yè)代繳的部分時借記“職工工資-養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險費、住房公積金”，貸記“其他應收賬款-墊付”。

4、應付時。如果企業(yè)不按計劃支付養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、住房公積金，就要將未繳納的各種保險和住房公積金轉(zhuǎn)移到“其他應付賬款”科目。也就是說，要借記“員工工資-醫(yī)療保險費、產(chǎn)業(yè)保險、住房公積金”，借記“其他應收賬款-墊付”，貸記。

當然，有些企業(yè)在核算養(yǎng)老保險、養(yǎng)老保險、住房公積金等時，為了便于結(jié)算和清算，將累積的養(yǎng)老金、養(yǎng)老保險等各種保險費從“支付職工工資”科目移到“其他債務”科目，在實際支付時通過“其他債務”科目計算。這樣，如果企業(yè)不按期繳納各種社會保險，就不再“支付職工工資”但是，每月還要再進行一次會計分錄。

總之，企業(yè)為員工繳納的三筆保險金必須通過“員工工資支付”的核算。提到時，借記“管理費”，貸記“支付員工工資”。付款時借記“員工工資支付”，貸記“銀行存款”。個人需要承擔的部分在支付工資時扣除，需要提供“其他應收款”會計。

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2022年2月3日

工資增長：管理費等貸款，職工工資-支付工資。

支付工資時：支付職工工資-工資貸款銀行存款等。

繳納社會保障時(個人負擔部分)

工資表中員工承擔的社保和住房公積金已經(jīng)反映在工資表中，員工工資的實際發(fā)放數(shù)是扣除社保和住房公積金后的金額。

因此，入職時，員工承擔的部分要從每月銀行扣留的社會保障和住房公積金總額中去除。管理費中核算的是公司承擔的部分，符合稅法稅前扣除的規(guī)定。在實際工作中，可以通過兩種方式處理。第一，將職員負擔的部分制作成其他債券。例如，計算工資時，職員承擔的部分以記帳的方式處理。銀行扣押社會保障和住房公積金時，工作人員承擔的部分再次******到同一科目。績效工資貸款：管理費-工資貸款：員工工資支付稅-繳納個人所得稅其他應收款-社保機構(gòu)應收賬款-住房公積金銀行扣押：管理費-社保管理費-住房公積金其他應收賬款-住房公積金貸款：銀行存款第二，支付時員工承擔的部分加薪借方：管理費

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