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輪渡公司的做賬分錄(有誰是運(yùn)輸公司會計)

好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:32:35
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內(nèi)容摘要：汽車運(yùn)輸公司(靠車輛)會計工作做法：會計處理(1) ) ) )。車輛進(jìn)入公司時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其...

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汽車運(yùn)輸公司(靠車輛)會計工作做法：

會計處理

(1) ) ) )。

車輛進(jìn)入公司時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；

每年計算車輛折舊時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“累計折舊”科目；

掛靠車輛退出公司時，貸記“其他應(yīng)付款”、“累計折舊”和“固定資產(chǎn)”科目。

收到管理費和代理費、車輛保險費和船舶使用稅等稅費時，會計處理相同。

(2) ) ) )。

除按上述會計分錄進(jìn)行會計處理外，年末還應(yīng)當(dāng)在會計報告附注中公布以下信息。

主要依賴車輛的車型、原值、累計折舊、凈值；根據(jù)車輛的保險購買情況和納稅情況

每年征收的車輛管理費總額

上述會計處理是否得到財稅機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)等。

展開資料

會計工作內(nèi)容

1、每月第一件事是根據(jù)原始憑證登記賬簿，然后月末或定期編制科目匯總表登記賬簿，月末或定期編制科目匯總表登記賬簿。 (月末登記是為了通過科目匯總表計算平衡，確保記錄無誤)每次業(yè)務(wù)發(fā)生時根據(jù)賬簿憑證登記明細(xì)。

2、月末應(yīng)注意提取折舊、攤銷費用等。新經(jīng)營者的開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用時。折舊分錄為管理費或制造費用、注銷：累計折舊，該折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算。月末提取稅金及附加(城建稅、教育費附加等)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)決定。

3、月末編制科目匯總表后，編制兩個分錄。第一批分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年度利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)貸：本年度利潤。第二批分錄：借(本年利潤貸)主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅費及新增、其他業(yè)務(wù)成本等)。

調(diào)入后，說明差額在借方時因損失不需要繳納所得稅，在貸方時需要繳納所得稅才能獲利，然后制作記賬憑證，借：所得稅費用；貸(應(yīng)納稅款)應(yīng)納的所得稅、借)本年利潤、貸(所得稅費用。

所得稅關(guān)系到利潤，但虧損并不是一定不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正，為正的就計算所得稅，還要注意所得稅的計算方法。

4、最后是指總賬資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益)實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(指總賬科目上最后一天以上登記的金額)

根據(jù)總賬或科目匯總表中的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額指本月的發(fā)生額)編制損益表。

5、剩下的工作是裝訂證件、寫報告、分析情況表等

參考資料：

會證會計賬簿會計報告。

單位和個人過去的會計分錄：個人借款等，以后收回的金額：借(其他應(yīng)收款貸)銀行存款，實際收回時，沖銷；企業(yè)需要支付的個人款項：貸款：其他應(yīng)付款貸項：銀行存款。

過去資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因提供或者接受供銷產(chǎn)品而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，過去的收款通過會計手段反映在企業(yè)的會計記錄中，表示企業(yè)的收款權(quán)利或者支付義務(wù)，具有法律效力。

一般企業(yè)用現(xiàn)金結(jié)算，所以日記帳是借名。管理費用-差旅費(也有中小企業(yè)設(shè)定交通費、汽車費用等(現(xiàn)金)目前，使用新會計準(zhǔn)則科目“庫存現(xiàn)金”的企業(yè)還很少)一些企業(yè)簡便，使用最新的銀行業(yè)務(wù)功能，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬清算，即把清算款項匯入你的私人卡。當(dāng)然，采用這種的公司還很少，現(xiàn)階段對操作似乎也沒有什么好處。分錄是“管理費-差旅費”“銀行存款”

過帳的具體做法主要有兩種。

一是在編制會計分錄的基礎(chǔ)上逐筆過帳；

二是定期匯總同類業(yè)務(wù)的會計分錄，并一次性過帳到相關(guān)分類賬戶。

例如：

領(lǐng)取a公司的貨款

借：銀行存款

貸項：其他應(yīng)付款-A公司

向b公司付款

借：其他應(yīng)付款-B公司

信貸：銀行存款

然后達(dá)成三方轉(zhuǎn)賬協(xié)議，合并AB公司的往來

借：其他應(yīng)付款-A公司