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好順佳集團(tuán)
2022-09-20 10:22:17
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公司買了一個音箱，應(yīng)該怎么做張，那么接下來，我們就在這里給大家講解一下具體怎么做的條目。
第一種思路:購買的音箱，用于日常辦公使用，取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費(fèi)用，可以扣除增值稅
借款:行政費(fèi)用——辦公費(fèi)5000元
應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)800元
學(xué)生:銀行存款5800元
第二種思路:購買的音箱，用于發(fā)給員工福利，取得增值稅專用發(fā)票，計入職工工資，不得扣除增值稅
借款:辦理職工工資——福利金5000元
應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)800元
學(xué)生:銀行存款5800元
然后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
借款:辦理職工工資——福利金800元
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)800元
注:若將說話人用作福利，則屬于個人福利，應(yīng)計入“工資所得”的個人所得稅。
第三種思路:購買的音箱，用于禮品贈送給客戶，取得增值稅專用發(fā)票，計入營業(yè)招待費(fèi)，不得扣除增值稅
借款:管理費(fèi)-招待費(fèi)5000元
應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)800元
學(xué)生:銀行存款5800元
借:管理費(fèi)——招待費(fèi)800元
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)800元
第四種情況:購買、領(lǐng)取發(fā)票的音箱為個人所有，屬于個人消費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計入公司費(fèi)用。
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