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2023-02-21 09:32:16
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如果分包轉移給別人，就不用算賬了。 全包的情況下，會計處理如下。
1、項目部每次收到工程款，公司財務部按工程承包合同中根據應向公司提交的費用計算的比例扣除上繳金。 扣除上繳率后，包括向公司提交的利潤、公司代付的稅金。
公司的比例扣除會計分錄如下。
借：公司間交易-公司間交易-上繳利潤
公司間交易-公司間交易-代扣稅
信貸：內部銀行-內部銀行存款
2、工程結算的稅金及附加，由統(tǒng)計部門根據預算定額當月上報的工程產值所得稅款，與公司進行劃轉，由公司財務部統(tǒng)一報送稅務機關。
提交公司的稅金和利潤會計分錄如下。
由借(應納稅款)應納營業(yè)稅)公司統(tǒng)一支付
應收稅款-應收城市建設稅-公司統(tǒng)
應納稅款-應納教育費附加-公司統(tǒng)
應納稅款-應納的地方教育費附加-公司統(tǒng)
本年利潤-主營業(yè)務利潤-收款
貸記：公司內事務-公司內事務-上繳利潤
公司間交易-公司間交易-代扣稅
擴展資料：
人工費
1、企業(yè)審核匯總工資、獎金支出的原始憑證(工資、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務書等)，按成本核算對象每月分配生產工人工資、獎金。
2、對外承包工人的工資，根據外協工人的工程記錄和外協工人的結算書，按成本核算對象分配。
3、當月支付生產工人的補助工資、勞動保護費、交通費等，每月按企業(yè)選定的分配辦法計入成本核算對象。
4、材料二次搬運和冬雨季施工期間增加的工本費按成本核算對象分攤。
5、勞動力成本核算以預算工作日和定額單價為依據，任務書及各
承包、計件、實物支付的管理，要實事求是地做好用工記錄，做到生產用和
非生產用的工人，區(qū)分不同單位工程的工人。
6、在勞動力成本集中和分配中，應區(qū)分不屬于勞動力成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出，注意按規(guī)定應計項目。
以上人事費列支的費用日記帳如下。
租用：工程施工-合同成本-直接人工成本
應對人工費和人工費
貸款：應付賬款-勞務費-某勞務有限公司
借：應付賬款-勞務費-某勞務有限公司
用支票支付人工費或勞務費
信貸：內部銀行-內部銀行存款
見出處：
支付裝修費用分為兩種情況。 一種是裝修場地歸公司所有，另一種是裝修場地出租。
裝修的地方歸公司所有：
租：在建工程中
貸項：銀行存款或庫存現金
竣工結算后：
借：固定資產(達到資本化條件) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：在建工程中
裝修的地方是租的：
租用：長期攤款-維修費
貸項：銀行存款或庫存現金
攤銷時：(裝修費用在租賃合同期限內有效期內按月攤銷) ) ) )。
租用：管理費-維修費
貸項：長期待攤費用-維修費
根據有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出計入長期待攤費用并按規(guī)定攤銷的，允許在計算應納稅所得額時扣除：
(一)全額提取折舊的固定資產改建費用；
(二)租用固定資產改建費用
(三)固定資產大修費用；
(四)其他應當作為長期待攤費用支出
裝修公司的賬簿一般為現金日記帳、采購單、利潤表等
2 .加強裝修成本審核，在項目審核的基礎上進一步核查，杜絕虛構支出，轉移資金。
會計處理：
1 .資金墊付：
借：其他應收款或預付賬款
(根據業(yè)務規(guī)模)
信貸：銀行存款或現金
2 .費用或成本報銷：
租用：勞務費或營業(yè)費
貸項：其他應收款或預付賬款
3 .收入確認：
借：銀漢存款或應收賬款
信貸：主要營業(yè)收入
稅款-支付增值稅
4 .日常業(yè)務與其他行業(yè)相同。
1 .利用歷史數據，按照現有公司賬簿建立新公司賬簿。
2 .記賬方面也在參照歷史操作的同時，運用你的專業(yè)知識和會計準則來判斷歷史記賬是否合適。
3 .賬戶的事出納員應該清楚。
4 .另外，做好房地產會計，可以增加房地產會計的小組，交流特殊事項的會計處理。
5 .和財務同事搞好關系，人能多呆一會兒，多給你一些指導，知道有什么漏洞，教你繞道走。
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