自有房產(chǎn)租賃公司怎么做賬(個(gè)人房屋出租給公司怎么入賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:32:02
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內(nèi)容摘要：企業(yè)租用私人房屋時(shí)，會(huì)計(jì)處理必須注意兩點(diǎn)。一、個(gè)人不能開(kāi)發(fā)票。說(shuō)實(shí)話，我說(shuō)服了房東讓他代稅務(wù)局開(kāi)，但房東以...

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企業(yè)租用私人房屋時(shí)，會(huì)計(jì)處理必須注意兩點(diǎn)。一、個(gè)人不能開(kāi)發(fā)票。說(shuō)實(shí)話，我說(shuō)服了房東讓他代稅務(wù)局開(kāi)，但房東以耽誤了他的時(shí)間為由，要求半年付房租或年付房租，收據(jù)一次開(kāi)足了。因此，房租必須按月分?jǐn)傎M(fèi)用。二、開(kāi)具增值稅代替發(fā)票。名義上的稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際上由企業(yè)來(lái)買。除稅后只能用于營(yíng)業(yè)外支出，不能進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)租用私人房屋并不是什么新鮮事。有的租來(lái)的房子用作職工宿舍，有的用作高管和外派人員的安置地址，都是體面的用途，當(dāng)然房租也應(yīng)該是企業(yè)的正常費(fèi)用。問(wèn)題是，做會(huì)計(jì)處理時(shí)的通常費(fèi)用也有問(wèn)題。麻煩在于稅收憑票抵稅。

1、發(fā)票怎么解決

房東不能私下開(kāi)發(fā)票。企業(yè)在交付房租后，要取得正規(guī)發(fā)票，并能在所得稅前扣除房租費(fèi)用，就需要說(shuō)服房東代稅務(wù)局開(kāi)設(shè)。這時(shí)，房東往往會(huì)表現(xiàn)出不情愿的態(tài)度。想想看。誰(shuí)想推遲逃到稅務(wù)局的時(shí)間呢？一般房東都會(huì)以此為由要求你半年或年付房租，一次開(kāi)發(fā)票。因此，房租必須按月分?jǐn)傎M(fèi)用。

企業(yè)不用發(fā)票，只要有租賃合同和房租發(fā)票，就可以在會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)將租金作為費(fèi)用處理，但在申報(bào)所得稅時(shí)，這筆租金需要增加應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)分錄如下。

租：管理費(fèi)——房租？ 4000

信貸：銀行存款4000

雖然不在另一個(gè)規(guī)格之內(nèi)，但常見(jiàn)的處理方法是使用門票結(jié)算房租。本文就此不再贅述。

2、稅點(diǎn)處理

增值稅改革后代開(kāi)具房租發(fā)票涉及增值稅，對(duì)房主要按照小規(guī)模納稅人的征收率納稅。名義稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際操作中必須由企業(yè)購(gòu)買。

假設(shè)房東不承擔(dān)稅控點(diǎn)(增值稅3 )，要求月純租金4000元。稅收該怎么辦？有兩種方法。

)1)簽訂合同時(shí)，提高房租，稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，但保證房東純租金4000元。在這個(gè)例子中含稅房租4120元可以簽到，其中120元需要繳納增值稅，房東納稅后每月可以得到房租4000元。會(huì)計(jì)分錄如下。

租：管理費(fèi)——房租4120

信用：銀行存款4120

)2)公司支付稅點(diǎn)，含稅房租4000元，公司代付元增值稅。增值稅的計(jì)算依據(jù)為4000(1(3)3 )= 元。需要特別注意的是，公司代房東繳納的增值稅不是正當(dāng)費(fèi)用，需要記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，甚至連所得稅都不能扣除。會(huì)計(jì)分錄如下。

租：管理費(fèi)——房租4000

營(yíng)業(yè)外支出-交稅代替房租？

信貸：銀行存款

3、哪個(gè)選擇更有利

從直接支付現(xiàn)金的金額來(lái)看，不需要發(fā)票的情況下現(xiàn)金最少，只需4000元；房東負(fù)擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)支付最多，需要4120元。

從節(jié)稅的角度來(lái)看，在不需要發(fā)票的情況下，4000元的房租不能在所得稅之前扣除。如果房東負(fù)擔(dān)稅點(diǎn)，4120元的房租可以在所得稅前扣除。企業(yè)承擔(dān)稅點(diǎn)的，元費(fèi)用中只有4000元可以預(yù)扣所得稅。

綜合支付現(xiàn)金成本和稅負(fù)成本，可以看出加大租賃合同金額，由房東承擔(dān)稅點(diǎn)對(duì)企業(yè)最為有利。

的經(jīng)營(yíng)性租賃，租賃時(shí)不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，只有在支付租金時(shí)才需要進(jìn)行賬務(wù)處理。租賃：工程施工- -租金貸項(xiàng)：現(xiàn)金(或銀行存款等)審核原始憑證(制作記賬憑證)錄入現(xiàn)金銀行存款日記帳)登記簿(匯總記賬憑證(登記簿(報(bào)表)申報(bào)單)月度賬務(wù)處理流程：

1、根據(jù)出納員轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后制作記賬憑證。

2、根據(jù)記賬單登記各種明細(xì)登記簿。

3、月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用。匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)算、交收。做到賬實(shí)相符、賬實(shí)相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，進(jìn)行分析和說(shuō)明。

6、把記賬單裝訂成冊(cè)，妥善保管。

工廠折舊的會(huì)計(jì)分錄

借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)) ) ) ) ) ) ) ) )。

管理費(fèi)(行政部門)

銷售費(fèi)用(銷售部) )。

建設(shè)工程(工程建設(shè)用)。

研發(fā)費(fèi)用(用于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)) )。