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符合收入確認條件的，應按會計準則規(guī)定立即確認為銷售收入，申報增值稅時，將未開票信息填寫在未開票發(fā)票欄即可。
一、銷售收入確認條件。
1、企業(yè)銷售商品收入的確認條件。
(1)企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者。
)2)企業(yè)不保留通常與所有權相關的持續(xù)管理權，不對所銷售的商品進行控制。
)3)與交易相關的經濟利益可以流入企業(yè)。
)4)收入金額可以可靠計量。
)5)相關發(fā)生或發(fā)生的成本可以可靠計量。
2、提供勞務收入確認條件。
企業(yè)在資產負債表日提供勞務的結果能夠可靠計量的，按完成率法確認銷售收入。
從以上規(guī)定可以看出，確認銷售收入與是否開票無關，企業(yè)應當按照會計準則的規(guī)定，在符合銷售收入確認條件的時候確認銷售收入。
二、未開票收入如何清算。
確認銷售收入的會計處理：
借：銀行存款或定金、應收賬款
信貸：主要營業(yè)收入
貸款(應該支付稅額)、應該支付增值稅(應該支付營業(yè)稅))。
三、增值稅申報方法。
增值稅申報單附件(一)有未開具發(fā)票信息欄。申報增值稅時，將未開具發(fā)票的銷售額和銷售額稅額填寫在相關欄內即可。
我希望我的回答對你有幫助。
公司費用在沒有取得正式收據的情況下，有兩種處理方式。1、將沒有正式發(fā)票的金額記入“其他應收款”，如有其他發(fā)票抵銷即可。借(其他應收款貸)銀行存款/庫存現(xiàn)金2、經有關管理人員簽字的，也可以記入相應費用，但該費用為白條支出，不允許稅務。年末，企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分支出要調整納稅增加。貸款(相關費用的貸款)銀行存款/庫存現(xiàn)金3、《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(公告2011年第34號)第六條)企業(yè)本年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證。企業(yè)預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發(fā)生金額計算。但結算時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
數(shù)據擴展
1、國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。每月1-10日向所在地主管國稅機關申報繳納稅款(其中，所得稅1-15日；個人所得稅1-7天；增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)年銷售額180萬元，生產企業(yè)年銷售額100萬元須轉為一般納稅人，其余為小規(guī)模納稅人。消費稅納稅人是生產和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品的單位和個人為消費稅納稅人的車輛購置稅在購買車輛時繳納的企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅為國稅繳納的個人所得稅為個人存款利息的2、地方稅繳納的稅種為：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(除國稅繳納部分外)、資源稅、個人所得稅)(除按存款利息繳納的個人所得稅外，全部按地方稅繳納)、土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機關申報繳納稅款(其中，所得稅1-15日；土地增值稅、個人所得稅1-7天；車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅每年三九月)。參考資料：國家稅務-總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告
1、請房東到稅務局******房租12萬的發(fā)票，由房東承擔稅金。開具收據后，直接附在制作的證書上。
2、因為結算是你2月繳納的營業(yè)執(zhí)照，所以結算日應該是2月。首先，1月支出的12萬房租在2月借款。其他應收款3354房東名/公司名為12萬信用。其他應付款3354業(yè)主姓名為12萬。其次，如果12萬是1月單月房租，6月收到發(fā)票后，這筆費用只能到6月份。列入本期費用后，營業(yè)費用3354房租12萬貸：其他應收款3354
借(營業(yè)費用——房租6萬可收回費用——房租6萬貸)其他應收款3354房東名/公司名12萬
公司籌建期內發(fā)生的費用包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊費、不計入固定資產價值的借款費用等。
貸款(長期待攤費用——營業(yè)費用貸項)銀行存款或現(xiàn)金開始經營的當月：
貸款(管理費用——營業(yè)費用攤銷)長期待攤費用——營業(yè)費用開業(yè)費規(guī)定在稅務上分五年攤銷，會計上規(guī)定在開始經營的當月轉為管理費用。因此，今后5年納稅調整(第一年增加應納稅所得額，后4年減少應納稅所得額)。
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