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年底公司業(yè)績怎么做賬(年底有利潤怎樣做分錄)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-21 09:29:11

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內(nèi)容摘要:1.所得稅怎么計提:借:所得稅費用:貸:應(yīng)交稅費:企業(yè)所得稅;2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用做:借:本年利潤·;貸:所得稅...

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1.所得稅怎么計提:

借:所得稅費用:

貸:應(yīng)交稅費:企業(yè)所得稅;

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用做:

借:本年利潤·;

貸:所得稅費用;

3.有利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)做:

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

4..提取盈余公積

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-公積金(一般是提10)

貸:盈余公積-公益金(一般是提5)

5.提取應(yīng)付股利

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)付股利

6.分配股利做:

借:應(yīng)付股利;

貸:銀行存款

1、年終結(jié)賬時,將主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的貸方;年終結(jié)賬時,將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤借方。

2、若本年利潤借貸方相抵后,余額在借方,則表明今年經(jīng)營虧損,則將余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補,或留待以后年度彌補。

3、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對其進(jìn)行分配,將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。

一、年底本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄為: 1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得, 借:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價值變動損益 投資收益 營業(yè)外收入 貸:本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失, 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 3、計提應(yīng)交所得稅, 借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 同時, 借:本年利潤 貸:所得稅費用 4、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤(虧損作相反分錄), 借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤 二、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤(本年利潤)的計算公式如下: 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤(本年利潤)=利潤總額-所得稅費用

一、 本年利潤(虧損)

1、期末,將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入等

貸:本年利潤

2、期末,將“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額,轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費用

管理費用

營業(yè)外支出

所得稅

3、將“投資收益”科目的凈收益或凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”(調(diào)順序)

借:投資收益

貸:本年利潤

4、結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)

年度終了,將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

如為凈虧損,作相反的會計分錄

二、利潤分配

1、用盈余公積彌補虧損

借:盈余公積

貸:利潤分配——盈余公積補虧

2、提取盈余公積

借:利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

貸:盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

3、分配給投資者的利潤

借:利潤分配——應(yīng)付利潤

貸:應(yīng)付利潤

4、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

借:盈余公積

貸:實收資本/股本

資本公積一資本(股本)溢價

5、調(diào)整增加或者減少的以前年度利潤及所得稅(可調(diào)整順序)

借:有關(guān)科目

貸:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

經(jīng)調(diào)整后,將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

6、將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付利潤

沒有區(qū)別,都是結(jié)賬,流程也是一樣的。

就是在12月要多做一個會計分錄,就是“本年利潤”科目余額要結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”里面,再做月末結(jié)賬,就單擊月末結(jié)賬..一步步下去。會計分錄: (1)如果年終時‘本年利潤’借方有余額 借:利潤分配-未分配利潤 貸:本年利潤 (2)如果年終時‘本年利潤’貸方有余額 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤

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