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年底公司業(yè)績怎么做賬(年底有利潤怎樣做分錄)

好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:29:11
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內(nèi)容摘要：1.所得稅怎么計提：借：所得稅費用：貸：應(yīng)交稅費：企業(yè)所得稅；2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用做：借：本年利潤·；貸：所得稅...

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1.所得稅怎么計提：

借：所得稅費用：

貸：應(yīng)交稅費：企業(yè)所得稅；

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用做：

借：本年利潤·；

貸：所得稅費用；

3.有利潤年末結(jié)轉(zhuǎn)做：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

4..提取盈余公積

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-公積金（一般是提10）

貸：盈余公積-公益金（一般是提5)

5.提取應(yīng)付股利

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)付股利

6.分配股利做：

借：應(yīng)付股利；

貸：銀行存款

1、年終結(jié)賬時，將主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的貸方;年終結(jié)賬時，將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤借方。

2、若本年利潤借貸方相抵后，余額在借方，則表明今年經(jīng)營虧損，則將余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補，或留待以后年度彌補。

3、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應(yīng)對其進(jìn)行分配，將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。

一、年底本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄為： 1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得，借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失，借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出 3、計提應(yīng)交所得稅，借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅同時，借：本年利潤貸：所得稅費用 4、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤（虧損作相反分錄），借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤二、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤（本年利潤）的計算公式如下：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤（本年利潤）=利潤總額-所得稅費用

一、本年利潤(虧損)

1、期末，將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入等

貸：本年利潤

2、期末，將“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費用

管理費用

營業(yè)外支出

所得稅

3、將“投資收益”科目的凈收益或凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”（調(diào)順序）

借：投資收益

貸：本年利潤

4、結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)

年度終了，將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如為凈虧損，作相反的會計分錄

二、利潤分配

1、用盈余公積彌補虧損

借：盈余公積

貸：利潤分配——盈余公積補虧

2、提取盈余公積

借：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

3、分配給投資者的利潤

借：利潤分配——應(yīng)付利潤

貸：應(yīng)付利潤

4、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積

貸：實收資本/股本

資本公積一資本(股本)溢價

5、調(diào)整增加或者減少的以前年度利潤及所得稅（可調(diào)整順序）

借：有關(guān)科目

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

6、將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付利潤

沒有區(qū)別，都是結(jié)賬，流程也是一樣的。

就是在12月要多做一個會計分錄，就是“本年利潤”科目余額要結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”里面，再做月末結(jié)賬，就單擊月末結(jié)賬..一步步下去。會計分錄：（1）如果年終時‘本年利潤’借方有余額借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤（2）如果年終時‘本年利潤’貸方有余額借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤

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