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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:28:47
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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集團(tuán)公司之間，往往有很多關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行核算。包括母公司與子公司、同一控制下的子公司與子公司、共同控制下的子公司等。這些交易既要符合關(guān)聯(lián)交易原則，又要有內(nèi)部管理程序。下面詳細(xì)說說吧。
1.貿(mào)易或非貿(mào)易交流：
這里的貿(mào)易是指商品的買賣，非貿(mào)易是指買賣以外的商業(yè)交易，比如服務(wù)。
(一)商品購銷：
首先要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)。在組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大公司，這是作為一個(gè)課題來研究的。定價(jià)不合理，稅務(wù)局就來找麻煩。因此，既要符合獨(dú)立交易原則，又要考慮企業(yè)集團(tuán)的整體稅負(fù)分布。
其次，在會計(jì)處理上要注意科目的選擇，即應(yīng)收和應(yīng)付，以及預(yù)付款項(xiàng)。過賬時(shí)注意區(qū)分與第三方的交易，以便于上月末對賬。
最后，這筆交易應(yīng)根據(jù)正常程序開具發(fā)票。
(二)提供服務(wù)：
首先，這種行為的代價(jià)要合理計(jì)算。比如成本加服務(wù)費(fèi)的形式，后面要計(jì)算相應(yīng)的稅費(fèi)。
其次，在會計(jì)處理上要注意科目的選擇，是其他應(yīng)收款和應(yīng)付款。
最后，這項(xiàng)服務(wù)應(yīng)按照正常程序開具發(fā)票。
這里需要注意的是，如果和國外公司有非貿(mào)易往來，盡量看看是否有必要，因?yàn)榉琴Q(mào)易付匯有很多要求和限制。
2.資本交易：
一般關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來主要是借款。
首先是要不要收利息的問題。有時(shí)可能沒有利息，也可能有利息，但利率高于或低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。這種情況下，一般應(yīng)按照同期同類貸款利率計(jì)算利息。同時(shí)要有正式的借款合同。
其次，貸款人是否納稅的問題。一般應(yīng)視為提供金融服務(wù)，確認(rèn)收入，繳納增值稅。并按照確認(rèn)的利息收入繳納所得稅。
最后是借款人的稅前扣除。借款人支付的利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息的部分，可在稅前扣除，超出部分不得扣除，貸款利息進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除。
3.管理程序：
(1)按照獨(dú)立交易的要求，關(guān)聯(lián)交易也必須合法、程序化。有些手續(xù)不能省，所有證件都要有。
(2)月末對賬。一定要在每個(gè)月底之前平衡關(guān)聯(lián)交易。如有錯(cuò)誤，立即查明原因并改正。
(3)定期清算賬目。必須有內(nèi)部管理流程，內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款要在設(shè)定的期限內(nèi)清理完畢。如果涉及到抵消，注意區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易，不要混著抵消。
我是一個(gè)會計(jì)小子，和你分享我的觀點(diǎn)，歡迎你的關(guān)注，共同進(jìn)步！
1、企業(yè)間貸款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出科目；2.具體會計(jì)分錄為：借款：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出借款：銀行存款。3務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的融資費(fèi)用。
包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損益(部分企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)單獨(dú)核算，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
但企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開辦費(fèi)；
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在“在建工程”和“制造費(fèi)用”科目核算。
根據(jù)轉(zhuǎn)賬對應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)分錄，特別是
借：原材料/固定資產(chǎn)及其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款4。如果是退還貨款、押金等。有：
借：預(yù)付款/其他應(yīng)付款-* *公司貸：銀行存款5。其他情況。
同一法人的兩個(gè)公司之間的調(diào)撥，可以通過'內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)撥單'在兩個(gè)公司進(jìn)行(一式四份，雙方各兩份，財(cái)務(wù)記賬一份，資產(chǎn)變更登記一份)，分別通過增加或減少：固定資產(chǎn)、折舊、內(nèi)部交易進(jìn)行核算。
填完請購單后，你可以：這樣做
接收器：
借：固定資產(chǎn)
貸款：累計(jì)折舊
貸款：內(nèi)部交易-舊公司(也可通過其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款核算)
發(fā)行方：
與上面的借方和貸方相反。
這個(gè)前提是兩家公司是一個(gè)主體控制的子公司。如果兩家公司是獨(dú)立的(與外界無關(guān))，內(nèi)部交易或其他應(yīng)收款或應(yīng)付款應(yīng)以貨幣結(jié)算。
關(guān)聯(lián)公司的頻繁匯款可以迅速增加銀行的流量。不同銀行之間的轉(zhuǎn)賬是有效的。從分行來回匯款可以增加銀行流水，但是要看你增加銀行流水的目的是什么。如果用于貸款用途，銀行會考慮其因素(虛增流量)。
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