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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:37
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.企業(yè)每月支付租金時(shí)：
借款：管理費(fèi)用等。(根據(jù)租金所屬部門計(jì)入相應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
2.企業(yè)一次性支付一年及以下的租金時(shí)，應(yīng)通過“預(yù)付賬款”科目核算，每月支付租金時(shí)按實(shí)際發(fā)生額攤銷。具體條目如下：
借：預(yù)付——租金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
每月攤銷：
借款：管理費(fèi)用等。(根據(jù)租金所屬部門計(jì)入相應(yīng)科目)
信用：預(yù)付款
3.企業(yè)預(yù)付租金超過一年的，用“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算。支付租金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
取得發(fā)票后，費(fèi)用按照費(fèi)用所屬部門進(jìn)行攤銷，計(jì)入相應(yīng)科目。會(huì)計(jì)分錄如下：
借款：管理費(fèi)用等。(根據(jù)租金所屬部門計(jì)入相應(yīng)科目)
貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
借：發(fā)工資-房租，借：銀行存款，每月等額借：管理費(fèi)-工資。
1.當(dāng)企業(yè)支付一年或一年以下租金時(shí)：
借：管理費(fèi)用等。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
2.當(dāng)企業(yè)預(yù)付租金超過一年時(shí)：
(1)付款時(shí)：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
(2)在攤銷期間：
借：管理費(fèi)
貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
作為管理費(fèi)，核算項(xiàng)目：房屋租賃費(fèi)為：管理費(fèi)-租賃費(fèi)，物業(yè)費(fèi)為：管理費(fèi)-物業(yè)費(fèi)。
租金準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄有三種方式：
第一種方法：
累積租金
借：管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款
第二種方法：
1.租金準(zhǔn)備金
借：管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款
2.公用事業(yè)經(jīng)費(fèi)
借：制造費(fèi)用(注：生產(chǎn)用電)管理費(fèi)用(注：生產(chǎn)以外的用電)
貸款：其他應(yīng)付款(或應(yīng)付賬款)
2.如果是職工宿舍租金，屬于“非貨幣***利”
借：生產(chǎn)成本(制造成本、管理成本等。)
貸款：應(yīng)付款-非貨幣福利
付款時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣***利
貸：銀行存款
如果是商業(yè)企業(yè)：
借：管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款
與主營業(yè)務(wù)收入和支出有關(guān)的交易在應(yīng)收(已付)賬款中反映。
借：管理費(fèi)-租金
貸：應(yīng)計(jì)費(fèi)用-租金
根據(jù)新會(huì)計(jì)制度，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的租賃費(fèi)用一般通過“預(yù)付賬款”科目分期攤銷；
條目：
借款：管理費(fèi)-房屋租賃費(fèi)(分期攤銷)
貸款：預(yù)付款-房屋租賃費(fèi)。
也可以將“預(yù)付賬款”中已攤銷的房屋租賃費(fèi)(貸款人發(fā)生的金額)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款——應(yīng)付租金。
注：新會(huì)計(jì)制度取消了待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用科目。
第三種方法：
計(jì)提房屋租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：
累積時(shí)間：
借：預(yù)付款
貸：銀行存款
每月攤銷期間：
借款：管理費(fèi)用-租金等。
信用：預(yù)付款
展開數(shù)據(jù)
1.預(yù)付款是指企業(yè)根據(jù)采購合同的規(guī)定，以貨幣資金或貨幣等價(jià)物預(yù)先向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際支付的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品的進(jìn)價(jià)、必須先付后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)付款等。對(duì)于采購企業(yè)來說，預(yù)付款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付款一般包括預(yù)付貨款和預(yù)購定金。施工企業(yè)的預(yù)付款主要包括工程款預(yù)付款、材料預(yù)付款等。
2.預(yù)付款項(xiàng)不是用錢來補(bǔ)償，而是要求企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)用一定的商品、服務(wù)或勞務(wù)來補(bǔ)償。對(duì)于注冊(cè)企業(yè)向供應(yīng)商支付的預(yù)付貨款，貸款人注冊(cè)企業(yè)收到應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的采購商品預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供應(yīng)商支付但尚未交付的預(yù)付貨款；本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；如果是期末貸方余額，說明企業(yè)沒有支付商品和勞務(wù)的款項(xiàng)。
3.取得房屋租賃費(fèi)增值稅專用發(fā)票備注欄未注明房產(chǎn)地址，不能抵扣。
《財(cái)政部 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 附件：1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》稅〔2016〕36號(hào))第二十六條納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規(guī)或者中華人民共和國有關(guān)規(guī)定的，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。
《稅號(hào)123》(中華人民共和國公告20第23號(hào))第四條第(五)項(xiàng)規(guī)定，納稅人自行開具增值稅發(fā)票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)***增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備注欄內(nèi)注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
根據(jù)上述規(guī)定，備注欄不完整的房屋租賃發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出。
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