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2023-02-21 09:27:34
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總賬沒有期初馀額，就沒有必要用期初馀額。編制會計報告是根據(jù)總賬期末賬戶余額表進(jìn)行分析和編制的，沒有期初余額表就不用寫，余額數(shù)用期末數(shù)據(jù)填充，期末時反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債等經(jīng)營情況指標(biāo)是時時刻刻變化的，只能在一個時間點報告。
在會計業(yè)務(wù)活動中，沒有期初馀額的總帳照常只需登記借項應(yīng)計額和貸項應(yīng)計額。這個總分類賬戶期末也沒有余額。
總賬開頭沒有余額的賬戶不少。比如收入類、成本費用類會計過去期末沒有余額，現(xiàn)在期末也沒有余額，余額結(jié)轉(zhuǎn)到今年的利潤會計。
會計上班族沒有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)怎么記賬？在一些特殊情況下，會計師沒有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，需要做會計的話，可能會接觸到更多的會計知識和會計工作知識。請具體看下面。(大衛(wèi)亞設(shè))。
在一些特殊情況下，會計師可能需要在沒有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的情況下做會計，這篇文章是根據(jù)案例，如何制作沒有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的東西，幾周前一家公司要求我指導(dǎo)做賬。(威廉莎士比亞，溫斯頓，工作)該公司成立于2003年，經(jīng)營建筑材料項目，有多個股東。公司的賬目一直不健全。這家公司做了外部賬目。(呵呵，說錯話了?，F(xiàn)在在中國，大多數(shù)中小企業(yè)都有內(nèi)外兩本賬簿。這是公開的秘密。請原諒我的獨斷！)，但是沒有完善的內(nèi)部賬戶，公司的股東和管理層不知道公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況，各年利潤損失情況，總想建立一個完善的內(nèi)部賬戶，所以請找我?guī)兔①~戶。我了解這家公司的情況。一是成立年限長，二是股東人數(shù)多(自然可能利益取向不同)，三是公司經(jīng)營業(yè)績比較好，四是資產(chǎn)、負(fù)債等情況比較復(fù)雜，五是公司領(lǐng)導(dǎo)對會計的要求比較高，能及時準(zhǔn)確地提供更多會計數(shù)據(jù)。在這種情況下，做賬需要較高的專業(yè)水平、更多的工作經(jīng)驗、一定程度的耐心、細(xì)心以及大量的工作時間和合作條件。除此之外，我不能做好這件事。這家公司原來有出納員登記的現(xiàn)金、銀行收支賬簿、營業(yè)方面的大佬、合同等賬簿。如果公司成立時從2003年開始建帳，補充10年的內(nèi)部賬目，一個工作量大，另一個失誤的概率也大。如果錯誤程度大，內(nèi)部賬目的意義就沒有了。主要考慮工作量問題，公司領(lǐng)導(dǎo)決定從2013年1月1日開始編制內(nèi)部賬目。在會計方面，隨時做賬都是可能的。但是從2013年開始會計的話，需要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這家公司沒有怎么辦？筆者的意見是，不是整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以基礎(chǔ)數(shù)為基礎(chǔ)，而是直接從2013年開始，不管基礎(chǔ)數(shù)、期限如何，都要記賬?，F(xiàn)金、銀行存款賬戶余額可以根據(jù)原來的出納數(shù)據(jù)提取期初數(shù)，記錄賬目。庫存項目需要進(jìn)行一次盤點，根據(jù)盤點情況，結(jié)合2013年采購、銷售情況計算基礎(chǔ)數(shù)量。固定資產(chǎn)也是如此。做一次盡職調(diào)查，根據(jù)盡職調(diào)查情況，結(jié)合2013年的購銷情況計算基礎(chǔ)數(shù)量。股東投資部分最好按原來的投資金額輸入。然后傷腦筋的就是王金項目。往來賬戶項目要根據(jù)購買、銷售合同、收支大賬戶、業(yè)務(wù)人員的表現(xiàn)等，想辦法整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。最后，試算表，資產(chǎn)數(shù)和負(fù)債數(shù)的差異，即所有者權(quán)益、所有者權(quán)益減去股東的初始投資金額，就是公司未分配的利潤。這樣可以建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，接著記賬。
1.今年成立新企業(yè)，第一次做賬，初期一定沒有余額。當(dāng)然，不用期初余額。直接注冊后發(fā)生的業(yè)務(wù)就可以了。
2.如果是老企業(yè)，根據(jù)財務(wù)制度，即使明細(xì)賬戶沒有期初余額，也要在第一欄寫“前一年結(jié)轉(zhuǎn)”，在金額欄寫“0”，根據(jù)本期的貸款累計計算注冊期末余額。
3.期初馀額明細(xì)帳簿中的馀額資金占用科目不存在。例如，現(xiàn)金用借方數(shù)減去貸方數(shù)的馀額填充。源帳戶中填充了貸方減去借方的馀額。如果擴展數(shù)據(jù)檢查人員在上一個期間的試算表中確認(rèn)期末余額借項總額與貸項總額相匹配，就可以得出結(jié)論：在本期填表時可能存在數(shù)字抄錯。這時，要將以前試算表的期末余額貸款雙方的總和與現(xiàn)在試算表的期初余額貸款雙方的總和分別進(jìn)行對比。如果一方的總和在兩個試算表中發(fā)現(xiàn)不一致，另一方匹配，則不一致的一方可以成為驗證的線索，可以逐一檢查該方的賬戶馀額。最后，你可以找到出錯的地方(即賬戶的一方余額，只要兩表不一致)。
開始是代表前一年年底的余額，今年不需要對期初余額進(jìn)行會計處理，今年要發(fā)生現(xiàn)金相關(guān)業(yè)務(wù)才能處理。
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