公司擺件10萬以上怎么做賬(單位購入工藝品用于擺設(shè),金額較大,計(jì)什么會計(jì)科目,增值稅能否抵扣)

好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:31
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內(nèi)容摘要：工藝品一般是歸入“管理費(fèi)用”科目，由于金額大要通過“長期待攤”科目核算。工藝品增值稅不能抵扣，因?yàn)榕c生產(chǎn)經(jīng)營無...

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工藝品一般是歸入“管理費(fèi)用”科目，由于金額大要通過“長期待攤”科目核算。

工藝品增值稅不能抵扣，因?yàn)榕c生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。

工藝品一般是歸入“管理費(fèi)用”科目，由于金額大要通過“長期待攤”科目核算。

工藝品增值稅不能抵扣，因?yàn)榕c生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)

管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 由于你們買的工藝品不是生產(chǎn)經(jīng)營所相關(guān)的費(fèi)用，不得企業(yè)所得稅稅前扣除。

黃金擺件，屬于辦公室裝飾，其實(shí)一個(gè)公司的裝修也是這個(gè)公司的經(jīng)營花銷，個(gè)人感覺應(yīng)計(jì)入辦公室軟裝修項(xiàng)目里，但應(yīng)當(dāng)明確其歸屬權(quán)，若是公司所有，個(gè)人與老板不可到時(shí)候拿走，而應(yīng)計(jì)入公司資產(chǎn)，到時(shí)候遇見什么其他問題時(shí)候應(yīng)按當(dāng)時(shí)黃金價(jià)格進(jìn)行折算，如果是工藝品折舊也可計(jì)入，如果是按照黃金計(jì)算不可折舊。

能不能抵扣，怎么做賬，要分情況來處理！

馬上過春節(jié)了，單位采購點(diǎn)酒水作為禮品贈送給客戶或者作為福利發(fā)給職工，人文關(guān)懷、禮尚往來，這都很正常，幾乎是每個(gè)單位都避免不了的！

購買了10萬元的酒水送禮，取得專票，進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理，能不能抵扣，主要取決于酒水的贈送對象：

一、贈送給“外人”，可以抵扣。

這里說的“外人”，主要是指客戶，按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

(2)銷售代銷貨物；

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

那么，既然要視同銷售，賬務(wù)處理如下：

（1）購進(jìn)酒水時(shí)

借：庫存商品-酒水萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）萬

貸：銀行存款 10 萬

（2）送給客戶時(shí)

借：銷售費(fèi)用（管理費(fèi)用）-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬

貸：庫存商品萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）萬

請注意，上述將購進(jìn)貨物用于贈送客戶的行為，存在下列稅收風(fēng)險(xiǎn)：

1、個(gè)人所得稅方面。

應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”代扣代繳個(gè)人所得稅，所得稅稅率為20，不過在實(shí)務(wù)中，這是不可能的，試想一下：我送客戶價(jià)值10000元的酒，然后告訴客戶，你得交給我2000元的個(gè)人所得稅，客戶不罵我才怪；

2、企業(yè)所得稅方面。

因?yàn)榫扑乃袡?quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以也需要做視同銷售處理，另外，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額的60和銷售（營業(yè)）收入的孰低原則扣除；

二、發(fā)放給“內(nèi)人”，不準(zhǔn)許抵扣。

別誤會，這里說的“內(nèi)人”，不是指自己的老婆，而是指單位的內(nèi)部職工。按照增值稅的相關(guān)規(guī)定：購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)和職工福利的，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。既然不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么賬務(wù)處理如下：

1、購進(jìn)酒水時(shí)

借：庫存商品-酒水萬

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）萬

貸：銀行存款 10萬

2、計(jì)提福利費(fèi)

借：銷售（管理）費(fèi)用 10萬

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10萬

3、發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10萬

貸：庫存商品-酒水萬

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

請注意，上述購進(jìn)10萬元酒水發(fā)放給內(nèi)部職工的行為：