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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:31
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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工藝品一般是歸入“管理費(fèi)用”科目,由于金額大要通過“長期待攤”科目核算。
工藝品增值稅不能抵扣,因?yàn)榕c生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。
工藝品一般是歸入“管理費(fèi)用”科目,由于金額大要通過“長期待攤”科目核算。
工藝品增值稅不能抵扣,因?yàn)榕c生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)
管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 由于你們買的工藝品不是生產(chǎn)經(jīng)營所相關(guān)的費(fèi)用,不得企業(yè)所得稅稅前扣除。
黃金擺件,屬于辦公室裝飾,其實(shí)一個(gè)公司的裝修也是這個(gè)公司的經(jīng)營花銷,個(gè)人感覺應(yīng)計(jì)入辦公室軟裝修項(xiàng)目里,但應(yīng)當(dāng)明確其歸屬權(quán),若是公司所有,個(gè)人與老板不可到時(shí)候拿走,而應(yīng)計(jì)入公司資產(chǎn),到時(shí)候遇見什么其他問題時(shí)候應(yīng)按當(dāng)時(shí)黃金價(jià)格進(jìn)行折算,如果是工藝品折舊也可計(jì)入,如果是按照黃金計(jì)算不可折舊。
能不能抵扣,怎么做賬,要分情況來處理!
馬上過春節(jié)了,單位采購點(diǎn)酒水作為禮品贈送給客戶或者作為福利發(fā)給職工,人文關(guān)懷、禮尚往來,這都很正常,幾乎是每個(gè)單位都避免不了的!
購買了10萬元的酒水送禮,取得專票,進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理,能不能抵扣,主要取決于酒水的贈送對象:
一、贈送給“外人”,可以抵扣。這里說的“外人”,主要是指客戶,按照增值稅的相關(guān)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;
(2)銷售代銷貨物;
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;
(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);
(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;
(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;
(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。
那么,既然要視同銷售,賬務(wù)處理如下:
(1)購進(jìn)酒水時(shí)
借:庫存商品-酒水 萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬
貸:銀行存款 10 萬
(2)送給客戶時(shí)
借:銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用)-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬
貸:庫存商品 萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 萬
請注意,上述將購進(jìn)貨物用于贈送客戶的行為,存在下列稅收風(fēng)險(xiǎn):
1、個(gè)人所得稅方面。應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”代扣代繳個(gè)人所得稅,所得稅稅率為20,不過在實(shí)務(wù)中,這是不可能的,試想一下:我送客戶價(jià)值10000元的酒,然后告訴客戶,你得交給我2000元的個(gè)人所得稅,客戶不罵我才怪;
2、企業(yè)所得稅方面。因?yàn)榫扑乃袡?quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,所以也需要做視同銷售處理,另外,業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額的60和銷售(營業(yè))收入的 孰低原則扣除;
二、發(fā)放給“內(nèi)人”,不準(zhǔn)許抵扣。別誤會,這里說的“內(nèi)人”,不是指自己的老婆,而是指單位的內(nèi)部職工。按照增值稅的相關(guān)規(guī)定:購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)和職工福利的,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。既然不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,那么賬務(wù)處理如下:
1、購進(jìn)酒水時(shí)
借:庫存商品-酒水 萬
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬
貸:銀行存款 10萬
2、計(jì)提福利費(fèi)
借:銷售(管理)費(fèi)用 10萬
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10萬
3、發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10萬
貸:庫存商品-酒水 萬
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
請注意,上述購進(jìn)10萬元酒水發(fā)放給內(nèi)部職工的行為:
1、個(gè)人所得稅方面。非貨幣性福利,不需要計(jì)入工資薪金總額計(jì)征個(gè)人所得稅;
2、企業(yè)所得稅方面。購進(jìn)貨物用于職工福利,不需要視同銷售,但是請注意,職工福利費(fèi)支出,企業(yè)所得稅前扣除比例為實(shí)發(fā)工資總額的14,超出部分,需要做納稅調(diào)增處理。
綜上所述,購進(jìn)酒水,取得專票,怎么處理,應(yīng)分情況對待!我是財(cái)稅小青年,希望我的回答能為您提供幫助,謝謝!
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