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2023-02-21 09:27:29
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1、如果應(yīng)收票據(jù)是無利息票據(jù)，則為實(shí)際到達(dá)的金額(即扣除貼現(xiàn)利息后的凈額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
借：銀行存款
信用：
應(yīng)收票據(jù)
貼現(xiàn)利息=票據(jù)票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)*月貼現(xiàn)率/30
2、應(yīng)收票據(jù)為附息票據(jù)的，按實(shí)際收到的金額
借：銀行存款
信用：
應(yīng)收票據(jù)
3、承購商業(yè)承兌人的銀行賬戶支付不足，申請承購的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)票據(jù)和支付通知，按照支付的本息
借：應(yīng)收帳款
信用：
銀行存款
4、申請貼息的企業(yè)銀行存款賬戶余額不足時，銀行進(jìn)行兌付處理
借：應(yīng)收帳款
信用：
短期借款
例：某企業(yè)于2006年2月10日取得面值10000元，四個月商業(yè)匯票，于4月10日企業(yè)持匯票向銀行申請貼現(xiàn)。 折扣率為6
折扣=10000*60*(60除以30 )=120元
折扣額=10000-120=9880元
編制會計分錄：
借：銀行存款9880
貸記：應(yīng)收票據(jù)10000
如果上例中貼現(xiàn)的票據(jù)是帶息票據(jù)，票面年利率為10，其他條件不變，則計算方法如下：
票據(jù)到期值(本息(10000 ) ) 110除12*4)= 元
帖子= =
編制會計分錄：
借：銀行存款
貸記：應(yīng)收票據(jù)10000
銀行承兌匯票只在轉(zhuǎn)讓時向他人背書。 銀行承兌匯票只能向企業(yè)背書，不得是個人。 所以，背書轉(zhuǎn)讓銀行承諾票據(jù)，可能是兩種情況。 第一，在購買的業(yè)務(wù)中，作為貨款支付給對方。 二是企業(yè)間資金拆借。
如果是購買業(yè)務(wù)，應(yīng)該做如下會計處理。
支付時：
借：預(yù)付賬款
貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)
收到貨物后一起抵消。
借：庫存商品
借)應(yīng)交稅金——的增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款：預(yù)付賬款
貸款：應(yīng)付賬款
企業(yè)之間的資金拆借變得簡單：
借：其他應(yīng)收款
貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)
有些公司借用承兌，回收現(xiàn)金。 相當(dāng)于把承兌打折給對方。 在這種情況下，貼現(xiàn)利息不被視為財務(wù)費(fèi)用。 因?yàn)闆]有正式的文件。
業(yè)主避免貼在個人賬戶上，原錢轉(zhuǎn)入公司賬戶，利息支付現(xiàn)金。 帳面上顯示，承兌作為保證金支付，業(yè)務(wù)不完整，保證金作為現(xiàn)金返還。 利息稍后考慮如何進(jìn)入財務(wù)成本
1、先計算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得金額的貼現(xiàn)利息。 對于附息票據(jù)，必須先計算票據(jù)到期值。 公式：對于票據(jù)到期值=票據(jù)面額票面利率票據(jù)天數(shù)/360無息票據(jù)，票據(jù)到期值是指票面折扣利息=票據(jù)到期值x折扣利率x折扣天數(shù)/360折扣所得金額=票據(jù)到期值-折扣利息2、折扣的會計分錄。 銀行承兌匯票貼現(xiàn)，按銀行貼現(xiàn)資金金額借記“銀行存款”帳戶，按粘貼票據(jù)的票面金額貸記“應(yīng)收票據(jù)”帳戶，按兩者的差額借記或貸記“財務(wù)費(fèi)用”帳戶
貸款(銀行存款貸款)或貸款務(wù)費(fèi)用貸款)應(yīng)收票據(jù)
一.收到銀行承兌匯票時的會計處理：
1、收到時：
借：應(yīng)收票據(jù)
貸款(應(yīng)收賬款)或主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)納稅款-應(yīng)納增值稅) )。
2、票據(jù)到期承兌：
借：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)
3、未到期的折扣
借：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)
二、該財務(wù)費(fèi)用為貼現(xiàn)費(fèi)用，即應(yīng)收票據(jù)與銀行存款的差額。
發(fā)行銀行承兌匯票時的會計處理：
1、開立承兌匯票，辦理備查登記，無需記賬；
2、承兌匯票支付款項(xiàng)：
借：庫存商品
應(yīng)納的稅-應(yīng)納的增值稅-應(yīng)納的稅
貸項(xiàng)：應(yīng)付票據(jù)
3、到期支付：
借：應(yīng)付票據(jù)
信貸：銀行存款
數(shù)據(jù)擴(kuò)展
銀行票據(jù)的分類
票據(jù)根據(jù)出票人的不同可以分為銀行票據(jù)和商業(yè)票據(jù)。 目前，中國大陸能夠發(fā)行商業(yè)票據(jù)的僅限于具有法人資格的工商企業(yè)和事業(yè)單位。
票據(jù)也可以分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)。 前者是見票即付的票據(jù)，后者是在一定時間或特定日期支付的票據(jù)。 遠(yuǎn)期匯票有三種。
一種是按期付款的票據(jù)，稱為定期票據(jù)或定期票據(jù)、板期票據(jù)； 一種是出票后定期支付的票據(jù)，稱為記期票據(jù)。 另一種是見票后定期付款的票據(jù)，稱為訂貨單。
票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、收款人和付款人。 出票人、收款人、付款人三個基本當(dāng)事人中同時兼具兩個以上身份的票據(jù)稱為變形票據(jù)。
參考數(shù)據(jù)源：
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