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2023-02-21 09:27:24
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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借； 應(yīng)付賬款貸款； 銀行存款
如果有匯率的變動(dòng)，就會(huì)涉及到匯兌損益
企業(yè)在國(guó)外實(shí)際支付的費(fèi)用，可以在會(huì)計(jì)上入賬。 稅務(wù)上一般情況下，企業(yè)獲得境外消費(fèi)的發(fā)票和銀行扣款憑證可以在稅前扣除。
企業(yè)對(duì)該費(fèi)用能否抵扣無把握的，可以將相關(guān)文件帶到稅務(wù)局，由稅務(wù)局認(rèn)定能否抵扣稅前。
服務(wù)費(fèi)發(fā)票按實(shí)際操作入賬，不經(jīng)常發(fā)生的，可計(jì)入辦公費(fèi)；
如果發(fā)生得比較頻繁，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)---事務(wù)費(fèi)(或技術(shù)咨詢費(fèi)) )。
貸出：現(xiàn)金(或銀行存款)
海外發(fā)票可以報(bào)銷。
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人取得的境外發(fā)票，經(jīng)證明與企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得有關(guān)，真實(shí)合理的支出可以稅前扣除。
2、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，有境外公司在境外為公司提供服務(wù)開具的發(fā)票的，公司在辦理外匯匯款時(shí)，可以持相應(yīng)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《不予征稅證明》，公司憑境外發(fā)票記帳。 我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)在非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)下辦理匯款手續(xù)，除向外匯指定銀行(或國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu))提交原有關(guān)法規(guī)文件規(guī)定的有關(guān)證明外，還應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的該項(xiàng)收入的完稅證明、或免稅文件等稅務(wù)證明。 《按照稅收協(xié)定和稅法有關(guān)規(guī)定不予征稅、免稅證明單》適用范圍：根據(jù)稅收協(xié)定和稅法有關(guān)規(guī)定不征稅或免稅的項(xiàng)目收入。 如外國(guó)企業(yè)直接在我國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的收入，根據(jù)稅收協(xié)定可以免除征收企業(yè)所得稅的。
自營(yíng)出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算：
出單銷售成立，進(jìn)行銷售轉(zhuǎn)賬
借(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-自營(yíng)出口銷售成本-xx商品
貸項(xiàng)：庫存商品-庫存出口商品
稅額-支付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(指不扣除的部分的金額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
提取出口退稅部分的轉(zhuǎn)賬
借：應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)納稅-應(yīng)繳納增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出
出口匯款和結(jié)匯
借：銀行存款-待審計(jì)賬戶-匯款賬戶
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、海外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等
1 )國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)支付：
借：銷售費(fèi)-運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2 )海外運(yùn)費(fèi)的支付
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入(虧損) ) ) ) )。
信貸：銀行存款
代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
收到代理出口商品時(shí)，
出租(受托代理銷售商品(xx商品) xx顧客
貸項(xiàng)：應(yīng)付帳款-申請(qǐng)人
代理出口發(fā)貨，交單
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
信用：代理出口銷售額-xx商品
結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本
借：代理出口銷售成本-xx商品
信用：受托代理銷售商品-xx商品
代理出口匯款，清算支付銀行費(fèi)用
借：銀行存款-
應(yīng)付賬款-委托方(支付銀行費(fèi)用) ) ) ) )。
貸項(xiàng)：應(yīng)收賬款-外幣應(yīng)收賬款-xx客戶
貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-委托方(產(chǎn)生匯兌損益) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
墊付國(guó)內(nèi)外費(fèi)用的
借：應(yīng)付賬款-委托方
信貸：銀行存款-賬戶
清算代理費(fèi)、結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)
貸款(應(yīng)付款)委托方(指扣除支付費(fèi)用后的余額) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：銀行存款-賬戶
外貿(mào)出口企業(yè)的會(huì)計(jì)結(jié)算流程是什么
外貿(mào)公司出口退稅會(huì)計(jì)處理分析如下
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定：出口貨物銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間為無論何種運(yùn)輸(海、陸、空、郵)，取得運(yùn)單并交給銀行匯票后出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)計(jì)算：外貿(mào)公司出口貨物應(yīng)當(dāng)單獨(dú)記帳計(jì)算采購(gòu)金額和采購(gòu)金額。 如采購(gòu)貨物不能確定為出口或內(nèi)銷時(shí)，一律記入出口庫存賬。 內(nèi)銷時(shí)，從出口庫存帳戶轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存帳戶。
)1)購(gòu)買出口貨物的：
庫存租賃商品
應(yīng)納的稅-應(yīng)納的增值稅(應(yīng)納的稅) ) ) ) )。
貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款) ) ) ) )。
)貨物出口后，根據(jù)應(yīng)稅稅率與退稅率之差，計(jì)算應(yīng)稅差價(jià)及應(yīng)收出口退稅率。
借：主要業(yè)務(wù)成本(課稅扣除差額) )。
出口退稅
貸款(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)出) )
支付增值稅(出口退稅)
)3)領(lǐng)取出口退稅，
借：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)計(jì)算：外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已完稅消費(fèi)稅。
(一)貨物出口后退稅計(jì)算：
貸款(應(yīng)收款出口退稅(消費(fèi)稅) ) )。
信貸：主要業(yè)務(wù)成本
)2)收到返還的消費(fèi)稅的：
借：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
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