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公司員工餐補如何做賬(行政單位職工的食堂補助如何入賬)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-21 09:27:24

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內容摘要:補貼食堂的伙食補貼應計入管理費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各種費用,包括公司經...

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補貼食堂的伙食補貼應計入管理費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各種費用,包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費等。公司經費包括工資、獎金、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、材料消耗、低值易耗品攤銷和其他公司經費。

公司的員工需要找到發(fā)票進行報銷,這取決于發(fā)票的內容與哪個主題相關。如果是餐費,可以計入管理費用——業(yè)務招待費;如果是辦公用品,可以計入管理費用——辦公費;如果是運輸票,可以計入管理費-運輸費(其他)等。請具體情況具體分析!

單位給員工提供工作餐,應該算是員工福利。這個福利在會計處理上有很多要注意的地方。如果處理不當,會有偷稅漏稅的風險。下面,我們來談談如何處理員工餐補的會計和稅務處理。

第一種情況:單位有食堂,員工吃飯不要錢。

單位食堂費用,包括伙食費,可視為職工福利費的支出范圍。這部分支出屬于集體福利,無法將支出金額分解到員工個人。自然不用說,食堂用的餐補并入員工工資要納稅。

第二種情況:單位有食堂,單位給員工送飯,員工要花錢吃飯。

首先,單位發(fā)給員工的餐補,要并入員工的月工資,并納稅。

單位食堂收費很普遍。此時,單位食堂具有兩種屬性:一方面,單位食堂具有福利性質;另一方面,食堂具有經營性質,如果食堂向員工收取費用,可以視為經營行為。

如果員工就餐按照市場價收費,單位食堂是完全市場化的,食堂的費用不能作為員工福利費,而應記為營業(yè)成本。如果員工的餐費低于市場價,食堂收費的本質就是福利費的扣除。但向員工收取的餐費,在會計處理上仍應記為其他業(yè)務收入,并需繳納增值稅。

我建議單位食堂最好不要向員工收費。無論是市場化運作還是半福利化運作,都會使會計處理復雜化,而且會增加增值稅和員工稅。

第三種情況:公司沒有食堂,員工固定在餐廳吃飯,公司和餐廳直接結算。

這種情況類似于單位有自己食堂的情況,可以視為職工食堂外包。結算費用不經過員工個人,不需要并入員工工資進行征稅。此時,餐費在會計處理上無需記為“業(yè)務招待費”,而是記為“職工福利費”。

第四種情況:單位沒有食堂,單位給員工發(fā)餐補,員工自己解決用餐問題。

如果單位沒有食堂,每個月會給員工一份伙食補助。此項津貼應按“工資薪金所得”并入每月工資,并計稅。

說完工作餐的問題,再來說說餐費。

我必須為膳食津貼交稅嗎?稅務解釋不需要,但必須符合餐費補貼的定義。稅批餐費是指在市區(qū)和郊區(qū)出差,不能上班或返回就餐,確需外出就餐的員工,按照實際錯過的餐次,按照規(guī)定標準給予的餐費??梢?,餐補是針對特定人群的

貸項:庫存現金/銀行存款

如客戶來公司食堂就餐,計入“管理費用——業(yè)務招待費”科目:

借:管理費用——業(yè)務招待費

貸項:銀行存款/庫存現金

管理費用:管理費用的具體項目包括公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、費、開辦費攤銷、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會成員費、籌建期間發(fā)生的開辦費和其他管理費用。

屬于期間費用范疇,當期發(fā)生的費用應計入當期損益核算。

1.如果是食堂,公司員工餐費計入“福利費”計提;管理費用(銷售費用、制造費用、生產成本等。)-福利費貸:應付職工薪酬-福利費貸:應付職工薪酬-福利費貸:銀行存款(庫存現金)

2.公司員工的餐費,如果是外出就餐,將計入“招待費”貸款;管理費用(銷售費用、制造費用、生產成本等。)-娛樂費用:銀行存款(庫存現金)

3.公司員工餐費以現金支付的,計入“福利費”計提;管理費用(銷售費用、制造費用、生產成本等。)-福利貸款:應付職工工資-福利支付貸款:應付職工工資-福利貸款:銀行存款(庫存現金)

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