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2023-02-21 09:27:24
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1、本期繳納時(shí)的賬務(wù)處理貸款：管理費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：公司承擔(dān)部分)其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))注：個(gè)人承擔(dān)部分)貸款：銀行存款
2 .支付工資時(shí)，公司代為收回已支付部分，從員工工資中扣除時(shí)，按賬務(wù)處理借。 對(duì)員工的報(bào)酬出借。 其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
3 )本期未繳情況本期會(huì)計(jì)處理壞賬(管理費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)壞賬)其他應(yīng)付賬款3354養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支付工資時(shí)個(gè)人應(yīng)支付的部分扣除壞賬)應(yīng)付賬款報(bào)酬壞賬)其他應(yīng)付賬款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
4 .企業(yè)以后期間向門繳納企業(yè)代扣代繳養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理借出：其他應(yīng)付賬款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)借出：銀行存款
新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金會(huì)計(jì)分錄：1.工資分配(費(fèi)用(管理/銷售等)貸款)員工報(bào)酬對(duì)應(yīng)的——工資2 .社保)企業(yè)部分)借入)費(fèi)用/銷售等(貸)員工工資——社保3 )次月支付時(shí)貸(員工工資——社保)員工工資——社保)個(gè)人分)應(yīng)付稅——個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金/銀行存款4 )上納杜保貸)員工工資——社保)企業(yè)分)在庫銀行存款5 .繳納個(gè)人所得稅(應(yīng)交稅金——的個(gè)人所得稅貸)銀行存款須知)社會(huì)保險(xiǎn)未辦理前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一。 企業(yè)按門規(guī)定比例繳納部分的，可以列入“管理費(fèi)”。 一、五險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理(一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分工資支付時(shí))按個(gè)人繳納比例， 中扣除(借)職工報(bào)酬對(duì)應(yīng)的——工資貸)其他應(yīng)付賬款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(預(yù)扣職工應(yīng)支付部分)庫存現(xiàn)金)實(shí)際發(fā)放金額)二)提取企業(yè)負(fù)擔(dān)部分時(shí)借)管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)、工傷、 生育保險(xiǎn)(三)繳存時(shí)借)其他應(yīng)付賬款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位代扣)個(gè)人應(yīng)交金額)貸款)銀行存款)總繳存金額)2)住房公積金賬務(wù)處理1 .單位負(fù)擔(dān)部分)工資總征收各地方提取比例不同(提現(xiàn)時(shí))借)其他應(yīng)付款——住房公積金貸款)銀行存款或庫存現(xiàn)金2 )個(gè)人部分工資支付時(shí)扣除)借)員工津貼——工資貸款)其他應(yīng)付款-住房公積金庫存現(xiàn)金繳納時(shí)借)其他應(yīng)付款-住房貸款：銀行存款或庫存現(xiàn)金三其中，單位負(fù)擔(dān)一部分，個(gè)人負(fù)擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣支付，一般在當(dāng)期繳納。 因此，繳納時(shí)，員工應(yīng)支付的部分應(yīng)由公司先承擔(dān)。 1 )本期繳納時(shí)的賬務(wù)處理貸款(管理費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：公司承擔(dān)部分)其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))注：個(gè)人承擔(dān)部分)銀行存款2 )支付工資時(shí)，收回公司代繳部分。 從員工工資中扣除時(shí)的會(huì)計(jì)處理壞賬(未支付工資)其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3 )本期未繳納時(shí)本期會(huì)計(jì)處理壞賬)管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)壞賬)其他應(yīng)付款3354養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支付工資時(shí)個(gè)人應(yīng)支付部分的扣除未付3354養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4 .企業(yè)今后向門繳納企業(yè)預(yù)繳養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理借出：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)借出：銀行存款四、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。 五、醫(yī)療保險(xiǎn)的處理基本上和養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣，只是公司承擔(dān)的部分，在福利費(fèi)里面支出的情況下和大家分享結(jié)算技巧，希望對(duì)大家有所幫助。
1、欠費(fèi)單位社會(huì)保障金出借：管理費(fèi)-社會(huì)保障金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理費(fèi)-社會(huì)保障金-失業(yè)保險(xiǎn)金管理費(fèi)-社會(huì)保障金-醫(yī)療保險(xiǎn)金管理費(fèi)-社會(huì)保障金-生育保險(xiǎn)金管理費(fèi)-社會(huì)保障金-住房公積金：給予職工個(gè)人部分出租：職工報(bào)酬-代扣代繳-個(gè)人社會(huì)保障金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金職工工資報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)職工支付-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)職工支付-代扣個(gè)人社保-住房公積金貸：其他應(yīng)付款個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金2、 繳納時(shí)(貸款)對(duì)應(yīng)職工報(bào)酬)公司繳納(代扣)社會(huì)保險(xiǎn)及其他應(yīng)付款(個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他應(yīng)付款)代扣(個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)保費(fèi)及其他應(yīng)付款) (個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金貸款)銀行存款等3 )支付)其他應(yīng)收賬款下個(gè)月退休了，沒有工資， 或抵扣足額且工資表上已負(fù)列式企業(yè)支付的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分(員工報(bào)酬-工資貸(員工報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金員工報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金員工報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金金4 .分配工資(借時(shí))管理費(fèi)、成本等貸項(xiàng))員工報(bào)酬-工資5、回收代扣款時(shí)(辦理社保轉(zhuǎn)換關(guān)系時(shí))租賃時(shí))現(xiàn)金貸款)其他應(yīng)收款-代扣款時(shí)社會(huì)保障-社會(huì)保障如果工資表中已出現(xiàn)預(yù)扣的部分個(gè)人五險(xiǎn)，則不創(chuàng)建此條目。 (員工對(duì)應(yīng)報(bào)酬-工資貸)員工對(duì)應(yīng)報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金
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