做藥品的公司購(gòu)買酒如何做賬(公司購(gòu)買白酒商業(yè)會(huì)計(jì)如何入賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:05
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內(nèi)容摘要：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條，“以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷售稅額中扣除。 (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增...

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根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條，“以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷售稅額中扣除。 (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購(gòu)買貨物或者應(yīng)稅服務(wù)。 ”《實(shí)施細(xì)則》第二十二條對(duì)此作出解釋：“條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際接待消費(fèi)?！?分錄為(借)管理費(fèi)/銷售費(fèi)用(影響會(huì)計(jì)利潤(rùn))貸)庫(kù)存商品應(yīng)付稅額——應(yīng)付增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貨物購(gòu)入時(shí)用途不確定，取得增值稅專用發(fā)票扣除)或(借)管理費(fèi)/銷售費(fèi)用貸)庫(kù)存商品) 例如，購(gòu)買煙、酒等時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，

企業(yè)購(gòu)酒一般用于公司業(yè)務(wù)接待和接待需要，計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，一般在營(yíng)業(yè)收入的15以下較為合理。

能不能扣除，怎么報(bào)銷，要根據(jù)情況處理！快到春節(jié)了。在職場(chǎng)的采購(gòu)店里把飲料作為禮物送給顧客，或者作為福利發(fā)給員工。人文關(guān)懷、禮尚往來(lái)很普通，大多數(shù)職場(chǎng)都不可避免。

購(gòu)買價(jià)值10萬(wàn)元的飲料贈(zèng)送，獲得專用門票，如何處理收入稅額，能否扣除，主要取決于飲料贈(zèng)送地。

一、贈(zèng)送給“外人”，可以扣除。本文所稱“外人”主要是指客戶，根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，公司或者個(gè)人雇主的下列行為視為銷售貨物：

(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人******；

)2)銷售代理貨物

)3)設(shè)兩個(gè)以上單位，統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)單位移送其他單位用于銷售。但是，附屬機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣)市的除外。

)4)將自行生產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(六)向其他單位或者個(gè)體雇主提供自給、委托加工或者購(gòu)買的貨物作為投資；

(七)將自己生產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物分配給股東或者投資者；

(八)將生產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。

那么，既然視為銷售，會(huì)計(jì)處理如下。

)1)購(gòu)買酒時(shí)

借：庫(kù)存商品-飲料萬(wàn)

稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬(wàn)

信貸：銀行存款10萬(wàn)

)2)發(fā)送給客戶時(shí)

租用：銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用) -業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)

貸項(xiàng)：庫(kù)存商品萬(wàn)

稅額-支付增值稅(銷售額稅額) 萬(wàn)

請(qǐng)注意，購(gòu)買上述商品并贈(zèng)送給顧客的行為存在以下稅收風(fēng)險(xiǎn)。

1、個(gè)人所得稅方面。必須根據(jù)“偶然所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。所得稅稅率為20，但從實(shí)務(wù)上看，這是不可能的。想想看。我給客戶送了價(jià)值10000元的酒，然后跟客戶說(shuō)，你得給我2000元個(gè)人所得稅，客戶不罵我才怪。

2、企業(yè)所得稅方面。因?yàn)轱嬃系乃袡?quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以也有必要進(jìn)行視為認(rèn)定銷售的處理。另外，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60和銷售(營(yíng)業(yè))收入的哪一個(gè)更低的原則扣除。

二、發(fā)給“內(nèi)人”，不允許扣除。請(qǐng)不要誤會(huì)。這里所說(shuō)的“內(nèi)人”，不是指自己的妻子，而是指單位的內(nèi)部員工。按照增值稅有關(guān)規(guī)定，購(gòu)買商品用于個(gè)人消費(fèi)和職工福利的，不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。既然不允許扣除所得稅額，會(huì)計(jì)處理如下。

1、購(gòu)買飲料時(shí)

借：庫(kù)存商品-飲料萬(wàn)

稅額(支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬(wàn)

信貸：銀行存款10萬(wàn)

2、計(jì)入福利費(fèi)

租用：銷售(管理)費(fèi)用10萬(wàn)

貸項(xiàng)：?jiǎn)T工報(bào)酬-員工福利費(fèi)10萬(wàn)

3、釋放時(shí)

租：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬-員工福利費(fèi)10萬(wàn)

信貸：庫(kù)存商品-飲料萬(wàn)

稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

請(qǐng)注意上述購(gòu)買10萬(wàn)元飲料發(fā)放給內(nèi)部員工的行為。