交付公司租金怎么做賬(付辦公樓租金及押金會計分錄)

好順佳集團
2023-02-21 09:26:42
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內(nèi)容摘要：租金和押金雖然不一樣，但用途和會計分錄都不一樣。租金是為取得辦公樓使用權(quán)而發(fā)生的費用，應計入費用賬戶下的管理費...

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租金和押金雖然不一樣，但用途和會計分錄都不一樣。租金是為取得辦公樓使用權(quán)而發(fā)生的費用，應計入費用賬戶下的管理費。押金是出租方為了建筑物內(nèi)設施的完整和安全而臨時收取的。租賃期屆滿時，應全額歸還，并與其他應收款結(jié)算。因此，支付辦公室租金及保證金的會計分錄為現(xiàn)金或銀行存款借款、費用管理費借款、其他應收款存款借款。

根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，企業(yè)在經(jīng)營中收取的下一年度租金在會計上不能確認為本年收入。只有這部分租金收入才能作為企業(yè)的預付款入賬。

因此，收到下一年度租金收入時的會計分錄為：借記：銀行存款(庫存現(xiàn)金)，貸記：預收賬款-* *公司租金明細。

企業(yè)出租個人房屋的會計處理有兩點需要注意。第一，個人不能開發(fā)票。說白了就是說服房東去稅務局，但房東以耽誤他時間為由，要求半年或每年交房租，發(fā)票一次性付清。因此，租金應按月分攤到費用中。第二，開票涉及增值稅。名義上的稅點是房東承擔，實際是企業(yè)買單。稅點只能進入營業(yè)外支出，不能稅前扣除。

租個人的房子不是什么新鮮事。出租的房屋一部分用作員工宿舍，一部分用作高管或外派人員的安置住所。都是為了正經(jīng)目的，自然租金也應該是企業(yè)的正常開支。問題是，正常的費用在賬務處理上有麻煩，麻煩的是稅收被票控制。

1.發(fā)票怎么解決？

樓主開不了發(fā)票。企業(yè)支付租金后，如果要取得，在所得稅前扣除租金，需要說服房東去稅務局開。這時候房東就會表現(xiàn)出不情愿。想想也是。誰愿意浪費時間跑稅務局？一般房東會要求租金半年或年付，發(fā)票一次性付清。因此，租金應按月分攤到費用中。

如果企業(yè)不要發(fā)票，只要有租賃合同和租金收據(jù)作為憑證，租金在會計上可以作為費用處理，但申報所得稅時，租金費用要增加應納稅所得額。會計分錄如下：

借：管理費——租金？4000

信用：銀行4000元。

還有一種不合規(guī)，但很常見的處理用換票報銷房租。本文不對此進行闡述。

2.納稅點的處理

后代營改增房租發(fā)票涉及增值稅，房東要按照小規(guī)模納稅人的征收率繳稅。名義上的納稅點要由樓主承擔，實際操作要由企業(yè)繳納。

假設房東不承擔稅點(增值稅3)，每月凈租金4000元。如何處理稅點？有兩種可供選擇：

(1)簽合同時，把租金定高，讓房東承擔稅點，但保證房東的凈租金是4000元。在這個例子中，含稅租金可以簽為4120元，其中120元是應繳納的增值稅，房東繳稅后每月可以得到4000元的租金。會計分錄如下：

借：管理費-租金4120

貸：銀行存款4120元。

(2)公司繳納稅點，含稅租金4000元，公司繳納增值稅元。按4000(1 3)3= 元計算增值稅。需要特別提醒的是，公司代房東繳納的增值稅不是正當費用，需要記入“營業(yè)外支出”科目，不能在所得稅前扣除。會計分錄如下：

借：管理費-租金4000元

營業(yè)費用——代交房租稅？

信用：銀行。

3.哪個選項更有利？

從直接現(xiàn)金金額來看，不要發(fā)票時現(xiàn)金最少，只有

1.市場管理公司收取的租金和市場管理費納入主營業(yè)務收入科目，出租業(yè)務和市場管理分別設置核算；

2.交付的租金可以計入主營業(yè)務成本，計入租賃業(yè)務欄。

租賃費怎么處理：要看租金是多少，用途是什么。正常情況下，是預付的費用。最便捷的就是直接計入管理費。租賃費是指企業(yè)為經(jīng)營場所、運輸工具、倉庫、低值易耗品、設備等支付的費用。租賃出租。

租賃會計處理的具體步驟

方法/步驟

一個

/3租賃最大的特點是承租人出租資產(chǎn)只是為了獲得資產(chǎn)的暫時或短期使用權(quán)，而出租人只是收取租金收入而不轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的所有權(quán)，仍然承擔所有權(quán)帶來的風險和報酬。

/3出租人的會計處理1。承租人的租賃資產(chǎn)應當與自用的固定資產(chǎn)分開核算；2.租賃資產(chǎn)的折舊費和維護費應等于自住固定資產(chǎn)的折舊費，維護費的會計處理方法；3.經(jīng)營租賃資產(chǎn)的折舊費也應單獨核算，但經(jīng)營租賃資產(chǎn)的維修費應在“管理費用”科目核算。租賃費用確認時，應借：應收賬款/其他應收款及其他借款：主營業(yè)務收入/租賃收入及實際收到的其他款項：應收賬款/其他應收款及其他借款：銀行存款/庫存現(xiàn)金等。

三

/3承租人的會計處理1。經(jīng)營租入的資產(chǎn)不計入固定資產(chǎn)，不計提折舊；2.租賃費用可直接進入“管理費用”科目；3.租賃資產(chǎn)的維護費用計入當期費用。4.承租人負擔的租入固定資產(chǎn)的改良支出，應當在租賃期內(nèi)平均攤銷，租賃期不足一年的，計入“待攤費用”，租賃期超過一年的，計入“長期待攤費用”或者“遞延資產(chǎn)”。待攤費用/長期待攤費用/遞延資產(chǎn)等貸款；其他應收款等貸款；管理費用/銷售費用等借款。

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