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銷售服務(wù)公司怎么做賬(銷售商品發(fā)生的售后服務(wù),計入什么科目)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-20 11:00:26

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內(nèi)容摘要:根據(jù)《增值稅暫行條例》,銷售的自行生產(chǎn)設(shè)備屬于增值稅應(yīng)稅商品的范圍,對企業(yè)銷售設(shè)備和安裝維護、維修獲得的收入征...

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根據(jù)《增值稅暫行條例》,銷售的自行生產(chǎn)設(shè)備屬于增值稅應(yīng)稅商品的范圍,對企業(yè)銷售設(shè)備和安裝維護、維修獲得的收入征收增值稅?!镀髽I(yè)會計制度》在“主營業(yè)務(wù)利潤”科目使用說明中明確規(guī)定了商品售價中包含的服務(wù)費收入的會計處理方法。如果商品的銷售價格包含銷售后一段時間內(nèi)可以區(qū)分的服務(wù)費,企業(yè)在實現(xiàn)商品銷售時,要從銷售價格中扣除該服務(wù)費,然后將余額確認為商品銷售收入。

服務(wù)費將推遲到服務(wù)提供期間被確認為收入為止。

根據(jù)該規(guī)定,企業(yè)必須設(shè)置“遞延收益”科目,以計算銷售商品時收取的售后服務(wù)費。

根據(jù)企業(yè)銷售商品時實際收到或收到的服務(wù)費,借記銀行存款、應(yīng)收帳款等科目,貸記確認的遞延收入、遞延利潤科目,貸記按發(fā)票顯示或計算的增值稅、“應(yīng)納稅稅-應(yīng)計增值稅(銷項稅)”

以后每個期間結(jié)轉(zhuǎn)遞延收入時借記“遞延收入”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。售后服務(wù)期間發(fā)生的服務(wù)成本如何入帳的企業(yè)會計制度尚不清楚。筆者認為,“主營業(yè)務(wù)費用”科目可以設(shè)置“售后服務(wù)費用”詳細科目,如果發(fā)生售后服務(wù)相關(guān)支出,可以借記“主營業(yè)務(wù)費用”科目,貸記“原材料”、“支付工資”等科目。

企業(yè)購買商品如何記賬?

1.材料已驗收,貨款已支付或開具,并接受商業(yè)匯票。

借用:原材料

繳納稅金——增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款(付款、承付款收集)/其他貨幣資金

2.貨款已支付或發(fā)行,接受商業(yè)匯票,材料尚未到達或尚未入庫。

借用:在途物資

繳納稅金——增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款等

入庫檢驗后:

借用:原材料

貸款:在途物資

3、貨款尚未支付,材料已收到(收到收據(jù))。

借用:原材料

繳納稅金——增值稅(進項稅)

貸方:應(yīng)付帳款

月末還沒有收到文件時,資料將以臨時評價值入賬。

借用:原材料

貸款:應(yīng)付賬款——臨時應(yīng)付賬款

下月初紅字將取消原始會計分錄。

借用:原材料(金額紅字)

貸方:應(yīng)付帳款——臨時應(yīng)付帳款(金額紅字)

收到發(fā)票后:

借用:原材料

繳納稅金——增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款等

預(yù)付貨款時:

借方:預(yù)付款項

貸款:銀行存款

物料接收和入庫檢驗時:

借用:原材料

繳納稅金-繳納增值稅(進項稅)

貸款:預(yù)付款

補充貨款時:

借方:預(yù)付款項

貸款:銀行存款

應(yīng)付賬款是企業(yè)根據(jù)材料、商品購買、接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動需要支付的金額。應(yīng)付賬款通常需要確認與購買的物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和補償轉(zhuǎn)移或購買的勞務(wù)已被接受時。

應(yīng)付賬款包括商品購買價格、增值稅進項稅、賣方代墊費用。

購買貨物時發(fā)生現(xiàn)金折扣的會計分錄。

買方得到的現(xiàn)金折扣是消費財務(wù)費用,賣方被認為是融資的一種,在我國會計制度中,它被記入“財務(wù)費用”中。

現(xiàn)金折扣:

賣方:

借款:銀行存款

財政費用

貸方:應(yīng)收帳款

銷售處:

借方:應(yīng)付帳款

貸款:銀行存款

財政費用

比如服務(wù)員的工資3000,去顧客的車費500。會計分錄可以這樣做:收取外部提供的人工成本:借:人工成本500貸款:現(xiàn)金500貸款:主營業(yè)務(wù)成本3000500貸款:人工成本3500加薪:借:人工成本3000貸款:支付工資3000貸款:借:支付工資3000貸款

1.會計處理:發(fā)票、收款、發(fā)放

2.確認活期賬戶,督促應(yīng)收賬款催款

3.查看、確認銷售帳簿

4.銷售費用業(yè)務(wù)處理

5.審查:合同、發(fā)放、政策執(zhí)行.

6.參與制定銷售制度:日常、銷售成本、辦公室管理、促銷、賒銷、客戶信用等和評價政策。

7.調(diào)整:交易、發(fā)放、發(fā)票

8.計算成本額:接收驗證正確(盤點正確)后

9.月末會計處理:費用、稅

10.校正營業(yè)部的銷售賬目

11.銷售報告和統(tǒng)計分析:銷售統(tǒng)計、績效統(tǒng)計、手續(xù)費計算、交易、成本毛利分析。

12.督促應(yīng)收賬款催款

1第一件事是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。這沒什么好說的。只要遵循“有貸款就一定有貸款,貸款一定相同”的原則就可以了。每一筆發(fā)生或月底可以寫一次賬。

2銀行對賬單,企業(yè)每月至少要和銀行核對一次賬面余額,這本書規(guī)定我們是月末核對,但這里告訴大家。(大衛(wèi)亞設(shè),northernexposure(美國電視劇),銀行名言)在現(xiàn)實生活中,即使是月末最后一天,企業(yè)也能開展業(yè)務(wù),所以當天第二天也不能及時出具銀行對賬單,所以最好在月初去銀行打印對賬單,再次檢查。

3企業(yè)會計報告主要包括四種報告,除資產(chǎn)負債表和利潤表外,還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要年底編制。因為只有年末企業(yè)才能分配利潤。

4計稅及納稅申報計算,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營性質(zhì)確定稅種及稅率,并按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式及時申報。報稅成功后要及時打印完稅憑證,拿到完稅憑證后,一個月的會計工作算是結(jié)束了。

5開票,會計師應(yīng)于每月20日左右開始確認本月開票稅額,開票業(yè)務(wù)應(yīng)盡快完成。因此,企業(yè)如果需要對方開具發(fā)票,就要盡快聯(lián)系對方,不要拖延到月底,不要再和對方交涉。另一方面,當月開具的發(fā)票當月匯款。

6認證發(fā)票(或網(wǎng)上確認)、購買發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審查或網(wǎng)上確認后才能進行稅收抵免。也就是我們常說的認證。目前,專用發(fā)票認證一般通過在線確認自我認證進行,如果沒有獲得單位自我認證,則需要獲得稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。

7結(jié)算、賬冊裝訂、月末結(jié)算前要注意折舊。如果新的企業(yè)運營費用第一個月全部轉(zhuǎn)移費用。(大衛(wèi)亞設(shè),northernexposure(美國電視),成功)折舊計算的輸入是根據(jù)固定資產(chǎn)的原始價值、凈值和壽命計算的管理費用或間接費用貸方累計折舊。

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