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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 10:57:27
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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在公司籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)貸：銀行存款或現(xiàn)金開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月：
借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)稅務(wù)上規(guī)定是分5年攤銷，會(huì)計(jì)上是開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。因此在以后的五年中都需要作納稅調(diào)整（第一年調(diào)增應(yīng)納稅所得額，后四年調(diào)減應(yīng)納稅所得額）。
按照規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。有些從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人沒(méi)有辦理工商執(zhí)照或不用辦理工商執(zhí)照的，只要發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)從發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
像你這種情況，補(bǔ)賬的話，是需要把前面漏掉的都補(bǔ)上，還有你是不是連納稅申報(bào)都沒(méi)有啊，你這種情況是可以進(jìn)行零申報(bào)的，如果你沒(méi)有報(bào)稅的話，稅局會(huì)對(duì)你進(jìn)行罰款哦。
下面深圳好順佳再來(lái)說(shuō)一下新設(shè)立公司建賬做賬的問(wèn)題。
新公司的賬目一般來(lái)說(shuō)都比較簡(jiǎn)單，畢竟很多公司剛成立，基本沒(méi)有什么 業(yè)務(wù)，很大一部分都是指出，但是這并不意味著你不用記賬報(bào)稅，而且建賬也要站在一定的高度，畢竟未來(lái)公司業(yè)務(wù)量上來(lái)了，會(huì)更方便一點(diǎn)。
所以要設(shè)好科目。新成立的公司，首先有誰(shuí)投資的問(wèn)題，所以要設(shè)立實(shí)收資本科目，出方比較多的話，還要設(shè)立明細(xì)科目。
收到實(shí)收資本，是現(xiàn)金還是銀行存款的，這就要設(shè)立“現(xiàn)金”“銀行存款”科目，如果是幾個(gè)銀行或者幣種也不同，那么要設(shè)立“銀行存款”明細(xì)科目。
然后還有公司籌備期間發(fā)生的費(fèi)用，明細(xì)科目包括人員該公司、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、水電費(fèi)、拆遷補(bǔ)嘗費(fèi)等（不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其它支出，籌建期間匯兌損失也可列入開(kāi)辦費(fèi)，但企業(yè)收到投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益記入“資本公積“而不記入” 開(kāi)辦費(fèi)“ 。）
還有點(diǎn)要注冊(cè)的是，組建固定資產(chǎn)的費(fèi)用，零件應(yīng)放入“固定資產(chǎn)”科目，如辦公座椅之類的放入“低值易耗品”科目。這些需設(shè)立“開(kāi)辦費(fèi)”及明細(xì)科目，固定資產(chǎn)科目、無(wú)形資產(chǎn)科目、低易耗品科目。
最后，開(kāi)業(yè)之后發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)該放在“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，商貿(mào)企業(yè)沒(méi)有“制造費(fèi)用”需設(shè)立“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”。
深圳好順佳還要提醒一點(diǎn)，公司開(kāi)錢(qián)的費(fèi)用一律改為開(kāi)辦費(fèi)，開(kāi)業(yè)后改為其他費(fèi)用，這點(diǎn)要明確，不熟悉的話很容易出問(wèn)題。
開(kāi)辦費(fèi)，因?yàn)槭前l(fā)生在企業(yè)的籌建期間，理論上講是為開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的一筆墊支支出，理應(yīng)在開(kāi)業(yè)后的整個(gè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)分期予以攤銷。但是為經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定妥起見(jiàn)，最好盡快予以攤銷補(bǔ)嘗。因此，現(xiàn)行〈企業(yè)財(cái)務(wù)通則〉第二十一條明確規(guī)定：“開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按照不短于五年的期限分期攤銷?！?具體地說(shuō)，應(yīng)自企業(yè)開(kāi)始投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按不短于五年的期限平均攤銷，分次計(jì)入管理費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)屬遞延資產(chǎn)的項(xiàng)目。
沒(méi)什么不同，都得按實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)及用途做分錄；
一、企業(yè)在籌建期間，根據(jù)發(fā)生的不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行賬務(wù)處理。
1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)（包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等）發(fā)生時(shí)
借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)
貸：銀行存款
2、購(gòu)建固定資產(chǎn)、外購(gòu)或自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)符合資本化條件的支出計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的成本
借：固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、研發(fā)支出——資本化支出等
貸：銀行存款等
3、購(gòu)買(mǎi)原材料的支出計(jì)入存貨成本
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
二、說(shuō)明《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄規(guī)定：
“管理費(fèi)用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)，……等
企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)”，貸記“銀行存款”等科目。
1.拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后建賬，因?yàn)楣镜某闪⑷掌谑怯蓤?zhí)照上的日期確定的。
2.開(kāi)辦費(fèi)是列支在管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)的，但是招待費(fèi)要另外列支。
3.如果建賬，做完后，肯定月末要結(jié)賬的。
4.拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照和代碼證，稅務(wù)登記證，公章財(cái)務(wù)章刻好，就可以到銀行開(kāi)立基本戶了。我辦過(guò)一次，是先拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，就可以刻公章和財(cái)務(wù)章了，要到公安局開(kāi)證明，現(xiàn)在很多***店都有幫開(kāi)證明的，所以只要拿好營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)去就行；法人章沒(méi)有什么限制，我們是開(kāi)驗(yàn)資賬戶的時(shí)候就刻好法人章了。
購(gòu)買(mǎi)零星材料借：原材料貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款籌建期使用時(shí)借：在建工程、管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)等科目貸：原材料
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