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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 10:57:22
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.當(dāng)前賬戶登記在三欄式明細(xì)賬格式的賬簿中。
2、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)設(shè)置各級(jí)往來(lái)帳戶。以前公司名稱是末級(jí)科目。
3.往來(lái)帳戶應(yīng)根據(jù)時(shí)間順序和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容逐筆登記。閱讀：往來(lái)賬戶是公司、供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易。它記錄了公司欠供應(yīng)商多少錢(qián)，欠客戶多少錢(qián)。1.往來(lái)賬戶一級(jí)科目包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。2.應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債，不屬于往來(lái)賬戶，不在往來(lái)賬戶范圍內(nèi)。3.對(duì)于這些活期賬戶，可以用三欄式活頁(yè)夾登記。因?yàn)闃I(yè)務(wù)不多，你有什么樣的交易都可以設(shè)立一個(gè)明細(xì)賬戶。
4.除支付結(jié)算性質(zhì)的交易外，不會(huì)涉及資金劃撥、資金拆借等納稅事項(xiàng)。這種情況一般用其他應(yīng)收款應(yīng)付款。如果涉及到支付結(jié)算，必然會(huì)涉及到稅收(是否需要在國(guó)外繳稅，要看具體情況)。這個(gè)“牽連”的主體不是“往來(lái)賬戶”的會(huì)計(jì)科目，而是“往來(lái)賬戶”的會(huì)計(jì)科目所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)要素。比如你采購(gòu)了商品但暫時(shí)不付款，就涉及到本期貨幣，本期貨幣對(duì)應(yīng)的存貨就涉及到進(jìn)項(xiàng)稅；同理，你賣(mài)了，對(duì)方還沒(méi)給你錢(qián)，這就涉及到往來(lái)賬戶，往來(lái)賬戶對(duì)應(yīng)的收入就涉及到銷(xiāo)項(xiàng)稅。
歸還時(shí)應(yīng)鏈接到當(dāng)前借方：銀行存款貸款：其他應(yīng)付款匯總；錯(cuò)匯回借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款。
此前，他在一家大型集團(tuán)的財(cái)務(wù)部總部工作。有100多家子公司。內(nèi)部聯(lián)系從來(lái)沒(méi)有亂過(guò)，也沒(méi)有機(jī)會(huì)體驗(yàn)漏洞的后果。但是，作為一個(gè)想利用內(nèi)部溝通漏洞的人，只要你有想象力。你可以做很多事情。嘿嘿！說(shuō)說(shuō)怎么操作：因?yàn)橹暗募瘓F(tuán)公司是各個(gè)分子公司會(huì)計(jì)人員的集中辦公地。所以和解極其方便?；旧衔覀兠考径炔橥曩~就查一次內(nèi)部賬。我們有單獨(dú)的賬戶，具體到公司名稱。每季度結(jié)賬后，各會(huì)計(jì)(統(tǒng)一表格)制作專用表格。然后一個(gè)一個(gè)去找對(duì)方會(huì)計(jì)核對(duì)簽字。這個(gè)方法看起來(lái)很蠢，但也是最有效的。會(huì)計(jì)核算完成，主管審核。因?yàn)榧径葯z查，很容易發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。然后調(diào)整。后來(lái)因?yàn)槲覀僆T人員超級(jí)強(qiáng)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查。我們只需要把打印好的表格打印出來(lái)。規(guī)定公司月底結(jié)賬前必須有正確的內(nèi)部交易，否則不能結(jié)賬。我在一個(gè)不集中工作的地方待過(guò)，大家的財(cái)務(wù)部門(mén)都分散在當(dāng)?shù)亍；旧暇褪呛袜]件交流。然后月底填內(nèi)部報(bào)表。作為財(cái)務(wù)，你不能減少業(yè)務(wù)發(fā)生，比如內(nèi)部拆解。個(gè)人認(rèn)為財(cái)務(wù)工作不到位。你做不好又禁止。最重要的是，你有內(nèi)部會(huì)計(jì)制度嗎？有獎(jiǎng)懲機(jī)制嗎？說(shuō)白了就是核算和對(duì)賬。
同一公司不同賬戶的往來(lái)賬戶為內(nèi)部往來(lái)賬戶，具體核算方法如下：1。設(shè)置“內(nèi)部往來(lái)賬戶”，借方反映公司與分支機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)之間的應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收款和轉(zhuǎn)銷(xiāo)；貸方反映應(yīng)付款項(xiàng)、墊款、其他應(yīng)付款和銷(xiāo)賬；借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位款項(xiàng)，貸方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位款項(xiàng)。一方面要考慮內(nèi)部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的方便性，另一方面也要考慮各公司對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求。一般情況下，在“內(nèi)部交易”一級(jí)科目下可以設(shè)置應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他交易三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)記入“應(yīng)收賬款”；購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)的款項(xiàng)記入“應(yīng)付賬款”；其他資金記入“其他交易”。在二級(jí)明細(xì)科目下，分別按照公司和分公司設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。由于三級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置，各公司內(nèi)部交易的期末余額只能通過(guò)匯總“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他交易”三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目中的相關(guān)數(shù)字得出。因此，檢查工作量仍然很大。一般公司具有掌握和控制分支機(jī)構(gòu)資金的管理職能，公司可以規(guī)定分支機(jī)構(gòu)之間的內(nèi)部往來(lái)通過(guò)公司進(jìn)行核算。這樣有利于公司掌握和控制各分公司的內(nèi)部往來(lái)賬戶，防止分公司之間資金往來(lái)異常，也省去了與分公司核對(duì)往來(lái)賬戶余額，只要公司與各分公司核對(duì)往來(lái)賬戶余額即可。這樣，各分行只需在內(nèi)部交易科目下設(shè)置三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他交易。期末將“內(nèi)部交易”科目余額和用于匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的公司及其分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表加入資產(chǎn)負(fù)債表。為便于匯總，“內(nèi)部交易”項(xiàng)目可以統(tǒng)一設(shè)置在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)側(cè)或負(fù)債側(cè)。如果反向余額用“1”表示，則在會(huì)計(jì)報(bào)表匯總時(shí)自動(dòng)抵銷(xiāo)。而“內(nèi)部交易”的余額應(yīng)根據(jù)公司及其分支機(jī)構(gòu)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表中的資金性質(zhì)進(jìn)行沖減。其中，“應(yīng)收賬款”明細(xì)余額為借方的，在資產(chǎn)負(fù)債表中填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；如果“應(yīng)付賬款”的明細(xì)余額為貸方，則在資產(chǎn)負(fù)債表中填列“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)收賬款”明細(xì)余額為貸方時(shí)，應(yīng)在“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中列示；“應(yīng)付賬款”明細(xì)余額為借方的，應(yīng)填列“預(yù)付賬款”項(xiàng)目；預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的明細(xì)余額與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的明細(xì)余額相同。其他應(yīng)收款包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。其他應(yīng)收款明細(xì)余額為借方的，在資產(chǎn)負(fù)債表的其他應(yīng)收款項(xiàng)目列示，其他應(yīng)收款明細(xì)余額為貸方的，在其他應(yīng)付款項(xiàng)目列示。2.增加“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”，由公司會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)計(jì)印制。內(nèi)容應(yīng)主要包括收款公司名稱、付款公司名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容、金額(大、小)、經(jīng)辦人員簽名等?！皟?nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”應(yīng)分為兩聯(lián)(收款方聯(lián)、付款方聯(lián))和三聯(lián)(收款方聯(lián)、付款方聯(lián)、總行聯(lián))。兩份適用于分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三份適用于分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬?！皟?nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”一式兩份，一般由應(yīng)收方公司填寫(xiě)并加蓋財(cái)務(wù)專用章，然后連同相關(guān)發(fā)票或收據(jù)交由應(yīng)付方公司確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章，每份用于記賬。tripl
同時(shí)，總公司與分支機(jī)構(gòu)之間的“內(nèi)部交易”余額保持一致，關(guān)鍵是要保證每個(gè)對(duì)應(yīng)“內(nèi)部交易”賬戶的金額統(tǒng)一，同時(shí)核算。即使由于工作疏忽導(dǎo)致相應(yīng)交易的余額不一致，檢查和發(fā)現(xiàn)差異也相對(duì)容易。
兩個(gè)公司之間的往來(lái)賬戶可以根據(jù)借款來(lái)取，分錄如下：
借：銀行存款
貸款：短期貸款
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