怎樣公司是否做賬了(企業(yè)以前沒有做賬，現(xiàn)在賬怎么做)

好順佳集團
2023-02-20 10:57:05
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內(nèi)容摘要：建賬基本步驟：一、準備會計賬簿，起碼四本：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬。商店專柜...

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建賬基本步驟：一、準備會計賬簿，起碼四本：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬。

商店專柜有售?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬必須是訂本式賬簿，即固定頁碼。二、準備會計原始憑證（報銷單、請購單、入庫單、出庫單、銷售單、工資表、固定資產(chǎn)折舊表等）和記賬憑證（一般用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）三、設置會計科目，起碼應有：資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1202 應收賬款 9 1231 其他應收款 12 1303 庫存商品 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計折舊 21 1504 固定資產(chǎn)清理負債類 28 2101 應付賬款 30 2201 應付職工薪酬 31 2301 應交稅費 34 2601 其他應付款所有者權益類 37 3001 實收資本 38 3002 資本公積 39 3101 盈余公積 40 3102 本年利潤 41 3103 利潤分配成本類 42 4001 生產(chǎn)成本損益類 47 5001 主營業(yè)務收入 51 5301 主營業(yè)務成本 52 5302 主營業(yè)務稅金及附加 54 5401 銷售費用 55 5402 財務費用 56 5403 管理費用 58 5601 所得稅費用四、基本分錄起碼應有注冊時的資本投入的會計分錄借：銀行存款 500000 貸：實收資本 500000 其他依據(jù)實際發(fā)生做。五、基本流程原始憑證——會計憑證——登記明細賬——月末結轉(zhuǎn)——匯總明細賬——登記總賬——編制報表

公司會計做賬流程如下

:1、給原始憑證分類;

2、填制會計憑證;

3、登記會計賬簿

4、記賬憑證匯總

5、記總賬

6、對賬結賬

7、編制會計報表

如果想查詢各業(yè)務模塊是否結賬，你可以到系統(tǒng)平臺-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)狀態(tài)控制中進行查詢，這里可以看到當前組織的各業(yè)務模塊當前期間月份。

如果只是想看總賬模塊的結賬狀況，你可以在期末處理-期末結賬處查看當前組織的當前期間?；蛘?，通過在憑證查詢中使用默認的期間方式來判斷是否已經(jīng)結賬，因為默認期間就是當前所在期間，如果結賬就會自動進入下一期間。

查賬的基本方法大致可劃分為兩類，即：查核書面資料的方法和驗證賬實的方法，在查賬過程中可結合使用。

查核書面資料的方法:

是指通過對憑證，賬簿，報表以及其它各種書面資料的復核和核對，借以驗證賬證、賬表、賬賬是否相符，審查其反映的經(jīng)濟活動是否合法。復核，是指對有關業(yè)務記錄的數(shù)字進行計算。核對，是指證賬，賬賬，賬表有關內(nèi)容的對照，對比。

查核書面資料的方法，按檢查的順序分為順查法和逆查法。

(1)順查法：常用于檢查業(yè)務繁雜的賬目，其結果比較精確。過程如下：

第一、逐筆審查經(jīng)濟業(yè)務原始憑證記錄的合法性、真實性。

第二、審查每筆經(jīng)濟業(yè)務記賬憑證記錄的賬務處理、對應關系，以及金額計算的正確性。

第三、審查各種賬簿記錄是否正確一致。

第四、審查會計報表與有關報表的一致性，也就是查證、賬、表的過程

(2)逆查法：常用于業(yè)務量較少的賬目檢查，往往事先已掌握的情況。過程如下：

第一、財務報表

第二、總賬--核對日記賬--核對明細賬

第三、匯總憑證和記賬憑證。

第四、核對原始憑證

也就是查表，賬，證的過程

查核書面資料按檢查的范圍分為抽查法和全查法。

(1)抽查法：是從全部會計資料中抽取部分資料進行審查的方法，即有目的地抽取幾個賬戶，幾大品種或特定時間的有關會計資料作重點檢查。

(2)全查法：是對全部經(jīng)濟活動的資料全面審查的方法。該法一般適用于較小單位或問題較多單位的賬務檢查。

在企業(yè)審計時，審計的重點是收入的完整性、費用的合理性以及稅金的繳納，審計主要通過查看資金流水明細賬、購銷合同、應收應付明細，原材料明細和產(chǎn)成品明細、費用明細等來檢驗會計記錄的真實性，通過對這些科目的審計，多數(shù)問題就會暴露出來。那什么樣的數(shù)據(jù)是反常的，值得被懷疑的呢？

1.大量的現(xiàn)金交易。

現(xiàn)今的網(wǎng)絡時代環(huán)境，現(xiàn)金的交易越來越少，除了與自然人的交易外，企業(yè)與企業(yè)之間有大量或者大額現(xiàn)金交易，就值得注意了。

2.資金流的方向。

企業(yè)收取客戶的貨款，支付供應商的款項等這些資金的流向是正確的，如果企業(yè)給客戶錢，供應商給企業(yè)錢，這些就值得懷疑了。如應收款中的負數(shù)或者是應收款余額為負，很可能就是隱藏的收入。

3.往來的真實性。

主要是通過購入合同進行審計，即雙方的買賣都在經(jīng)營范圍之內(nèi)，如果一個汽車加工制造企業(yè)賣高科技軟件就值得懷疑了。購貨的虛假交易是增大成本，減少利潤；發(fā)貨的虛假交易則多是粉飾會計報表。

4.預付與應收的掛賬。

買東西預付和賣東西賒賬都是很正常的，但是長時間不處理就不正常了。對預付和應收的審計主要通過對合同真實性的審查，確定預付和應收的真實性，是否存在隱瞞收入的情況。

5.存貨的造假。

利用存貨來調(diào)節(jié)利潤是很多企業(yè)慣用的伎倆，如企業(yè)生產(chǎn)需儲備原材料，但是一儲備一年的就不正常了；存貨發(fā)出但遲遲不記賬也是不正常的；期末存貨單價與平常存貨單價比較，看是否正常。

6.產(chǎn)量與設備購置的關系。

產(chǎn)量的飛躍式變化一般與固定資產(chǎn)的新擴建有關，如果產(chǎn)量在某月猛增，之前卻沒有機械設備的購置更新，這就很不正常了。