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2023-02-20 08:40:21
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公司應(yīng)收款按財(cái)務(wù)規(guī)定不允許打私人卡，應(yīng)打入公司帳戶：借銀行存款，貸應(yīng)收款一一xxx。
應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理有:
①本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按照實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目;收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
②企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。
③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的現(xiàn)金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
⑤將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有股份的公允價(jià)值，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
1，應(yīng)收賬款的含義是外單位對(duì)本單位負(fù)有償還義務(wù)，屬于資產(chǎn)科目。
2，比如甲單位訂購(gòu)了一批貨物，約定到月底或年底結(jié)清，那么就需要先將這筆收入掛起來(lái)。
3，不涉及現(xiàn)金或銀行存款業(yè)務(wù)，做一個(gè)轉(zhuǎn)賬憑證，將該筆收入做賬。
4，做以下分錄：
5，當(dāng)約定結(jié)賬的時(shí)間到了，收回了這筆貨款，就不能再記一次收入了，只需要核銷這筆應(yīng)收賬款。
6，做以下分錄：
7，簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄，并不能解決應(yīng)收賬款的問(wèn)題，還涉及了后期的應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題，諸如建立詳細(xì)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬、輔助賬，詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)收賬款的賬齡，應(yīng)收款項(xiàng)清理和付款方的對(duì)賬問(wèn)題。避免將應(yīng)收賬款變成死呆賬或是賬目混亂。
進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作時(shí)：
1、根據(jù)取得的外來(lái)或自制原始憑證，根據(jù)支付方向編制對(duì)應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)記賬憑證；
2、根據(jù)已經(jīng)編制好的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；
3、將記賬憑證對(duì)應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)登記至對(duì)應(yīng)的明細(xì)分類賬賬簿；
4、根據(jù)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，編制科目匯總表；
5、根據(jù)已經(jīng)編制好的科目匯總表登記總賬賬簿；
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。
（1）應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目，本科目反映和監(jiān)督應(yīng)收票據(jù)取得、票款收回等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。
（3）應(yīng)收票據(jù)的主要賬務(wù)處理：
①因債務(wù)人抵償前欠貨款而取得的應(yīng)收票據(jù)，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目；因企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等而收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。如為帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在會(huì)計(jì)期末（一般是月末）時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值和確定的利率計(jì)提利息，借記 “應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
②商業(yè)匯票到期收回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。如為帶息應(yīng)付票據(jù)到期收回時(shí)，應(yīng)按收到的本息，借記“銀行存款”科目，按票面價(jià)值，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，按其差額，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
③企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。企業(yè)將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時(shí)，按應(yīng)計(jì)入取得物資成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，如有差額，借記或貸記“銀行存款”等科目。
④ 因付款人無(wú)力支付票款，收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明等，按商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。
（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
（5）本科目期末借方余額，反映企業(yè)期末結(jié)存的應(yīng)收票據(jù)金額。
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