公司只買養(yǎng)老保險怎么做賬(養(yǎng)老保險醫(yī)療保險怎么做會計分錄)

好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:09
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內(nèi)容摘要：繳納養(yǎng)老保險費可按管理費或應(yīng)付職工工資開支。1.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一般統(tǒng)稱為這個社?；?，分為個人繳納的部分和企...

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繳納養(yǎng)老保險費可按管理費或應(yīng)付職工工資開支。

1.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一般統(tǒng)稱為這個社保基金，分為個人繳納的部分和企業(yè)繳納的部分。所以這兩部分的處理是不一樣的。部分，應(yīng)計入“其他應(yīng)收款——社保個人”；企業(yè)部分是“管理費用-勞保”。

二。支?。航瑁汗芾碣M用-勞保(企業(yè)部分)其他應(yīng)收款-社保個人(個人部分)貸：其他應(yīng)付款-社?；穑欢ㄆ谫J款：其他應(yīng)付款-社保基金貸款：銀行存款；從職工工資中收回個人部分借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款-社會保障如果個人是社會靈活就業(yè)人員，則計入“應(yīng)付福利費”。如果不是，一般不會報銷。如果實報實銷，計入他的工資總額，按照“勞務(wù)報酬”繳納個人所得稅。

養(yǎng)老金會計分錄如下：(可以做這樣的分錄，但是不夠規(guī)范。供參考，社保是上個月交的這個月)

會計分錄：

1、工資分配

借：費用(管理/銷售等。)和貸款：給員工發(fā)工資——。

2.提供社會保障(企業(yè)部分)

借：費用(管理/銷售等。)，以及貸款：應(yīng)付職工工資3354社保

3.下個月發(fā)工資的時候。

借：應(yīng)付職工薪酬3354工資，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

應(yīng)交稅費——個人所得稅、庫存現(xiàn)金/應(yīng)付銀行存款

4.交社保。

借：應(yīng)付職工工資3354社保(企業(yè)部分，個人部分)

事業(yè)單位養(yǎng)老金的核算方法和使用的會計科目與行政單位基本相同，只是支出科目不同。

行政單位發(fā)生的支出列在支出科目，事業(yè)單位發(fā)生的支出列在業(yè)務(wù)支出或營業(yè)支出科目。

事業(yè)單位從職工工資中代扣部分個人養(yǎng)老金和職業(yè)年金時，借記——應(yīng)付職工薪酬(退休費)，貸記其他需支付的科目3354代扣個人養(yǎng)老金和個人職業(yè)年金；事業(yè)單位分配(計提)工作人員工資時，借記——工資基本支出——業(yè)務(wù)支出或——工資營業(yè)支出，貸記應(yīng)付工作人員工資——工資(退休費用)。

事業(yè)單位按月為其工作人員向社保機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老金時，借記應(yīng)付職工社會保險費——筆，扣繳應(yīng)繳納個人養(yǎng)老金賬戶——筆，貸記財政撥款收入、零余額賬戶金額、銀行存款等賬戶。

事業(yè)單位為其工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳納職業(yè)年金時，借記應(yīng)付職工工資——職業(yè)年金、需繳納的其他個人職業(yè)年金——，貸記財政撥款收入總額、零余額賬戶金額、銀行存款等科目。

應(yīng)計定義：計算并提取一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。1.工資的發(fā)放和支付會有時間差。當(dāng)月已發(fā)生的工資計提，上月已計提的工資下月實際發(fā)放。所以每月工資計提是借：管理費用5000貸：支付員工工資5000。下月實際發(fā)放時：貸：支付員工工資5000貸3360其他應(yīng)收款——社會保險300銀行存款4700。但是，在實際工作中，發(fā)工資并沒有那么簡單。我們公司是這樣做的：借：支付職工薪酬貸款：其他應(yīng)收款——個人繳費——繳納部分社保及其他應(yīng)收款——個人繳費——繳納住房公積金應(yīng)納稅款——繳納個人所得稅銀行存款。2.社保當(dāng)月扣，當(dāng)月會有社保代扣收據(jù)，直接記賬就可以了。我公司計提并發(fā)出同一分錄：借：管理費-社會保障費-養(yǎng)老金管理費-社會保障費-失業(yè)管理費-社會保障費-工傷管理費-社會保障費-其他生育應(yīng)收款-應(yīng)收個人款項-支付個人養(yǎng)老金應(yīng)收款-支付個人失業(yè)應(yīng)收款-支付個人醫(yī)療貸款給3360銀行。3.至于儲蓄，在計提的工資中，5000的管理費用包括實際繳納的4700和個人社保的300，企業(yè)社保的700體現(xiàn)在計提和繳納社保的管理費用中。管理費用合計5000 700=5700(如果有公積金，也要加上公司的部分公積金的金額)，這是公司在一個員工身上發(fā)生的費用。

工資發(fā)放中有貸方的“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-社保費用”，社保的計提和支付中有借方的“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”。這樣的話，貸款就扯平了。

如果單看“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-社保”，你會發(fā)現(xiàn)它一直有貸方但沒有借方，因為你是奔著另一個科目“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”去的。同樣，這三個科目也一直有借方，我就納悶了，這不公平。總會有平衡嗎？后來我問了一個同學(xué)，他一直很聰明，解決了我的問題。

無論是“個人應(yīng)收賬款-社保”還是“個人應(yīng)收賬款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，都屬于一級科目下的“其他應(yīng)收賬款”。你真的是在借“其他應(yīng)收款”。你要看整體情況，報表只會反映“其他應(yīng)收款”而不是下面的明細(xì)。社保為什么要分的這么細(xì)？

因為我們的主管要求我們這樣做。年底填表時，紅盾網(wǎng)要求我們按類別填寫公司為員工繳納的五項社保金額，這樣可以直接篩選明細(xì)科目。個人觀點，如有錯誤，請指正。

1.本期付款的會計處理

借：管理費-養(yǎng)老保險費(注意由：單位承擔(dān)的部分)

其他應(yīng)收款-養(yǎng)老保險費(注33，360人承擔(dān)部分)

貸款：銀行存款

2.發(fā)工資時，收回單位支付的部分，從員工工資中扣除進(jìn)行賬務(wù)處理。

借款：元用于支付員工工資

貸款：其他應(yīng)收款-版養(yǎng)老保險費

3.如果當(dāng)期沒有支付

現(xiàn)行會計處理

借：管理費-養(yǎng)老保險費

貸款：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費