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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:09
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繳納養(yǎng)老保險費可按管理費或應(yīng)付職工工資開支。
1.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一般統(tǒng)稱為這個社保基金,分為個人繳納的部分和企業(yè)繳納的部分。所以這兩部分的處理是不一樣的。部分,應(yīng)計入“其他應(yīng)收款——社保個人”;企業(yè)部分是“管理費用-勞保”。
二。支?。航瑁汗芾碣M用-勞保(企業(yè)部分)其他應(yīng)收款-社保個人(個人部分)貸:其他應(yīng)付款-社?;穑欢ㄆ谫J款:其他應(yīng)付款-社保基金貸款:銀行存款;從職工工資中收回個人部分借:應(yīng)付工資貸:其他應(yīng)收款-社會保障如果個人是社會靈活就業(yè)人員,則計入“應(yīng)付福利費”。如果不是,一般不會報銷。如果實報實銷,計入他的工資總額,按照“勞務(wù)報酬”繳納個人所得稅。
養(yǎng)老金會計分錄如下:(可以做這樣的分錄,但是不夠規(guī)范。供參考,社保是上個月交的這個月)
會計分錄:
1、工資分配
借:費用(管理/銷售等。)和貸款:給員工發(fā)工資——。
2.提供社會保障(企業(yè)部分)
借:費用(管理/銷售等。),以及貸款:應(yīng)付職工工資3354社保
3.下個月發(fā)工資的時候。
借:應(yīng)付職工薪酬3354工資,貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——個人所得稅、庫存現(xiàn)金/應(yīng)付銀行存款
4.交社保。
借:應(yīng)付職工工資3354社保(企業(yè)部分,個人部分)
事業(yè)單位養(yǎng)老金的核算方法和使用的會計科目與行政單位基本相同,只是支出科目不同。
行政單位發(fā)生的支出列在支出科目,事業(yè)單位發(fā)生的支出列在業(yè)務(wù)支出或營業(yè)支出科目。
事業(yè)單位從職工工資中代扣部分個人養(yǎng)老金和職業(yè)年金時,借記——應(yīng)付職工薪酬(退休費),貸記其他需支付的科目3354代扣個人養(yǎng)老金和個人職業(yè)年金;事業(yè)單位分配(計提)工作人員工資時,借記——工資基本支出——業(yè)務(wù)支出或——工資營業(yè)支出,貸記應(yīng)付工作人員工資——工資(退休費用)。
事業(yè)單位按月為其工作人員向社保機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老金時,借記應(yīng)付職工社會保險費——筆,扣繳應(yīng)繳納個人養(yǎng)老金賬戶——筆,貸記財政撥款收入、零余額賬戶金額、銀行存款等賬戶。
事業(yè)單位為其工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳納職業(yè)年金時,借記應(yīng)付職工工資——職業(yè)年金、需繳納的其他個人職業(yè)年金——,貸記財政撥款收入總額、零余額賬戶金額、銀行存款等科目。
應(yīng)計定義:計算并提取一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。1.工資的發(fā)放和支付會有時間差。當(dāng)月已發(fā)生的工資計提,上月已計提的工資下月實際發(fā)放。所以每月工資計提是借:管理費用5000貸:支付員工工資5000。下月實際發(fā)放時:貸:支付員工工資5000貸3360其他應(yīng)收款——社會保險300銀行存款4700。但是,在實際工作中,發(fā)工資并沒有那么簡單。我們公司是這樣做的:借:支付職工薪酬貸款:其他應(yīng)收款——個人繳費——繳納部分社保及其他應(yīng)收款——個人繳費——繳納住房公積金應(yīng)納稅款——繳納個人所得稅銀行存款。2.社保當(dāng)月扣,當(dāng)月會有社保代扣收據(jù),直接記賬就可以了。我公司計提并發(fā)出同一分錄:借:管理費-社會保障費-養(yǎng)老金管理費-社會保障費-失業(yè)管理費-社會保障費-工傷管理費-社會保障費-其他生育應(yīng)收款-應(yīng)收個人款項-支付個人養(yǎng)老金應(yīng)收款-支付個人失業(yè)應(yīng)收款-支付個人醫(yī)療貸款給3360銀行。3.至于儲蓄,在計提的工資中,5000的管理費用包括實際繳納的4700和個人社保的300,企業(yè)社保的700體現(xiàn)在計提和繳納社保的管理費用中。管理費用合計5000 700=5700(如果有公積金,也要加上公司的部分公積金的金額),這是公司在一個員工身上發(fā)生的費用。
工資發(fā)放中有貸方的“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-社保費用”,社保的計提和支付中有借方的“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”。這樣的話,貸款就扯平了。
如果單看“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-社保”,你會發(fā)現(xiàn)它一直有貸方但沒有借方,因為你是奔著另一個科目“其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”去的。同樣,這三個科目也一直有借方,我就納悶了,這不公平。總會有平衡嗎?后來我問了一個同學(xué),他一直很聰明,解決了我的問題。
無論是“個人應(yīng)收賬款-社保”還是“個人應(yīng)收賬款-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”,都屬于一級科目下的“其他應(yīng)收賬款”。你真的是在借“其他應(yīng)收款”。你要看整體情況,報表只會反映“其他應(yīng)收款”而不是下面的明細(xì)。社保為什么要分的這么細(xì)?
因為我們的主管要求我們這樣做。年底填表時,紅盾網(wǎng)要求我們按類別填寫公司為員工繳納的五項社保金額,這樣可以直接篩選明細(xì)科目。個人觀點,如有錯誤,請指正。
1.本期付款的會計處理
借:管理費-養(yǎng)老保險費(注意由:單位承擔(dān)的部分)
其他應(yīng)收款-養(yǎng)老保險費(注33,360人承擔(dān)部分)
貸款:銀行存款
2.發(fā)工資時,收回單位支付的部分,從員工工資中扣除進(jìn)行賬務(wù)處理。
借款:元用于支付員工工資
貸款:其他應(yīng)收款-版養(yǎng)老保險費
3.如果當(dāng)期沒有支付
現(xiàn)行會計處理
借:管理費-養(yǎng)老保險費
貸款:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費
發(fā)工資時,應(yīng)由個人繳納的部分照??鄢?。
借款:元用于支付員工工資
貸款:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費
4.未來期間,企業(yè)將向勞權(quán)移動安全部支付企業(yè)代扣養(yǎng)老金的會計處理。
借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費
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