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2023-02-20 08:40:09
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.收到的增值稅普通發(fā)票不存在認(rèn)證和抵扣問(wèn)題，與其他普通發(fā)票一樣全額計(jì)入購(gòu)買成本；發(fā)生時(shí)：借：原材料/庫(kù)存商品等科目——(含稅總額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目。
2.一般納稅人無(wú)論開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，均應(yīng)按適用稅率(17或13)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
發(fā)票抵扣是指一般納稅人可以抵扣增值稅，即一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和增值稅稅率向購(gòu)買方收取的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人在購(gòu)買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付或者承擔(dān)的增值稅，即發(fā)票已抵扣。
紅字發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證怎么抵扣？1.購(gòu)買方已認(rèn)證，購(gòu)買方開具紅字發(fā)票信息表。賣方根據(jù)信息表開具紅字專用發(fā)票，并發(fā)送給買方。采購(gòu)方根據(jù)紅字發(fā)票和信息表轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。
成本扣稅的意義是什么？
所謂扣稅，是指從用于生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的支出項(xiàng)目中扣除營(yíng)業(yè)收入(或增值)。
如果你注冊(cè)的公司業(yè)務(wù)中確實(shí)需要買衣服，可以把買衣服的發(fā)票作為成本來(lái)抵稅。如果沒(méi)有必要，它不能用衣服的發(fā)票抵稅。
扣除增值稅后的應(yīng)納稅額：=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
要理解這個(gè)問(wèn)題，我們得明白什么是增值稅。從1994年開始，改革稅制，實(shí)行增值稅制度。企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)都要按照一定的稅率納稅。有17、13、6等等。這是增值稅的銷項(xiàng)稅。
但你購(gòu)買商品時(shí)，對(duì)方也會(huì)給你開具所購(gòu)商品的增值稅專用發(fā)票(但你必須是一般納稅人)。這張發(fā)票上標(biāo)注的銷項(xiàng)稅額就是你可以從當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額等于你當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，就是抵扣，增值稅就是價(jià)外稅。
增值稅是以商品(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從稅收原理上講，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)過(guò)程中的商品附加值征收的流轉(zhuǎn)稅。征收價(jià)外稅，即由消費(fèi)者承擔(dān)，有增值才征稅，有增值不征稅。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
證書條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證包括：份增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、免稅農(nóng)產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)發(fā)票或銷售發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或部分“營(yíng)改增”實(shí)施地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票)。此外，根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)通知，自2011年12月1日起，納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱兩項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。因此，購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)和稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。
時(shí)間條件
一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須在專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
已取得海關(guān)完稅證明的進(jìn)口貨物3360一般納稅人，應(yīng)自開具之日起90日內(nèi)，在第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收據(jù)，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)審核比對(duì)，實(shí)行‘先比對(duì)后抵扣’。2009年12月31日前取得增值稅抵扣憑證的納稅人仍按原規(guī)定執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人不得抵扣。
例如，從某廠進(jìn)口的原材料，不含稅價(jià)格為100元，稅率為17
一般納稅人企業(yè)可將購(gòu)買的增值稅發(fā)票抵扣情況向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證，期限為自發(fā)票開具之日起180日。
認(rèn)證的增值稅發(fā)票可以抵扣抵扣稅額33，360。
比如上面的例子，進(jìn)項(xiàng)稅17元可以抵扣銷項(xiàng)稅34元，實(shí)際繳納的銷項(xiàng)稅是17元。
取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路和內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的增值稅一般納稅人，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)后的次月申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
書名號(hào)123(公告20第19號(hào))
根據(jù)第三條規(guī)定，一般納稅人遺失已開具的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，經(jīng)證明遺失前一致的，買方可以將賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的舒名號(hào)123或舒名號(hào)123(以下統(tǒng)稱舒名號(hào)123)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證，買方應(yīng)以賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證的，賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和舒名號(hào)123可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)和書號(hào)123的復(fù)印件應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳椤?/p>
1.一般納稅人遺失開具的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。丟失前已認(rèn)證的，買方可使用賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和賣方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》，經(jīng)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證；
2.一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。丟失前未認(rèn)證的，買方憑賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得認(rèn)證。如證明一致，經(jīng)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，賣方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《專用發(fā)票記賬聯(lián)》和《稅號(hào)123》復(fù)印件可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。
3.一般納稅人丟失已開具的抵扣發(fā)票。如果它在丟失前已經(jīng)被認(rèn)證，發(fā)票的副本可以用于將來(lái)參考。
4.一般納稅人遺失專用發(fā)票抵扣聯(lián)。遺失前未認(rèn)證的，可以使用經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)證的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
5.一般納稅人遺失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件可留存?zhèn)洳椤?/p>
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