如何避免稅務(wù)局受到質(zhì)疑：香港公司稅務(wù)籌劃

目前，CRS政策隨著離岸市場的變化，香港的稅務(wù)環(huán)境越來越嚴(yán)峻，香港公司隨時(shí)面臨稅務(wù)部門的審查。 香港公司注冊成功后，要做好各項(xiàng)香港稅務(wù)籌劃工作，充分做好香港公司的決算審計(jì)、納稅申報(bào)工作，面對稅務(wù)部門的審批也不用擔(dān)心。

香港稅務(wù)局近年來嚴(yán)查逃稅和逃稅行為。 香港稅務(wù)局是怎么去選擇立案檢查的目標(biāo)的？ 應(yīng)如何防止香港稅務(wù)局查賬？

一.香港稅務(wù)局檢查目標(biāo)

1 .如果一家香港公司通過匿名信或電子郵件被舉報(bào)，香港稅務(wù)局工作人員能夠確認(rèn)征稅人的真實(shí)身份，就會(huì)開始調(diào)查。

2 )逾期納稅申報(bào))香港公司長期逾期納稅申報(bào)或者不定期結(jié)算申報(bào)的，自然成為稅務(wù)局重點(diǎn)質(zhì)疑的對象。 因此，每次提交納稅申報(bào)表時(shí)，都要仔細(xì)檢查并及時(shí)提交。

3 .香港稅務(wù)局內(nèi)部人員推薦：香港稅務(wù)局利得稅組承擔(dān)納稅評估的具體任務(wù)，如果香港稅務(wù)局內(nèi)部人員發(fā)現(xiàn)某香港公司的稅務(wù)申報(bào)與公司營業(yè)利潤不一致，很可能將案件報(bào)送上級，交由現(xiàn)場審計(jì)和調(diào)查小組(審計(jì)科)進(jìn)一步檢查。

4 .專項(xiàng)檢查目標(biāo)：香港稅務(wù)局也對部分特殊行業(yè)如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、汽車經(jīng)紀(jì)等暫停調(diào)查，目前局方也開始對理財(cái)行業(yè)暫停檢查。

5 .自主篩選目標(biāo)：有時(shí)評估人員也會(huì)根據(jù)自身檢查選擇檢測目標(biāo)。

二、如何防止香港稅務(wù)局查賬

1 .了解稅務(wù)檢查情況

香港公司按規(guī)定履行納稅義務(wù)時(shí)，要知道在什么情況下香港稅務(wù)局是來查賬的，要充分了解香港稅務(wù)香港的法律法規(guī)，防患于未然。

2 規(guī)納稅申報(bào)

香港有限公司無論是否盈利，都必須每年進(jìn)行決算審計(jì)，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。 收到香港稅務(wù)局出具的所得稅申報(bào)表后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)提交申報(bào)表，并連同香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告一并提交香港稅務(wù)局。

3 .代理審計(jì)審計(jì)

很多香港公司基于支出成本的考慮，不安排香港會(huì)計(jì)師、香港審計(jì)師等。 因此，需要尋找專業(yè)可靠的代理機(jī)構(gòu)來幫助公司正確處理所有稅務(wù)審計(jì)等事務(wù)。 專業(yè)機(jī)構(gòu)不僅可以幫助香港公司處理賬目申報(bào)、審計(jì)，還可以提供更多的稅務(wù)籌劃服務(wù)，最大限度地幫助公司實(shí)現(xiàn)合理的節(jié)稅。

4 .合規(guī)稅務(wù)零申報(bào)

隨著CRS的實(shí)施，香港的稅務(wù)體系越來越完善，而香港公司往往出于成本的考慮，選擇零申報(bào)稅務(wù)，卻往往忽視了零申報(bào)存在風(fēng)險(xiǎn)。 香港公司在符合條件的情況下，須申請稅務(wù)零申報(bào)。 否則，長期來看，將會(huì)引起稅務(wù)檢查和稅務(wù)罰款。

很高興回答你的問題。

香港公司不是每月結(jié)算一次，與內(nèi)地公司每月或季度結(jié)算不同，香港公司的結(jié)算時(shí)間是一年一次，給企業(yè)的時(shí)間非常長。

新成立的香港公司的結(jié)算申報(bào)是成立后的第18個(gè)月，收到香港稅務(wù)局寄出的稅單時(shí)必須委托會(huì)計(jì)師進(jìn)行結(jié)算申報(bào)，完成后3個(gè)月內(nèi)必須提交稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。 申報(bào)事項(xiàng)完成后，可以選擇日后的結(jié)算日。 一般建議選擇3月31日或12月31日。 除第一次會(huì)計(jì)申報(bào)為第18個(gè)月外，下一年度均須在年末年初12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)申報(bào)，并在1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

為香港公司進(jìn)行審計(jì)提供的資料

1銀行月結(jié)單(對賬單可以接收通過網(wǎng)銀系統(tǒng)提取近一年的東西。 另外，也可以讓銀行直接取現(xiàn)。 要是有銀行的存取款余額數(shù)據(jù)就好了)

2銷售發(fā)票

3采購發(fā)票

4費(fèi)用收據(jù)：工資、租金、運(yùn)費(fèi)等

5其他公司秘書資料：注冊證書、商業(yè)登記證、周年申報(bào)、上年度審計(jì)報(bào)告(如有)

審計(jì)的過程

1客戶提供銀行月結(jié)單進(jìn)行報(bào)價(jià)

2與客戶溝通制定審計(jì)合同，客戶付款后可提出清理

3客戶協(xié)助提供發(fā)票等資料進(jìn)行報(bào)銷

4財(cái)務(wù)報(bào)表制成后，向客戶確認(rèn)簽字

5報(bào)告經(jīng)客戶確認(rèn)后，出具核查報(bào)告初稿，由客戶簽字確認(rèn)

6正式提交審計(jì)報(bào)告報(bào)稅

7接收納稅申報(bào)單并與審計(jì)報(bào)告一起發(fā)送給客戶

我們公司在做審計(jì)報(bào)告時(shí)，不僅要從客戶的角度，更要站在稅務(wù)局的角度，讓客戶做到賬目真實(shí)合理，賬目整體經(jīng)得起檢驗(yàn)，免除今后可能出現(xiàn)的麻煩。

關(guān)于香港公司會(huì)計(jì)所需的發(fā)票問題

香港公司的結(jié)算不需要像國內(nèi)的增值權(quán)證。 形式收據(jù)就可以了。 那么形式發(fā)票有什么內(nèi)容，怎么辦呢？ 以下進(jìn)行說明

發(fā)票的內(nèi)容

發(fā)票至少應(yīng)包括購銷雙方公司的全稱、注冊地址、發(fā)票日期、發(fā)票號碼、送貨日期或發(fā)票/提單、產(chǎn)品名稱、型號、數(shù)量、單價(jià)、總額，以及賣方的簽名。 (采購發(fā)票由供應(yīng)商抬頭，加蓋供應(yīng)商章，銷售發(fā)票由香港公司抬頭，加蓋香港條印加董事簽字)。

二應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、發(fā)票日期和送達(dá)日期必須在收款期內(nèi)才能收款

2、采購的產(chǎn)品和數(shù)量應(yīng)能應(yīng)付。 例如，有a產(chǎn)品的銷售，但沒有購買a產(chǎn)品； 不能銷售的數(shù)量比進(jìn)貨的數(shù)量多，進(jìn)貨和銷售的數(shù)量一致就最好了。 這樣的話，就沒有庫存了，沒有保留意見

3、單張發(fā)票金額與銀行收入有正常的幾十美元差異，有的還扣除手續(xù)費(fèi)，所以時(shí)間收的金額不是很多，按交易總額入賬

4、根據(jù)收入制作采購發(fā)票時(shí)，采購發(fā)票總額與銀行總支出不能相差太大。 不這樣做的話，就無法切斷董事的往來

5、月結(jié)單上有公司名稱顯示的，發(fā)票應(yīng)當(dāng)與顯示的名稱一致

了解了三種形式發(fā)票的內(nèi)容和注意事項(xiàng)后，以前沒有保留發(fā)票的客戶可以制作發(fā)票。 形式發(fā)票有模板，必要時(shí)填寫相關(guān)信息

香港公司的會(huì)計(jì)審計(jì)一般按【無運(yùn)營】或【有運(yùn)營】的區(qū)別進(jìn)行。

【無營業(yè)】是指在該所得稅申報(bào)表指定的會(huì)計(jì)年度內(nèi)，公司也沒有發(fā)生業(yè)務(wù)或交易。 香港公司申報(bào)無運(yùn)營時(shí)，也必須符合條件才能申請。

一、未開立銀行賬戶。 開設(shè)銀行賬戶時(shí)，除賬戶維持費(fèi)和公司維持費(fèi)(例如年檢費(fèi))以外沒有其他資金往來。

二、無任何現(xiàn)金往來。 公司在這個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，所有的運(yùn)營都是靜止的。 例如，銀行沒有除基本銀行費(fèi)用和利息收入外的收款或付款記錄。 公司在會(huì)計(jì)年度內(nèi)沒有買賣資產(chǎn)、投資等記錄，且公司沒有應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和應(yīng)付賬款的交易記錄。

三.未簽訂任何合同。

收到所得稅申報(bào)表后，可以委托董事或會(huì)計(jì)師事務(wù)所向稅務(wù)局申報(bào)無運(yùn)營。 通過后，稅務(wù)局給《暫不發(fā)稅表》回信，表示知道該公司目前處于無運(yùn)營的狀況，接下來的2~3年不會(huì)發(fā)行下一個(gè)稅單。 期間公司是否運(yùn)營，需要積極向稅務(wù)局申請納稅申報(bào)表。

【有營業(yè)】是指在該所得稅申報(bào)表指定的會(huì)計(jì)年度內(nèi)，公司進(jìn)行業(yè)務(wù)的交易發(fā)生。 這包括銀行賬戶資金往來、簽署合同、股票債券/房地產(chǎn)買賣、投資公司等。

根據(jù)香港稅務(wù)條例，在香港注冊的有限公司將在成立后第18個(gè)月收到香港稅務(wù)局的第一份所得稅申報(bào)表。 公司必須在指定期限內(nèi)將填寫的申報(bào)單和相關(guān)文件提交給稅務(wù)局。 否則，公司將被罰款或檢舉。

稅局出具稅單時(shí)，如果公司不按時(shí)辦理，將首次收到香港稅務(wù)局的罰款信。 第一期稅款不按時(shí)繳清的，稅務(wù)局征收所有欠稅(包括第二期稅款)的5 )附加費(fèi)，第二期稅款視為即時(shí)到期論。 稅務(wù)局自納稅之日起滿6個(gè)月仍未繳納的稅款(5) (含附加費(fèi))再征收10 ) )的附加費(fèi)。

如果納稅人還沒有繳納全部稅款和附加費(fèi)，稅務(wù)局通常會(huì)向第三方(包括納稅人的雇主、銀行、出租人、債務(wù)人和客戶)發(fā)出補(bǔ)繳稅款通知書。

任何人收到附加稅通知書，必須在法定時(shí)限內(nèi)，將為該拖欠納稅人持有且不超過有關(guān)拖欠額的款項(xiàng)交付稅務(wù)局。 如果沒能如愿，就必須承擔(dān)規(guī)定支付的所有稅款的個(gè)人法律責(zé)任。

未全部結(jié)清稅款和附加費(fèi)的，稅務(wù)局可以向地區(qū)法院申請傳票，對欠稅人提起民事訴訟，追究欠稅。

經(jīng)法院裁定的債項(xiàng)仍未清償?shù)?，稅?wù)局可以向債務(wù)人申請扣押財(cái)產(chǎn)令，扣押納稅人的動(dòng)產(chǎn)或者對該納稅人的不動(dòng)產(chǎn)執(zhí)行查封令。 稅務(wù)局也提交破產(chǎn)/清盤的申請。

納稅人如不交稅而離開香港或有意離開香港到其他地方居住，稅務(wù)局局長可向地區(qū)法院申請阻止離境指示，阻止該納稅人離開香港。

我也在香港。 我不按時(shí)報(bào)稅。 這樣的話，稅會(huì)馬上找到你的公司，處以罰款或者列入稅務(wù)系統(tǒng)的黑名單。

很多客戶覺得成立香港公司后，無論在哪里做生意，只要不是在香港當(dāng)?shù)貭I業(yè)，就不用交稅，也不用發(fā)行財(cái)務(wù)報(bào)表。 通常進(jìn)行零申報(bào)。 這是完全錯(cuò)誤的概念。

香港公司的報(bào)稅周期與大陸不同，不用一次月報(bào)。 香港公司在成立18個(gè)月時(shí)首次收到稅務(wù)局稅單時(shí)處理稅單，此后為1年報(bào)1次。 (香港公司的稅單與納稅分開，稅單必須申報(bào)，但不一定要交稅)。 在納稅申報(bào)的同時(shí)符合免稅條件的，可以申請免稅。 那么，客戶說是不是，我想就等于說香港公司第一年不用交稅，其實(shí)對此有錯(cuò)誤的理解。 因?yàn)槟愕墓镜谝荒晔欠窠欢愂窃谀愕墓镜谝淮螆?bào)稅后判定的。 屆時(shí)，如果免稅申請不成功，稅收都需要補(bǔ)充。

香港公司要合法報(bào)稅合理避稅，必須先滿足幾個(gè)條件

合同不是在香港當(dāng)?shù)睾炗喌?

客戶也不是香港

貨物也沒有在香港當(dāng)?shù)貓?bào)關(guān)

聘請未在香港當(dāng)?shù)卦O(shè)立實(shí)體的OFFCIE和當(dāng)?shù)貑T工

訂單不能在香港完成

滿足以上條件是免稅的基礎(chǔ)。 然后，公司成立18個(gè)月的時(shí)候就會(huì)收到稅務(wù)局的稅單。 在出具核數(shù)師審計(jì)報(bào)告，向政府說明你公司財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)，需要向政府申請海外收入免稅(非零申報(bào))。 我建議客戶從公司剛成立的時(shí)候就開始處理文件。 免稅是在18個(gè)月的時(shí)候申請的，但審查期限在1-18個(gè)月以內(nèi)。 如果能在納稅申報(bào)一開始就保留各種運(yùn)營文件，免稅申請就會(huì)變得非常簡單。

給小女人贊歌。