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好順佳集團
2023-02-17 09:03:34
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對于小規(guī)模納稅人，不考慮所得稅，主要的日記帳是
接收預(yù)付款輸入
借：銀行存款
貸款：預(yù)付款
自己買材料等日記帳
借：原材料
信貸：銀行存款
領(lǐng)用材料施工
借：工程施工--材料費-xxx工程
信貸：原材料
產(chǎn)生勞務(wù)費
借：工程施工---勞務(wù)費-xxx工程
貸項：對應(yīng)員工報酬
其他間接費用
借：工程施工---其他費用-xxx工程
信貸：銀行存款等
在工程完成時或按期間結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工--xxx工程
再次確認收入
預(yù)售帳目
信貸：主要營業(yè)收入
稅款-支付增值稅
稅金和追加
借：的稅金和追加
信用：應(yīng)該支付稅金——的城市建設(shè)稅
——應(yīng)該支付教育費的追加等
必須接受地方教育和附加
如果分包轉(zhuǎn)移給別人，就不用算賬了。全包的情況下，會計處理如下。
1、項目部每次收到工程款，公司財務(wù)部按工程承包合同中根據(jù)應(yīng)向公司提交的費用計算的比例扣除上繳金?？鄢侠U率后，包括向公司提交的利潤、公司代付的稅金。
公司的比例扣除會計分錄如下。
借：公司間交易-公司間交易-上繳利潤
公司間交易-公司間交易-代扣稅
信貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
2、工程結(jié)算的稅金及附加，由統(tǒng)計部門根據(jù)預(yù)算定額當(dāng)月上報的工程產(chǎn)值所得稅款，與公司進行劃轉(zhuǎn)，由公司財務(wù)部統(tǒng)一報送稅務(wù)機關(guān)。
提交公司的稅金和利潤會計分錄如下。
由借(應(yīng)納稅款)應(yīng)納營業(yè)稅)公司統(tǒng)一支付
應(yīng)收稅款-應(yīng)收城市建設(shè)稅-公司統(tǒng)
應(yīng)納稅款-應(yīng)納教育費附加-公司統(tǒng)
應(yīng)納稅款-應(yīng)納的地方教育費附加-公司統(tǒng)
本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-收款
貸記：公司內(nèi)事務(wù)-公司內(nèi)事務(wù)-上繳利潤
公司間交易-公司間交易-代扣稅
擴展資料：
人工費
1、企業(yè)審核匯總工資、獎金支出的原始憑證(工資、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務(wù)書等)，按成本核算對象每月分配生產(chǎn)工人工資、獎金。
2、對外承包工人的工資，根據(jù)外協(xié)工人的工程記錄和外協(xié)工人的結(jié)算書，按成本核算對象分配。
3、當(dāng)月支付生產(chǎn)工人的補助工資、勞動保護費、交通費等，每月按企業(yè)選定的分配辦法計入成本核算對象。
4、材料二次搬運和冬雨季施工期間增加的工本費按成本核算對象分攤。
5、勞動力成本核算以預(yù)算工作日和定額單價為依據(jù)，任務(wù)書及各
承包、計件、實物支付的管理，要實事求是地做好用工記錄，做到生產(chǎn)用和
非生產(chǎn)用的工人，區(qū)分不同單位工程的工人。
6、在勞動力成本集中和分配中，應(yīng)區(qū)分不屬于勞動力成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出，注意按規(guī)定應(yīng)計項目。
以上人事費列支的費用日記帳如下。
租用：工程施工-合同成本-直接人工成本
應(yīng)對人工費和人工費
貸款：應(yīng)付賬款-勞務(wù)費-某勞務(wù)有限公司
借：應(yīng)付賬款-勞務(wù)費-某勞務(wù)有限公司
用支票支付人工費或勞務(wù)費
信貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
見出處：
財務(wù)主要做什么工作(1)核實資產(chǎn)。
核實資產(chǎn)是企業(yè)編制報表前的一項重要基礎(chǔ)工作，工作量很大。
主要內(nèi)容如下。
清點現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。
核對銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
與購買方核對應(yīng)收賬款。
與供貨人核對預(yù)付賬款。
與其他債務(wù)人核對其他應(yīng)收款。
檢查各項庫存。
檢查各項投資回收利潤的分配情況。
清查各項固定資產(chǎn)建設(shè)工程。
以上各項資產(chǎn)在核實過程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損失”賬戶，查明原因，按規(guī)定報告處理情況。
)2)債務(wù)清理。
企業(yè)與外國企業(yè)在各種經(jīng)濟往來中形成的債務(wù)也要認真清理、及時處理。
到期的債務(wù)要及時償還以保持企業(yè)的信譽，特別要注意不得拖欠稅款的其他應(yīng)付賬款有無異?？铐棥?
)3)研究成本。
編制報告前，要認真研究各生產(chǎn)、銷售項目的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。
調(diào)查是否存在少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯轉(zhuǎn)的成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實，從而產(chǎn)生一系列的結(jié)果。如多交稅、多分利潤、流失企業(yè)資產(chǎn)等。
)4)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。
內(nèi)部轉(zhuǎn)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制報告前的細致準備工作。主要要點如下。
提取壞賬準備金。
應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定比例計算當(dāng)期壞賬準備，及時調(diào)整收款。
攤銷費用。
本期承擔(dān)的可收回成本應(yīng)當(dāng)在本期攤銷。
計算固定資產(chǎn)折舊。
攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。 生產(chǎn)性企業(yè)按規(guī)定計算“員工報酬”。
轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準的“未清財產(chǎn)流失”。
財務(wù)部門對此應(yīng)及時提出處理意見，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不得長期掛賬。
按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和有關(guān)規(guī)定，提前提取利息和費用。
有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過計算匯總損益調(diào)節(jié)相關(guān)外匯賬戶。
(5)估算平衡。
在完成以上準備工作后，為了檢查會計處理中是否有錯誤，需要再次進行試算平衡。
)6)結(jié)賬。
試算后的會計工作主要有以下幾個方面。
將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
將“本年利潤”賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。
進行利潤分配后，編制年終會計結(jié)算報告。以上各項準備工作多同時交叉進行。在實現(xiàn)會計電算化的企業(yè)中，試算平衡和會計等這些準備工作可以用計算機進行。
裝飾公司和商業(yè)銷售公司都一樣。具體可以分為以下過程：
1、所需科目分別設(shè)置例如：資產(chǎn)類科目、負債流科目、成本類科目、費用方面、資本科目等；
2、公司發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，取得合法有效的原始憑證后，制作會計憑證，進行賬務(wù)處理，然后記入總分類賬、明細賬；
3、成本核算)根據(jù)銷售庫存進行庫存核算4、開具銷售發(fā)票，計算銷售收入并辦理申報手續(xù)；5、月末結(jié)算：結(jié)轉(zhuǎn)損益6、編制會計報表：suminghao123suminghao123suminghao123
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