新公司注冊(cè)成立后，應(yīng)當(dāng)自下月起進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)論企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算申報(bào)。 新公司首次進(jìn)行結(jié)算申報(bào)時(shí)的注意事項(xiàng)如下。 一、新公司成立后首次結(jié)算內(nèi)容1、公司/企業(yè)增值稅稅額計(jì)算； 2、地方稅稅費(fèi)按稅法有關(guān)要求，在計(jì)算和繳納企業(yè)增值稅的同時(shí)，需計(jì)算已繳納部分地方稅稅費(fèi)，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)增值稅，不少地區(qū)已開始計(jì)算地方教育費(fèi)附加； 3、其他稅種計(jì)算和繳納正常的月份，可以考慮計(jì)算企業(yè)/公司增值稅和欠繳地稅等稅費(fèi)，但個(gè)別月份，如季度、年末結(jié)束，應(yīng)計(jì)算繳納所得稅等稅費(fèi)； 根據(jù)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按季度或半年時(shí)限繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等稅費(fèi)。 二、新公司只有地方稅稅目，但國(guó)稅登記按照《稅收征管法》關(guān)于稅收的規(guī)定，新設(shè)立的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在接到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理企業(yè)稅務(wù)登記。 在實(shí)際工作中，為了盡快取得發(fā)票并開始經(jīng)營(yíng)，取得組織機(jī)構(gòu)代碼證后應(yīng)當(dāng)立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)； 國(guó)稅在辦事大廳國(guó)稅登記窗口登記辦理的合作企業(yè)，如果沒(méi)有銷售行為，只提供服務(wù)，不包括維修、修業(yè)，不需要辦理國(guó)稅登記。 三、新公司建賬時(shí)，需要哪些賬1、適應(yīng)企業(yè)/公司； 企業(yè)/公司的規(guī)模與業(yè)務(wù)量成正比，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量也比較多，分工也比較復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。

企業(yè)規(guī)模小業(yè)務(wù)量也少，就連一個(gè)企業(yè)，用一個(gè)會(huì)計(jì)就能處理公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)賬時(shí)不需要設(shè)很多賬，公司所有的明細(xì)賬只要一兩本就可以了。 2、建立賬簿通常是為了滿足公司/企業(yè)的管理需要，為公司的管理提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息依據(jù)。 因此，建立賬簿時(shí)，應(yīng)在滿足管理需求的前提下，避免賬簿重復(fù)； 3、公司賬務(wù)的處理程序根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量的大小，采用的賬務(wù)處理程序也不同。 企業(yè)選擇賬務(wù)處理程序，相當(dāng)于賬簿的設(shè)置。 企業(yè)/單位采用會(huì)計(jì)憑證賬務(wù)處理程序的，該企業(yè)的賬簿應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)憑證順序登記，其賬務(wù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備按順序登記的賬簿。 四、新公司月度會(huì)計(jì)核算流程會(huì)計(jì)核算流程是指從制證到填制會(huì)計(jì)報(bào)表的整個(gè)過(guò)程，也是一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)； 一般是根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的記賬明細(xì)制作賬簿，匯總，根據(jù)匯總表制作總分類賬，最后根據(jù)總分類賬進(jìn)行報(bào)告。 一個(gè)月的業(yè)務(wù)就是這樣，接下來(lái)是申報(bào)和納稅。

個(gè)人用戶必須記賬報(bào)稅。 否則，后果很嚴(yán)重。 如有銷售或提供服務(wù)，增值稅需要申報(bào)，賺錢、虧損、所得稅需要申報(bào)的納稅申報(bào)基礎(chǔ)是記賬。

如果你的注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以下，每月銷售額在1萬(wàn)左右，就不用記賬了……可以申請(qǐng)成為“定期定額戶”。 但是，“定期定額”不是不交稅，而是根據(jù)核定比率交稅。 而且，這個(gè)征收率是特別計(jì)算的。 你也不能付少。

而且，沒(méi)有賬簿是很難長(zhǎng)期發(fā)展的。 銷售額不能一直維持在1萬(wàn)以下吧。 以后達(dá)到結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，還是得記賬。

如果你說(shuō)不記賬、不報(bào)稅，本來(lái)就沒(méi)有開始營(yíng)業(yè)，這樣下去六個(gè)多月，工商局很可能直接吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)局早就認(rèn)定你是“非正常家庭”。

流程：企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少時(shí)，可以不設(shè)置明細(xì)登記簿，直接按業(yè)務(wù)登記登記簿。

在實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)人員每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)都需要登記在明細(xì)登記簿中。 登記簿中的金額是直接抄科目匯總表中的金額。

企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量按5天、10天、15天或1個(gè)月編制科目匯總表。

如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大的話，一天一篇也可以。 具體內(nèi)容：

1、每月要做的事情是根據(jù)原始憑證登記賬簿，然后月末或定期編制科目匯總表登記造冊(cè)。 (月末登記是為了與科目匯總表的試算平衡，避免記錄的計(jì)算錯(cuò)誤) )每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)都要根據(jù)賬簿憑證登記明細(xì)。

2、月末提取折舊、待攤折舊等也要注意。 新企業(yè)的開辦費(fèi)在**個(gè)月內(nèi)全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用的。

折舊日記帳通過(guò)管理費(fèi)或制造費(fèi)用出借累計(jì)折舊。 該折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算。

月末提取稅金和附加，實(shí)際上是地稅這一部分。 就是提取稅金和附加。 有城建稅、教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制科目匯總表后，編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)日記賬是將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)，以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)出借本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年度利潤(rùn)計(jì)算主要業(yè)務(wù)成本(主要業(yè)務(wù)的稅金和附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。

說(shuō)明調(diào)入后，如有差額存在借方，則無(wú)需按損失繳納所得稅；如存在貸方，則需要繳納所得稅才能獲利；并制定計(jì)算方法、所得稅=貸方差額*所得稅率，以及記賬憑證，借所得稅應(yīng)納稅的所得稅，借本年利潤(rùn)出借所得稅

4、后總帳資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益)實(shí)收資料、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)科目余額)指總帳科目第二天以上登記的金額)

根據(jù)總賬或科目匯總表中的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制損益表。

(對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入和應(yīng)交稅金，應(yīng)按每月國(guó)稅收入確定。 原因是稅務(wù)師有機(jī)會(huì)在表單上打印具體的數(shù)字。

5、剩下的就是裝訂證件、寫報(bào)告注釋、分析情況表等。

一、新公司納稅申報(bào)注意事項(xiàng)：一般納稅人納稅申報(bào)有兩種形式。 一個(gè)是紙質(zhì)申報(bào)。 一個(gè)是網(wǎng)上申報(bào)。 1、紙質(zhì)申報(bào)這種只對(duì)領(lǐng)導(dǎo)期間的單位，納稅申報(bào)時(shí)填寫5張表后，(一式兩份)帶上已完稅的IC卡，交專業(yè)管理員或值班人員核查核對(duì)認(rèn)證結(jié)果后，到申報(bào)征收窗口進(jìn)行納稅申報(bào)。 2、非網(wǎng)上申報(bào)指導(dǎo)期的一般納稅人公司，可進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅，申報(bào)后打印反饋結(jié)果后到稅務(wù)局報(bào)銷IC卡。 二、新公司納稅申報(bào)流程： 1、月底前認(rèn)證解密進(jìn)口發(fā)票； 2、納稅申報(bào)前(至少次月7日前)抄稅銷售發(fā)票； 3、打印公司本月開票清單； 4、網(wǎng)上報(bào)稅。

怎么記賬，沒(méi)有規(guī)定。 要是能準(zhǔn)確計(jì)算就好了。

談?wù)劶{稅申報(bào)的方法吧！

根據(jù)規(guī)定，個(gè)體雇主的稅收征收有兩種，定期定額征收和查賬征收，定期定額征收的，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的定額稅費(fèi)或征收率計(jì)算繳納稅費(fèi)。

調(diào)查一下主要征收的個(gè)人雇主是如何申報(bào)的吧！

1、打開瀏覽器，在哪個(gè)省搜索“XX省稅務(wù)局”

2、進(jìn)去后點(diǎn)“收稅”

3、然后下單“納稅申報(bào)登記”

填寫公司信息并注冊(cè)完畢后即可登錄使用，如下圖所示。

在XX省電子稅務(wù)局界面，在密碼模式下輸入企業(yè)信息密碼登錄。

進(jìn)入"查詢"界面，點(diǎn)擊個(gè)人雇主考核信息進(jìn)行查詢，首先查詢自己的定額信息

點(diǎn)擊“個(gè)人雇主核信息查詢”進(jìn)入界面。 請(qǐng)不要選擇其他，輸入驗(yàn)證碼并單擊查詢。

請(qǐng)注意，下圖為輸入驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊查詢查詢本企業(yè)所有定期定額信息的實(shí)例，可以找到有效期內(nèi)增值稅月評(píng)金額信息，準(zhǔn)備填寫申報(bào)單。 (如下圖所示，以實(shí)例為單位的定額計(jì)價(jià)為月定額5000，按季申報(bào)的銷售額為不足15000的起征點(diǎn)收入)

點(diǎn)擊左邊菜單的第一欄返回高手的文字，返回上一頁(yè)開始本期的申報(bào)。 查看下面我的待辦事項(xiàng)提示，根據(jù)以下事項(xiàng)名稱選擇未申報(bào)事項(xiàng)點(diǎn)擊處理進(jìn)行申報(bào)。

單擊“back interface (后臺(tái)接口)”可以：

申報(bào)數(shù)據(jù)的填報(bào)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收入填報(bào)的原則，開具專用發(fā)票、普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況在相應(yīng)欄內(nèi)填報(bào)，根據(jù)情況填寫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票，預(yù)繳3稅額后，將發(fā)票金額欄中的金額(注意金額不是價(jià)稅總額的票面金額)填寫在金額欄的第一行和第二行，數(shù)字應(yīng)一致。

填寫第一行第二行后，在第21行顯示時(shí)預(yù)付的稅金數(shù)量，檢查第20行和第21行的應(yīng)納稅額與預(yù)付的稅金數(shù)量是否一致，一致則無(wú)需再補(bǔ)稅，第22行當(dāng)期應(yīng)納稅額為0即可。 填寫后，點(diǎn)擊頁(yè)面底部的保存按鈕保存成功后，確認(rèn)申報(bào)。

普通發(fā)票或收到定額發(fā)票的，的運(yùn)費(fèi)總額(票面總額 =應(yīng)填金額)或收到的定額發(fā)票總額填11欄仍低于起征點(diǎn)。 以截圖為例，月定額為5000，季度定額為15000(5000*3個(gè)月)，15000填11欄即可保存申報(bào)。

填寫完成后，向下翻頁(yè)，點(diǎn)擊保存申報(bào)。 如果報(bào)告有問(wèn)題，可以點(diǎn)擊刪除，將所有數(shù)據(jù)清空并重新填寫，如計(jì)算數(shù)字有誤。

4、報(bào)表保存成功后，點(diǎn)擊左菜單第四個(gè)納稅申報(bào)，納稅申報(bào)后申報(bào)成功即可。

5、申報(bào)增值稅后，申報(bào)定期定額。 單擊左側(cè)菜單返回高級(jí)語(yǔ)言返回電子稅務(wù)局所在的首頁(yè)，在上端的搜索欄中輸入關(guān)鍵詞“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后的頁(yè)面如下，定期定額納稅人點(diǎn)擊申報(bào)后的處理按鈕進(jìn)入申報(bào)。

進(jìn)入后一頁(yè)如下，點(diǎn)擊左側(cè)菜單定期向納稅人申報(bào)。

6、點(diǎn)擊后的頁(yè)面如圖所示，將納稅期限按月申報(bào)后的下拉箭頭改為按季度申報(bào)，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的下一步繼續(xù)申報(bào)。

7、點(diǎn)擊"下一步"后頁(yè)面如下： 將當(dāng)期收入數(shù)(增值稅表中的數(shù)字)記入表內(nèi)應(yīng)稅項(xiàng)目第一行，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，將當(dāng)期繳納增值稅稅額記入第2、3、4、5行，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額，如果只有定額而沒(méi)有其他收入，則申報(bào)系統(tǒng)帶走的數(shù)字

注意：個(gè)體戶和零零碎碎企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅和附加稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收優(yōu)惠政策， 同時(shí)，20時(shí)另一項(xiàng)優(yōu)惠政策是收入按月申報(bào)10萬(wàn)以下或按季度申報(bào)計(jì)算30萬(wàn)以下的納稅人可在申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)享受免稅政策，申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免

注意：個(gè)體戶和零零碎碎企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅和附加稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項(xiàng)收入和印花稅均享受減半征收優(yōu)惠政策， 同時(shí)，20時(shí)另一項(xiàng)優(yōu)惠政策是收入按月申報(bào)10萬(wàn)以下或按季度申報(bào)計(jì)算30萬(wàn)以下的納稅人可在申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項(xiàng)收入時(shí)享受免稅政策，申報(bào)時(shí)選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免

征稅項(xiàng)目填寫完畢后，向右拉下拉欄，繼續(xù)向后填寫。

以減免的性質(zhì)為例。 以未開票只收到定額發(fā)票的收入為例，可以這樣選擇。

代之以開具專用發(fā)票，同時(shí)支付個(gè)人所得稅等稅款后，填寫如下，填寫保存申報(bào)即可。

個(gè)人納稅人獨(dú)自發(fā)行特別票的，當(dāng)期繳納的稅款沒(méi)有數(shù)字。 只有定額的收入是申報(bào)模式。 自己申報(bào)就可以了。 只需保存申報(bào)確認(rèn)并關(guān)閉頁(yè)面。 關(guān)閉后會(huì)跳到主頁(yè)。 主頁(yè)如下。

到此為止，最后還是要說(shuō)一下，一點(diǎn)一點(diǎn)地復(fù)制很麻煩。 這些照片我是從別人那里復(fù)印的。 內(nèi)容只是為了大家的學(xué)習(xí)、交流。 特別感謝財(cái)稅智囊團(tuán)、淄博稅務(wù)。