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2022-10-06 09:52:00
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公司處理賣掉舊電腦怎么做賬處理?
公司辦公室賣掉了4臺舊電腦，賺了1030元。我需要交稅嗎?你要交什么稅?如何處理會計?
(1)需繳納2的增值稅;
增值稅= 1030 /(1 + 3)* 2 = 20元
(2)按實際增值稅繳納13的附加稅(部分地區(qū)沒有地方水利建設基金);
城建稅=20*7=元
教育附加費=20*3=元
當?shù)亟逃郊淤M=20*2=元
地方水利建設資金=20*1=元
稅法的基礎:
財稅[2009]9號)第二條規(guī)定:
(一)小規(guī)模納稅人出售其使用過的固定資產(chǎn)，按3以下2的稅率征收增值稅。
(2)小規(guī)模納稅人銷售固定資產(chǎn)以外的廢舊物品，按3的稅率征收增值稅。
(三)小規(guī)模納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)和廢舊物品，按照下列公式確定銷售額和應納稅額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+3)
應納稅額=銷售額×2。
會計處理:
如所售舊電腦原價10000元，已折舊7000元，賬項處理如下:
(1)借款:固定資產(chǎn)凈額3000
累計折舊7000
借款:固定資產(chǎn)10000筆
(2)借方:銀行存款1030
C:固定資產(chǎn)清算1030
(3)銷量=1030/(1+3)=1000(元)
應交增值稅= 1000×2 = 20(元)
借款:固定資產(chǎn)清20
R:應納稅額-應納稅額增值稅
(4)應納稅額=20×(7+3+2+1)=(元)
借款:固定資產(chǎn)清算
貸款:應交稅金——應交城建稅
——支付額外的教育費用
——應該交當?shù)亟逃郊淤M
——納入地方水利建設資金
(5)借方:營業(yè)外費用
C:固定資產(chǎn)清算
公司出售處理辦公室使用的舊電腦，應考慮電腦的折舊金額，會計分錄涉及固定資產(chǎn)的清理，應繳納稅費等科目，應繳納稅費還包括應繳納增值稅和應繳納城建稅等科目。我們要多注意具體操作，不要忽視這些小問題和細節(jié)。
公司轉賣電腦怎么辦
近日，粉絲們提出了這樣一個問題:公司買了一臺售價3000元的電腦，一次性投入成本，公司將其出售，該怎么辦張?所以今天我要為你們解決這個問題。
具體核算應計入固定資產(chǎn)折舊;處置應計入固定資產(chǎn)處置。
01. 在會計
折舊按企業(yè)固定資產(chǎn)計提。固定資產(chǎn)按月計提折舊，記入累計折舊科目。
因為計算機是用來做管理工作的，所以它被包括在“開銷”中。會計處理為:
借:管理費用
D:累計折舊
這里補充和固定資產(chǎn)折舊相關的知識點。
1. 當月新增的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，下月計提折舊;
這臺電腦是10月9日購買的，11月貶值。
2. 當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，次月不再計提折舊。
電腦在11月9日賣給了A公司。11月還需要折舊，12月就不需要折舊了
固定資產(chǎn)折舊的會計分錄處理匯總后，可以根據(jù)公司的實際情況“標注”。
(1)用于生產(chǎn)車間
借:制造費用
D:累計折舊
(二)行政部門
借:管理費用
D:累計折舊
(3)銷售部門
借:銷售費用
D:累計折舊
(4)用于工程建設
Borrow:在建中
D:累計折舊
(5)項目研發(fā)
B:研發(fā)支出
D:累計折舊
(6)業(yè)務租賃
B:其他業(yè)務成本
D:累計折舊
02. 在處置方面
公司銷售計算機的，應當將處置價格扣除賬面價值和相關稅費(不含增值稅)后計入當期損益。為什么在相關稅費中，不含增值稅?這主要是因為增值稅是額外的費用，所以應該排除。
如果固定資產(chǎn)減少了，除了固定資產(chǎn)的盤口虧損外，其余的情況需要通過清理本會計科目的固定資產(chǎn)進行核算。
將固定資產(chǎn)賬面價值轉入固定資產(chǎn)清算賬戶。
借款:固定資產(chǎn)清算
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
C:固定資產(chǎn)
借款:固定資產(chǎn)清算
C:資產(chǎn)處置損益
但實際情況也會產(chǎn)生如清潔費用、責任人賠償?shù)?。這些時候應該如何進行會計處理?
在介紹會計處理之前，先在這里總結一下固定資產(chǎn)會計的相關知識，清理一下這個賬務的相關知識，僅供參考哈!
根據(jù)這個科目的t型科目，可以知道固定資產(chǎn)的賬面價值和清算成本計入了這個科目的借方。
入庫回收的殘余物、保險或者其他責任人支付的賠償金、處置固定資產(chǎn)的收入，應當記入賬戶;
借方余額是凈損失，而貸方余額是凈收益。
(1)保潔費用及其他費用:
借款:固定資產(chǎn)清算
應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)
D:銀行存款
(2)剩余材料轉換收入(倉儲)和保險公司公司或負責人賠償:
B:銀行存款
的原材料
其他應收賬款
C:固定資產(chǎn)清算
應納稅額——應納稅額增值稅(銷項稅)
(3)處置價格獲取:
B:銀行存款
C:固定資產(chǎn)清算
應納稅額——應納稅額增值稅(銷項稅)
固定資產(chǎn)清算完成后產(chǎn)生的清算凈利和虧損分為兩種情況。
如圖所示:
案例一:因功能喪失、自然災害等損壞而報廢、清理所產(chǎn)生的收益或損失:
借款:固定資產(chǎn)清算
C:營業(yè)外收入
或者:
借:營業(yè)外支出
C:固定資產(chǎn)清算
案例二:因出售、轉讓等原因處置固定資產(chǎn)的損益:
借款:固定資產(chǎn)清算
C:資產(chǎn)處置損益
借款:處置資產(chǎn)的損益
C:固定資產(chǎn)清算
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