物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

1、資產(chǎn)類別賬戶：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、其他應(yīng)收賬款、攤銷費(fèi)用、長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值消耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、建設(shè)工程。

2、負(fù)債科目：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、短期貸款、長(zhǎng)期貸款、其他應(yīng)付帳款、預(yù)付款、預(yù)付費(fèi)用、應(yīng)納稅稅、其他應(yīng)付帳款。

3、所有者權(quán)益科目：實(shí)收資本、資本公募、今年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公募。

4、成本分類科目

5.損益科目：主要營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入投資收入、營(yíng)業(yè)外收入、主要營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主要營(yíng)業(yè)稅及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、上一年度損益調(diào)整。

會(huì)計(jì)處理程序，也稱為會(huì)計(jì)組織程序或會(huì)計(jì)形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)合在一起的方式。

包括會(huì)計(jì)憑證和帳簿的種類、格式、會(huì)計(jì)憑證和帳簿之間的聯(lián)系方式、從原始憑證準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證、登記詳細(xì)分類帳和總帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)告的工作程序和方法等。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)清單的結(jié)合方式不同，就會(huì)形成不同的會(huì)計(jì)處理程序，不同的會(huì)計(jì)處理程序有不同的方法、特點(diǎn)和適用范圍。

建立合理的會(huì)計(jì)處理程序?qū)茖W(xué)組織會(huì)計(jì)工作充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用具有重要意義。

內(nèi)科會(huì)計(jì)不管是白發(fā)票還是復(fù)制本發(fā)票，都要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，全額記帳。(威廉莎士比亞，溫斯頓，《讀本》)(《現(xiàn)代中文譯本》)就像制作經(jīng)常賬目和做賬一樣，每當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，都要貸款項(xiàng)目，制作總賬和詳細(xì)分類賬，以及所有會(huì)計(jì)報(bào)表。(莎士比亞)。

老板不要求正規(guī)賬目的話，直接借記、軸心設(shè)置記錄會(huì)計(jì)、收入類、費(fèi)用類、利潤(rùn)、存款類、拖欠類、欠別人的錢、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、這些科目就可以了。

常用的房地產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄如下

一、常用會(huì)計(jì)：

(a)存款

1.本科目彩產(chǎn)業(yè)體根據(jù)合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人支付預(yù)繳的金額，如企業(yè)向房地產(chǎn)人、使用者提供的公共衛(wèi)生清潔、公共設(shè)施的維修和安保、綠化等預(yù)繳的公共服務(wù)費(fèi)等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人存入的錢借記銀行存款科目，貸記該科目。收益實(shí)現(xiàn)時(shí)借記該科目，貸記營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入科目。有關(guān)單位及個(gè)人支付的款項(xiàng)借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。退回超額的金額進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

存款不多的公司也可以直接向“應(yīng)收賬款”科目的貸方收取預(yù)繳金，本科目沒(méi)有。

這門課要根據(jù)相關(guān)機(jī)關(guān)及個(gè)人設(shè)置詳細(xì)會(huì)計(jì)。

4.本科目期末貸方余額反映企業(yè)存入相關(guān)單位和個(gè)人的金額。如果期末是借方余額，則反映有關(guān)單位和個(gè)人需要支付的金額。

(二)代收貨款

1.本科目彩產(chǎn)業(yè)體因相關(guān)費(fèi)用代理等需要支付給相關(guān)機(jī)構(gòu)的金額(如代理征收的公用事業(yè)費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等)。

企業(yè)受房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人委托，代為收取的房租等也在本科目核算。

2.收到企業(yè)代收的各種錢時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。提交相關(guān)機(jī)構(gòu)時(shí)借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到代理手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。

3.本科目應(yīng)根據(jù)代繳費(fèi)用種類設(shè)置詳細(xì)帳簿。

4.這個(gè)科目的貸方余額反映了企業(yè)尚未支付的貸款。

(c)其他債務(wù)

1.本科目由企業(yè)支付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，暫時(shí)征收，如房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備裝修時(shí)，企業(yè)對(duì)房地產(chǎn)人、使用者可領(lǐng)取的裝修可能產(chǎn)生的損壞修復(fù)、安全等方面的保證金等。

2.借記發(fā)生的各種應(yīng)付帳款、暫記、“銀行存款”等科目，貸記這些科目。付款時(shí)借記本科目，貸記銀行存款等科目。

3.本科目應(yīng)根據(jù)債權(quán)人或應(yīng)付帳款、潛款的類別設(shè)置詳細(xì)帳簿。

4.該科目的期末余額反映了企業(yè)尚未支付的其他債務(wù)。

(d)代管基金

1.本科目彩產(chǎn)業(yè)企業(yè)接受委托管理的住宅共享部分、共享設(shè)施設(shè)備維修基金。

2.企業(yè)收到托管基金后，借記“銀行存款-托管基金存款”科目，貸記該科目。

企業(yè)收到銀行利息通知，屬于托管基金存款的利息收入，借記“銀行存款-托管基金存款”科目，貸記該科目。

1.本科目彩產(chǎn)業(yè)體因相關(guān)費(fèi)用代理等需要支付給相關(guān)機(jī)構(gòu)的金額(如代理手續(xù)費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等)。

2.企業(yè)取得的各種收入應(yīng)按照以下原則確認(rèn)：

企業(yè)在勞務(wù)已經(jīng)提供的時(shí)候，同時(shí)收到價(jià)格或接受價(jià)格的憑證時(shí)，要把它看作營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

房地產(chǎn)維修收入在業(yè)主委員會(huì)或房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶簽證認(rèn)可后，應(yīng)被視為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者雙方簽訂支付合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或合同規(guī)定的支付日期，認(rèn)定為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)通過(guò)向財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶提供公共服務(wù)、公共代理*********和特約服務(wù)獲得的物業(yè)管理收入借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記該科目。

從企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者提供的住房、建筑物和共有設(shè)施獲得的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記該科目。

企業(yè)在住房共享部位、共享設(shè)施設(shè)備維修工程、工程完成、工程款由業(yè)主委員會(huì)或房地產(chǎn)人、用戶簽證批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬，借記“管理基金”科目，貸記該科目。

4.本科目應(yīng)根據(jù)“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)管理收入”等經(jīng)營(yíng)收入種類設(shè)置詳細(xì)帳簿。其中“物業(yè)管理收入”可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際管理需要，根據(jù)物業(yè)管理收入的構(gòu)成內(nèi)容(如渠道等)設(shè)置詳細(xì)帳簿。

5.期末，本科的目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)移到“今年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目不應(yīng)有余額。

(e)業(yè)務(wù)費(fèi)用

1.本科目計(jì)算企業(yè)房地產(chǎn)管理、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、房地產(chǎn)維修等需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)管理單位是經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的管理人員工資、獎(jiǎng)金和員工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和維修費(fèi)、公用事業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、安保費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低可用性。

2.企業(yè)向財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者提供公共服務(wù)、公共代理*********和特約服務(wù)產(chǎn)生的直接費(fèi)用直接記入該科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付帳款”等科目。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)人、使用人的租賃費(fèi)、合同費(fèi)等直接記入該科目，借記本科目，貸記“管理基金”或“應(yīng)付帳款”科目。

月末，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)工程成本，借記本科目，貸記“房地產(chǎn)工程”科目。

3.本科目的詳細(xì)會(huì)計(jì)應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的詳細(xì)會(huì)計(jì)相對(duì)應(yīng)。

4.期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“今年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目不應(yīng)有余額。

(六)房地產(chǎn)項(xiàng)目

1.本科目核算企業(yè)接受房地產(chǎn)工程中發(fā)生的各種支出。

企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者提供的管理用房、商品房進(jìn)行裝飾裝修的支出也在本科目計(jì)算。

2.企業(yè)接收的住房共享部位、共享設(shè)施設(shè)備維修、更新、改造工程產(chǎn)生的各種支出借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。工程完成，工程款由業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶簽證批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬，借記“管理基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入3354房地產(chǎn)維修收入”。

“科目；已結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)工程成本，借記“運(yùn)營(yíng)成本”科目，貸記該科目。

企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修的支出借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等相關(guān)科目，借記工程完成結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，借記“演員資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

本科目應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目設(shè)置詳細(xì)會(huì)計(jì)科目。

4.該賬戶的期末借方余額反映了在建工程的實(shí)際成本。

5.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)要求增設(shè)相應(yīng)科目。

(七)營(yíng)業(yè)收入

1.本科目彩山企業(yè)是在物業(yè)管理(主營(yíng)業(yè)務(wù))活動(dòng)中為房地產(chǎn)人、使用者提供維修、管理、服務(wù)等勞務(wù)而獲得的各種收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、物業(yè)維修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)對(duì)房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶收取的公共服務(wù)費(fèi)收入、公共代理*********費(fèi)收入、特約服務(wù)收入。

房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入是指從企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶提供的住宅、建筑物和共享設(shè)施中獲得的收入，是指住宅租賃收入和停車場(chǎng)、游泳池、各種球場(chǎng)等共享設(shè)施收入。

房地產(chǎn)維修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，大力整頓住宅共享部位、共享設(shè)施設(shè)備而獲得的收入。

2.企業(yè)取得的各種收入應(yīng)按照以下原則確認(rèn)：

企業(yè)在勞務(wù)已經(jīng)提供的時(shí)候，同時(shí)收到價(jià)格或接受價(jià)格的憑證時(shí)，要把它看作營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

房地產(chǎn)維修收入在業(yè)主委員會(huì)或房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶簽證認(rèn)可后，應(yīng)被視為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者雙方簽訂支付合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或合同規(guī)定的支付日期，認(rèn)定為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)通過(guò)向財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、用戶提供公共服務(wù)、公共代理*********和特約服務(wù)獲得的物業(yè)管理收入借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記該科目。

從企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用者提供的住房、建筑物和共有設(shè)施獲得的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記該科目。

企業(yè)在住房共享部位、共享設(shè)施設(shè)備維修工程、工程完成、工程款由業(yè)主委員會(huì)或房地產(chǎn)人、用戶簽證批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬，借記“管理基金”科目，貸記該科目。

4.這門課要根據(jù)經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置詳細(xì)帳簿，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)管理收入”等。其中“物業(yè)管理收入”可以由企業(yè)根據(jù)實(shí)際管理需要，根據(jù)物業(yè)管理收入的構(gòu)成內(nèi)容(如渠道等)設(shè)置詳細(xì)帳簿。

5.期末，本科的目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)移到“今年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目不應(yīng)有余額。

房地產(chǎn)公司首先設(shè)置總帳、明細(xì)總帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日志。

月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和其他企業(yè)一樣。

物業(yè)費(fèi)是房地產(chǎn)公司的主要收入，一年收物業(yè)費(fèi)就辦理公積金，每月向小區(qū)提供物業(yè)服務(wù)確認(rèn)當(dāng)期收入。

會(huì)計(jì)分錄：

借款：銀行存款(現(xiàn)金)

貸款：存款

借方：預(yù)付款

貸款：主要業(yè)務(wù)收入

繳納稅金-繳納增值稅(銷項(xiàng)稅)