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2023-02-17 09:02:48
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1、保安費(fèi)。
管理費(fèi)貸款-其他(或單一安保費(fèi)用)
貸款現(xiàn)金
收取年費(fèi)
借用管理費(fèi)，其他(或辦公費(fèi))
貸款現(xiàn)金
勞務(wù)公司會(huì)計(jì)處理勞務(wù)公司是中介服務(wù)性質(zhì)的公司，由勞動(dòng)人事部管理。主要是中介服務(wù)。勞務(wù)公司會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理與工業(yè)企業(yè)商品流通相比，會(huì)計(jì)比較簡(jiǎn)單。首先，沒(méi)有上游企業(yè)相對(duì)于銷(xiāo)售計(jì)算月末庫(kù)存成本，工業(yè)企業(yè)也沒(méi)有生產(chǎn)成本費(fèi)用的計(jì)算那么復(fù)雜。一般不使用庫(kù)存會(huì)計(jì)。乳業(yè)比較簡(jiǎn)單。主要在管理費(fèi)中直接支出的辦公用品或低家電科目中核算。(david assell，northern exposure(美國(guó)電視劇)，庫(kù)存名言)相關(guān)會(huì)計(jì)主要有：一、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會(huì)計(jì)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、庫(kù)存、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、實(shí)收資本。三、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理(1)勞務(wù)成本1、勞務(wù)收入會(huì)計(jì)(接收勞務(wù)成本收入)貸款：庫(kù)存現(xiàn)金(或)銀行存款貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)注：作為勞務(wù)公司，收入的是勞動(dòng)成本收入按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)算。2.勞務(wù)費(fèi)用貸款發(fā)生：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用(勞務(wù)費(fèi)用)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)付工資等)1調(diào)查員工資貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：支付員工工資2支付工資貸款：支付員工工資貸款：銀行存款(現(xiàn)金3、計(jì)算目前應(yīng)納稅額)
-
城市建設(shè)稅
50
1000*5
- j .
增加教育費(fèi)用
30
1000*3
-
地方教育部
20
1000*2
4
，
月底結(jié)轉(zhuǎn)
借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
60000
貸款：今年的利潤(rùn)
60000
借款：今年的利潤(rùn)
41110
貸款：主要業(yè)務(wù)費(fèi)用
40000
營(yíng)業(yè)稅和附加
(兩者)
勞務(wù)派遣
勞務(wù)派遣單位改為支付工資，以便在其他應(yīng)收款(或其他債務(wù))帳戶(hù)中計(jì)算。日常會(huì)計(jì)主要是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)
業(yè)務(wù)成本(支出)
、管理費(fèi)等。
1
，
從雇傭機(jī)構(gòu)調(diào)來(lái)的工資時(shí)，
借款：現(xiàn)金(銀行存款)
貸項(xiàng)：其它應(yīng)收款(其它應(yīng)付款)
2
，
代付工資的時(shí)候
借方：其他應(yīng)收帳款(其他應(yīng)收帳款)
貸款：現(xiàn)金
(請(qǐng)參閱)
銀行存款
)。
3
，
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入計(jì)算稅金
借方：營(yíng)業(yè)稅和附加
貸款：要交稅
-
營(yíng)業(yè)稅(城市建設(shè)稅、教育費(fèi)追加)
勞務(wù)公司要開(kāi)具全額地方稅收據(jù)。
發(fā)票內(nèi)容可以開(kāi)具人工費(fèi)等。
接收的人力成本減去發(fā)給派遣者的工資，
社會(huì)保障和住房公積金余額、稅率為
5。
4
，
收到人工費(fèi)后開(kāi)具發(fā)票
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
5
，
計(jì)算勞務(wù)派遣人員的工資和企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)。住房公積金
借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用
貸款：工作人員薪金——薪金
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(五險(xiǎn))
——住房公積金
6
，
支付派遣人員的工資
借款：工作人員薪金——薪金
貸方：庫(kù)存現(xiàn)金
其他債務(wù)——人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障和公積金。
稅金——納稅
7
，
繳納社會(huì)保障和公積金
借款：?jiǎn)T工工資——社會(huì)保障
——住房公積金
其他債務(wù)——人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障和公積金。
繳納稅金——個(gè)人所得稅代扣
貸款：銀行存款
問(wèn)題：勞務(wù)派遣公司收到的派申請(qǐng)的工資費(fèi)用開(kāi)什么發(fā)票？代理征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，開(kāi)什么發(fā)票？收到的勞動(dòng)
派遣費(fèi)，開(kāi)什么發(fā)票？用什么金額計(jì)稅？會(huì)計(jì)工作怎么處理？
回答：勞務(wù)公司接受雇傭單位的委托分配勞動(dòng)力，雇傭單位要支付勞動(dòng)力的工資和勞動(dòng)力。
社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金是統(tǒng)一轉(zhuǎn)交勞務(wù)公司發(fā)放和處理的，勞務(wù)公司扣除用人單位收到的全部款項(xiàng)進(jìn)行代理轉(zhuǎn)賬。
向勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金后的余額是營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。
1
，收入的會(huì)計(jì)分錄如下
借方：銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收帳款)
貸款：主要業(yè)務(wù)收入(管理費(fèi))
其他債務(wù)——個(gè)人所得稅
其他債務(wù)——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
應(yīng)付職工工資
2
，計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加
貸款：稅金——要交營(yíng)業(yè)稅
——要繳納城市建設(shè)稅
——增加教育費(fèi)用
——增加地方教育費(fèi)，
3
，計(jì)算派遣工作人員的工資
借方：管理費(fèi)
貸款：工作人員薪金——薪金
稅金——要交個(gè)人所得稅
4
，
支付工資時(shí)
借款：工作人員薪金——工資
貸方：庫(kù)存現(xiàn)金
5
，
社會(huì)保障，住房公積金支付。
借款：?jiǎn)T工工資——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
其他債務(wù)——單位應(yīng)負(fù)擔(dān)住房公積金
貸款：銀行存款
6
，
支付個(gè)人所得稅
借用：稅金——要交個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款
7
，
支付營(yíng)業(yè)稅和附加稅
借方：稅——要交營(yíng)業(yè)稅
——城市建設(shè)稅
——增加教育費(fèi)用
貸款：銀行存款
這樣處理的話(huà)，與你的會(huì)計(jì)處理營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一致，單營(yíng)業(yè)收入高于你的會(huì)計(jì)處理營(yíng)業(yè)收入，所以會(huì)進(jìn)行業(yè)務(wù)招聘
等待成本，廣告宣傳費(fèi)基數(shù)增加
例：勞務(wù)服務(wù)合同、勞務(wù)企業(yè)和勞務(wù)結(jié)算包括代替勞動(dòng)工資支付的服務(wù)結(jié)算
42560
，根據(jù)雇用單位提供
勞動(dòng)工資和社會(huì)保障費(fèi)用詳細(xì)知道勞動(dòng)工資。
35000
，稅金
100。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
3000
、勞動(dòng)工人下的服務(wù)管理費(fèi)
資金總額的
12
提取和(
35000 3000
)。
*12=4560
會(huì)計(jì)處理：
1
，結(jié)算款收到了
42560
，開(kāi)具完整的服務(wù)帳單
借款：銀行存款
42560
貸款：其他應(yīng)收賬款——臺(tái)工資
35000
支付——大社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
3000
主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)
4560
2
，提取稅金
借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加
貸款：要交稅金——營(yíng)業(yè)稅
228
(請(qǐng)參閱)
4560*5
)。
——教育附加費(fèi)
3
，根據(jù)勞動(dòng)工資表簽署工資，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借款：其他債務(wù)——臺(tái)工資
34900
(請(qǐng)參閱)
35000-100
)。
其他債務(wù)——大社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付
3000
貸款：銀行存款
37900
5
，
繳納稅金
借方：其他債務(wù)——個(gè)人所得稅代扣
公司，一個(gè)月后
b
保安公司會(huì)計(jì)處理：
確認(rèn)收入時(shí)：
借款：應(yīng)收賬款、銀行存款等。
貸款：主要業(yè)務(wù)收入1000000
貸方：交稅-增值稅繳納-銷(xiāo)項(xiàng)稅，
檢查成本時(shí)：
借款：主要業(yè)務(wù)費(fèi)用，
借方：交稅-增值稅繳納-零開(kāi)增減額銷(xiāo)項(xiàng)稅，
貸款：應(yīng)付帳款、銀行存款等。
其他會(huì)計(jì)處理和一般企業(yè)一樣。
借款：管理費(fèi)——安保費(fèi)貸款：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
內(nèi)容：取得的保安費(fèi)(服務(wù))發(fā)票，無(wú)論是增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都不能進(jìn)行稅收抵免。都要以發(fā)票總額列為“管理費(fèi)”。
答，保安公司的內(nèi)部賬目將收入入帳主要是接受保安服務(wù)的機(jī)構(gòu)繳納的保安服務(wù)費(fèi)，支出主要包括辦公用房折舊費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、交通工具的折舊和燃料費(fèi)。
每月把收入記在收入賬戶(hù)上，支出按科目分開(kāi)記錄。月末當(dāng)月收入總額減去支付總額是當(dāng)月的利潤(rùn)或虧損。
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