企業(yè)會(huì)計(jì)的流程(出納、成本、總賬、固定資產(chǎn))1?；玖鞒蹋褐茊?354憑證審核3354記賬3354對(duì)賬3354其他系統(tǒng)結(jié)賬3354總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——職工保險(xiǎn)(公司支付部分)其他應(yīng)收款3354職工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)內(nèi)部交易——XX分公司(全額)貸：用銀行存款支付工資時(shí)，借：應(yīng)付工資(按未扣除的社會(huì)保險(xiǎn)金額)貸：其他應(yīng)收款3354職工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)銀行存款或現(xiàn)金(按差額)3。交稅：工程款發(fā)票開具時(shí)，上海的分公司不做賬務(wù)處理，由上海辦事處做。借：應(yīng)收賬款3354施工單位貸：工程結(jié)算收入——上海分公司各項(xiàng)目收到辦事處按已繳稅款開具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——、應(yīng)交其他稅費(fèi)——、各種費(fèi)用及貸款：銀行存款(或上海辦事處內(nèi)部交易3354)4、固定資產(chǎn)：采購(gòu)單據(jù)收據(jù)3354、“3354資產(chǎn)日常處理增加3354固定資產(chǎn)卡片”3354、固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的憑證3354固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各部門借款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)計(jì)提折舊，借：管理費(fèi)用3354折舊費(fèi)(用于管理部門)工程建設(shè)3354項(xiàng)目部借款(用于項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)):累計(jì)折舊5。低值易耗品：根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，首先計(jì)入低值易耗品賬戶。購(gòu)買時(shí)，借：低值易耗品——特定名稱貸：收取銀行存款(或應(yīng)付賬款)時(shí)，借：項(xiàng)目施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用3354攤銷貸：低值易耗品3354特定名稱如有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，按低值易耗品余額的10計(jì)。借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：低值易耗品3354具體名稱經(jīng)研究確定后，借：營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差額)現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款3354相關(guān)責(zé)任人)貸：低值易耗品3354具體名稱營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償大于余額差額)自然報(bào)廢時(shí)，余額為10。借：工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)貸：低值易耗品3354。具體名稱6。庫(kù)存材料：項(xiàng)目部采購(gòu)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料賬戶3354。月底，項(xiàng)目部將進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，送公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)部。成本核算部根據(jù)月末余額，將各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和金額作為當(dāng)月成本進(jìn)行沖銷。7.臨時(shí)設(shè)施：對(duì)于按有關(guān)規(guī)定應(yīng)核算為臨時(shí)設(shè)施的，第一次使用臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60計(jì)入項(xiàng)目部成本，第二次使用臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按原總造價(jià)的40及拆除、重建臨時(shí)設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目部成本。購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施3354具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)計(jì)入項(xiàng)目部成本：借：工程施工3354項(xiàng)目部3354臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷8。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用壽命內(nèi)，對(duì)賬面上的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行平均攤銷。

即借：項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)貸：無(wú)形資產(chǎn)9。工資福利費(fèi)計(jì)提：根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部每月月底上報(bào)的考勤記錄，按部門分別計(jì)算當(dāng)月管理人員和現(xiàn)場(chǎng)工人的總考勤天數(shù)，3354。根據(jù)規(guī)定的日工資率，按部門和人員核算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資和福利費(fèi)，并制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即借：管理費(fèi)用——項(xiàng)目施工工資(或福利費(fèi))——項(xiàng)目管理人員工資、計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)；借：應(yīng)付管理人員工資3354，項(xiàng)目管理人員及小時(shí)工資應(yīng)付福利費(fèi)；10.項(xiàng)目結(jié)算收入確認(rèn)：每月月底，運(yùn)營(yíng)部上報(bào)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單3354?？傎~會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)各項(xiàng)目部當(dāng)月的項(xiàng)目結(jié)算收入。即借：應(yīng)收賬款3354、施工單位貸：工程結(jié)算收入——、各項(xiàng)目部11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅：根據(jù)運(yùn)營(yíng)部每月末上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)交稅金及其他應(yīng)付款，即：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)貸：應(yīng)交稅金(各種稅金)、其他應(yīng)付款(各種費(fèi)用)會(huì)計(jì)將各項(xiàng)目部當(dāng)月成本單據(jù)所含項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。——總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有費(fèi)用按項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即借方：工程結(jié)算費(fèi)用——；各項(xiàng)目部貸款；——的項(xiàng)目建設(shè)；項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)13；結(jié)轉(zhuǎn)損益；根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益；自動(dòng)生成的憑證有：借方：本年利潤(rùn)貸方發(fā)生額的所有明細(xì)科目；借方：本年利潤(rùn)借方發(fā)生額14的所有明細(xì)科目；憑證審核：出納和成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核；總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。15.月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)際賬號(hào)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，要找出原因，及時(shí)處理。16.記賬關(guān)賬：憑證審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤且其他系統(tǒng)已關(guān)賬后，關(guān)閉總賬系統(tǒng)。17.數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)要按照公司規(guī)定定期備份，由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)備份。施工企業(yè)會(huì)計(jì)舉例說(shuō)明成本支出流程：錄入成本的原始憑證分為材料入庫(kù)單、分包工程清單、材料倒裝單、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷清單等?；玖鞒淌牵航邮赵假M(fèi)用憑證3354，檢查審批手續(xù)是否完備，原始憑證是否真實(shí)合法，金額是否正確3354。1.材料入庫(kù)單：庫(kù)管員驗(yàn)收材料，材料入庫(kù)單——項(xiàng)目部的材料由材料員簽字，成本計(jì)入——。即借：庫(kù)存材料(或工程建設(shè))貸：應(yīng)付賬款3354供應(yīng)商2。分包工程清單：運(yùn)營(yíng)部發(fā)放分包工程清單3354。成本核算根據(jù)分包工程清單進(jìn)行記錄。即借：工程施工3354、各項(xiàng)目部分包工程借款3354、應(yīng)付賬款3354、分包商、材料倒裝表：項(xiàng)目部材料員清點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)月報(bào)3354。成本核算用于沖銷庫(kù)存材料的數(shù)量和金額，差額為當(dāng)月實(shí)際消耗，計(jì)入成本。即借：工程建設(shè)3354，各項(xiàng)目部材料成本3354，貸：庫(kù)存材料

1.基本過(guò)程

憑證編制——憑證審核3354記賬3354對(duì)賬3354其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和提取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)

借：33，354職工保險(xiǎn)管理費(fèi)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)

——XX分行內(nèi)部交易(全額)

貸：銀行存款

發(fā)工資的時(shí)候

借：應(yīng)付工資(按扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)前的金額)

貸：其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.確認(rèn)收入

開具工程款發(fā)票時(shí)，公司的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款3354建設(shè)單位

預(yù)付款(如果有)。

貸款：每個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算收入33，354

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)10稅率)

采購(gòu)工程材料時(shí)

借：工程材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅費(fèi)(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為10(征收率為3)。

4.固定資產(chǎn)

在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”3354收到采購(gòu)單據(jù)——，在固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證——，4月底計(jì)提折舊3354，與總賬系統(tǒng)核對(duì)，固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)算。

當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí)

借：固定資產(chǎn)——部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

應(yīng)計(jì)折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)用(管理部門)

施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)管理)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

5.低值易耗品-1

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入低值易耗品的，先計(jì)入低值易耗品賬戶——，其中90按91攤銷法計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本3354，另10待低值易耗品報(bào)廢時(shí)核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購(gòu)買時(shí)

借：低值易耗品的具體名稱3354

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

接收時(shí)間

借：工程建設(shè)——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品具體名稱3354

如有人丟失或損壞，追究相關(guān)人員責(zé)任，低值易耗品余額為10。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品具體名稱3354

在研究并決定處理方法后

借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款3354相關(guān)責(zé)任人)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用(余額大于補(bǔ)償?shù)牟铑~)

貸：低值易耗品具體名稱3354

營(yíng)業(yè)收入(大于余額的差額補(bǔ)償)

自然報(bào)廢時(shí)，余額為10。

借：工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸：低值易耗品具體名稱3354

6.庫(kù)存材料

當(dāng)項(xiàng)目部采購(gòu)的主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)計(jì)入庫(kù)存材料科目，項(xiàng)目部在3354年末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。編制材料收發(fā)月報(bào)，送財(cái)務(wù)部，成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額，即為當(dāng)月成本。

7.臨時(shí)設(shè)施

根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，科目——中首次臨時(shí)設(shè)施總價(jià)的60計(jì)入工程造價(jià)；臨時(shí)設(shè)施第二次使用時(shí)，總價(jià)的40及拆除和重建臨時(shí)設(shè)施的費(fèi)用計(jì)入工程造價(jià)。

購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借用臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)輸入項(xiàng)目部的成本時(shí)：

借：項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施攤銷——，項(xiàng)目施工——

貸款：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)

根據(jù)自制的計(jì)算表，賬面無(wú)形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。即：

借：恩

貸款：應(yīng)付經(jīng)理和小時(shí)工工資33，354。

應(yīng)付福利

10.流轉(zhuǎn)稅準(zhǔn)備金。

根據(jù)銷售部門每月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)交稅金的比例，逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)交稅金及其他應(yīng)付款，即：

借款：稅費(fèi)(各項(xiàng)目部)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(各種稅費(fèi))

其他應(yīng)付款(各種費(fèi)用)

1.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月底前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月各項(xiàng)目部應(yīng)包含的成本單據(jù)所包含的項(xiàng)目，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。3354總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有費(fèi)用按項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：各項(xiàng)目部工程結(jié)算費(fèi)用33，354。

貸款：項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益。

根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動(dòng)生成的憑證有：

借：本年利潤(rùn)

貸方金額明細(xì)科目

貸方：各明細(xì)科目借方發(fā)生額。

當(dāng)年利潤(rùn)

13.憑證審查

出納和成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14.

月末結(jié)賬日，核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)賬，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，查明原因，及時(shí)處理。

當(dāng)報(bào)告輸出值時(shí)：

借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算確認(rèn)合同成本時(shí)；

借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄格式第一：應(yīng)先借后貸，借方在上，貸方在下；

第二，貸方的記賬符號(hào)、賬戶和金額應(yīng)該從借方往后移一格，表示借方在左邊，貸方在右邊。會(huì)計(jì)分錄有兩種：簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄，其中簡(jiǎn)單分錄是借貸分錄；復(fù)合分錄有一借多貸分錄、一借一貸分錄和一借多貸分錄。需要指出的是，為了保持科目對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，一般不宜將不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并，多借多貸編制會(huì)計(jì)分錄。

但在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。先展開信息：涉及的賬戶，分析哪些涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶發(fā)生了變化；

二是賬戶的性質(zhì)，分析中涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們屬于什么會(huì)計(jì)要素，是位于會(huì)計(jì)等式的左側(cè)還是右側(cè)；

第三，增減變動(dòng)，分析確定這些賬戶有沒有增減，增減金額是多少；

第四，記賬方向，根據(jù)賬戶性質(zhì)及其變化情況，分別確定借記或貸記賬戶；

第五，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求。

建筑企業(yè)必須按照完工百分比法，即實(shí)際工作量法確認(rèn)收入。因?yàn)闊o(wú)論其他人做什么來(lái)確認(rèn)收入，都會(huì)和實(shí)際完成收入不一樣。主要有兩個(gè)影響：1。容易人為操縱收益，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況，造成人為的潛在虧損或盈利。2.稅法是按照實(shí)際收入來(lái)計(jì)算稅額的，人為操縱收入等于操縱應(yīng)納稅額，影響或大或小。即使不是偷稅漏稅，也會(huì)有延稅的風(fēng)險(xiǎn)。