公司和項(xiàng)目部兩本賬簿既然是兩本賬簿，就各自獨(dú)立核算。

公司把錢匯給了項(xiàng)目部。輸入日記帳

借方：其他應(yīng)收款-項(xiàng)目部

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

由項(xiàng)目部支付。輸入日記帳

借方：管理費(fèi)或其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款等

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

工程會(huì)計(jì)優(yōu)先科目是工程施工科目會(huì)計(jì)，每日發(fā)生費(fèi)用，該科目計(jì)算工程直接發(fā)生的材料費(fèi)，間接費(fèi)用通過工程間接費(fèi)用計(jì)算，月末或季度末根據(jù)完成百分比確認(rèn)收入和合同毛利，業(yè)主檢查工程時(shí)通過：應(yīng)收賬款3360工程結(jié)算，收到貨款時(shí)通過：銀行存款貸款：應(yīng)收賬款，大致

1、基本流程。

憑證訂單——憑證審計(jì)3354會(huì)計(jì)——調(diào)整——其他系統(tǒng)結(jié)算——總帳系統(tǒng)結(jié)算。

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、繪制社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)。

借款：管理費(fèi)——員工保險(xiǎn)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)

公司內(nèi)——XX分支機(jī)構(gòu)(全額)

貸款：銀行存款

支付工資時(shí)

借方：未付工資(基于不扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額)

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3、收入確認(rèn)。

開具工程款發(fā)票時(shí)公司會(huì)計(jì)處理：

借方：應(yīng)收賬款——施工單位

存款(如果以前有存款)

貸款：項(xiàng)目結(jié)算收入3354項(xiàng)目

繳納稅金——增值稅(銷售額的10稅率)

購買工程材料時(shí)

借用：工程物資

應(yīng)稅大象稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

交稅的時(shí)候

借方：應(yīng)稅大象稅捐-各種稅捐(銷售額減去進(jìn)項(xiàng))

貸款：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅率為10(征收率為3)

4、固定資產(chǎn)

收到采購文件——固定資產(chǎn)系統(tǒng)“每日處理——資產(chǎn)增加3354固定資產(chǎn)卡”——固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證——月末確認(rèn)折舊——總帳系統(tǒng)結(jié)算——固定資產(chǎn)系統(tǒng)。

新增固定資產(chǎn)時(shí)

借款：固定資產(chǎn)——個(gè)部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

計(jì)算折舊時(shí)

借款：管理費(fèi)——折舊費(fèi)(管理部用)

工程——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用，項(xiàng)目部管理用)

貸方：累計(jì)折舊

5、低價(jià)值消耗品-1

如果按照相關(guān)規(guī)定需要計(jì)算低價(jià)消耗品，首先將低價(jià)消耗品帳戶——以91攤銷法攤銷90，對相關(guān)項(xiàng)目成本3354征收額外的10，在相應(yīng)低價(jià)消耗品報(bào)廢時(shí)核銷，并轉(zhuǎn)移到相關(guān)成本。

購買時(shí)

借方：低值消耗品——特定名稱

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

永隆市

借用：工程——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)——低價(jià)消耗品攤銷

貸款：低值消耗品——特定名稱

如果有人為了丟失或損壞需要追究相關(guān)人員的責(zé)任，就要根據(jù)這種低價(jià)消耗品的10余額承擔(dān)責(zé)任。

借款：未決財(cái)產(chǎn)損失——未決流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸款：低值消耗品——特定名稱

經(jīng)過研究決定處理方法后。

借方：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收帳款3354相關(guān)擁有者)

營業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差異)

貸款：低值消耗品——特定名稱

營業(yè)外收入(補(bǔ)償大于馀額的差額)

自然報(bào)廢時(shí)，根據(jù)10的馀額。

借款：工程(或管理費(fèi))

貸款：低值消耗品——特定名稱

6、庫存材料。

項(xiàng)目部購買主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，將庫存材料賬戶3354月底記入項(xiàng)目部進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，并材料收銀月報(bào)告，根據(jù)月末結(jié)算數(shù)計(jì)算財(cái)政部3354成本會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和金額，按當(dāng)月成本計(jì)算。

7、臨時(shí)設(shè)施

如果按照相關(guān)規(guī)定需要計(jì)算為臨時(shí)設(shè)施，臨時(shí)設(shè)施賬戶——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60包括在該項(xiàng)目成本——的二次使用中?？們r(jià)格的40和為拆除和重建這個(gè)臨時(shí)設(shè)施而產(chǎn)生的成本將包括在項(xiàng)目成本中。

購買臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借用：臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

輸入項(xiàng)目部門費(fèi)用時(shí)：

借用：工程——事業(yè)部3354臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸款：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、無形資產(chǎn)攤銷。

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷帳簿中的無形資產(chǎn)。也就是說：

借款：工程(或管理費(fèi))

貸款：無形資產(chǎn)

9、增加工資、福利費(fèi)用。

每月末，根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)告的出席記錄簿，管理人員、點(diǎn)工當(dāng)月出席總勞動(dòng)日——根據(jù)規(guī)定的日工資率、分部門分?jǐn)?shù)計(jì)算出，當(dāng)月應(yīng)根據(jù)成本、費(fèi)用工資、福利費(fèi)用金額——計(jì)算相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。也就是說：

借款：管理費(fèi)3354工資(或福利費(fèi))

工程——項(xiàng)目人力工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸款：付款——經(jīng)理，積分工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10、循環(huán)稅的計(jì)算

根據(jù)每個(gè)月末經(jīng)營部報(bào)告的產(chǎn)值確認(rèn)書，根據(jù)各項(xiàng)征稅比例，分項(xiàng)計(jì)算稅金和其他應(yīng)付賬款。也就是說：

借方：稅和增加(每個(gè)項(xiàng)目部門)

貸款：應(yīng)納稅大象稅(稅種)

其他支付(各種費(fèi)用)

11、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

到月底為止，成本會(huì)計(jì)將本月應(yīng)記入各項(xiàng)目部門成本文件的事項(xiàng)，按相關(guān)項(xiàng)目成本3354總帳會(huì)計(jì)將本月的所有成本應(yīng)計(jì)額結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本帳戶中的相應(yīng)項(xiàng)目。也就是說：

借方：項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用——項(xiàng)目部

貸款：建設(shè)——項(xiàng)目延期

十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當(dāng)月所有損益類別的應(yīng)計(jì)執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的證明如下：

借款：今年的利潤

具有貸項(xiàng)應(yīng)計(jì)額的每個(gè)明細(xì)帳戶

貸項(xiàng)：具有借項(xiàng)應(yīng)計(jì)額的每個(gè)明細(xì)帳戶

今年的利潤

十三、證書審計(jì)

出納、成本制作證明書由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

十四、

月末結(jié)算日檢查現(xiàn)金、銀行存款的賬面錯(cuò)誤，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)立即找出原因并處理。

1.員工伙食費(fèi)扣除既然已經(jīng)從工資中扣除，就可以直接記入工資表，因此不能進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。

2.公司承擔(dān)的伙食費(fèi)可以包括在管理費(fèi)-招待費(fèi)、只要讓承包商開具正式發(fā)票的管理費(fèi)中。

3、承包商向公司支付的合同費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。

4.公司承擔(dān)的伙食費(fèi)需要開具正式發(fā)票，工資中扣除的部分由工作人員承擔(dān)，因此不需要使用正式發(fā)票。

以上內(nèi)容完全同意jiming101的意見。此外，在避稅方面，請考慮：

職員的伙食費(fèi)可以用作一種補(bǔ)貼。也就是說，員工每月可以固定的哥哥游式補(bǔ)貼，如果不用完，可以從工資中補(bǔ)貼，減少部分稅金。但是，如果合同公司需要開具發(fā)票的話。

基本流程：憑證訂單——憑證審核——會(huì)計(jì)3354調(diào)整——其他系統(tǒng)結(jié)算3354總帳系統(tǒng)結(jié)算

企業(yè)只有進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能向企業(yè)征稅，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營情況的報(bào)告，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的稅金填寫并申報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)單。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的經(jīng)營性質(zhì)決定納稅稅，并按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式及時(shí)申報(bào)。報(bào)稅成功后要及時(shí)打印完稅憑證，拿到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作算是結(jié)束了。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

同一個(gè)企業(yè)的日常工作內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容不會(huì)有太大變化，會(huì)計(jì)只需根據(jù)固定模式逐一填寫憑證即可。企業(yè)通常在業(yè)務(wù)憑據(jù)類別中有以下類別：

(一)完稅證明

每月初企業(yè)成功申報(bào)后，可以到銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的，要去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。拿到憑證后及時(shí)記賬，上個(gè)月繳稅，或直接收取當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不需要提前提取的稅金，取得時(shí)直接收取費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理