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2023-02-17 09:02:28
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外部會計一個月的工作內(nèi)容如下：
一、增值稅金額的計算
(1)積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填寫費用發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。
銷售是日常工作的重點，也是企業(yè)運營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬憑證，是確定業(yè)務(wù)發(fā)生的法律依據(jù)。所以企業(yè)要盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售額。
一筆生意從簽訂合同到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填制都有一段時間。在這個時期，由于客戶的大小，業(yè)務(wù)往來的頻繁程度，各個公司的受理程序都有差異。有時銷售公司甚至無法自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶需求開具發(fā)票，這與稅法規(guī)定的開票要求不符。
作為企業(yè)的財務(wù)人員，尤其是負(fù)責(zé)稅務(wù)的人員，必須對企業(yè)的日常銷售業(yè)務(wù)相當(dāng)清楚，熟悉大客戶的開票要求，能夠在不耽誤公司正常工作的情況下滿足客戶要求。為了協(xié)調(diào)好雙方的工作，會計人員要在每月20號左右開始核定當(dāng)月的稅額，盡快完成應(yīng)開票的業(yè)務(wù)。通常情況下，企業(yè)會在每月月底前三天停止填寫發(fā)票。所以，如果企業(yè)需要對方開具發(fā)票，就要盡早聯(lián)系，不要等到月底才和對方協(xié)商。
(2)認(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票，確保發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進項稅額。
通常情況下，貨物會先于發(fā)票到達企業(yè)。企業(yè)在收取貨物時，還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具。在規(guī)定時間內(nèi)未收到發(fā)票時，應(yīng)聯(lián)系對方索要發(fā)票。
進項發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證審核通過后，才能抵扣稅額。目前，專用發(fā)票的認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證。單位自行認(rèn)證失敗的，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)進行認(rèn)證。因此，企業(yè)會計應(yīng)及時辦理認(rèn)證，以確定當(dāng)月的進項稅額。
當(dāng)企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月內(nèi)全部認(rèn)證，而是選擇性認(rèn)證部分發(fā)票。開具發(fā)票需要考慮的因素主要有三個：一是當(dāng)月繳納的稅額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅負(fù)上下計算當(dāng)月稅款；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品是當(dāng)月購銷，這些發(fā)票要當(dāng)月認(rèn)證，否則賬面庫存為負(fù)；企業(yè)成本計算需要原材料。如果當(dāng)月用于生產(chǎn)的材料發(fā)票沒有經(jīng)過認(rèn)證，產(chǎn)品成本就會降低。第三，發(fā)票是否即將到期。根據(jù)稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)進行認(rèn)證(不同類型發(fā)票的有效期略有不同。詳見上文“關(guān)于進項稅抵扣時限的規(guī)定”)。因為大部分企業(yè)，尤其是商業(yè)零售企業(yè)，都存在銷售不開發(fā)票的現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票過剩，認(rèn)證延遲。因此，企業(yè)在開具發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票，對即將到期的發(fā)票先進行開具。
(3)控制銷項發(fā)票稅額，規(guī)范進項發(fā)票稅額，做好稅款計算和繳納工作。
一般增值稅繳納企業(yè)繳納的主要稅種是增值稅，通常是用當(dāng)月銷項稅額和上月留存的不可抵扣進項稅額減去當(dāng)月進項稅額計算。增值稅的計算比較簡單，但是控制起來非常復(fù)雜。企業(yè)應(yīng)考慮當(dāng)月銷項的開票情況、進項發(fā)票的到賬和認(rèn)證情況以及稅負(fù)要求
稅務(wù)機關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)全年完成的納稅要求。企業(yè)個別月份納稅低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是正常的。而個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往“一本正經(jīng)”，通過各種渠道把每月的增值稅繳納額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上是不必要的。
第二，提供地方稅。
根據(jù)稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計算繳納部分地方稅，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加。大部分地區(qū)已經(jīng)開始計算和繳納地方教育費附加。企業(yè)月末應(yīng)計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖減應(yīng)計提金額。
這些預(yù)提的稅金屬于企業(yè)費用，所以企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時也要考慮這些數(shù)據(jù)。
三。其他稅費的計算和繳納
(1)所得稅
所得稅一般按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳見前面內(nèi)容)。會計季度末月份進行會計處理時，應(yīng)充分考慮該季度各月的經(jīng)營狀況，在會計核算前對該季度應(yīng)納所得稅額進行估算，不足之處應(yīng)及時調(diào)整。
所得稅的征收和計算方法有多種，會計人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方法處理企業(yè)收入與費用憑證的比例。所得稅也要在季度末預(yù)提，預(yù)提金額在下月納稅申報取得完稅憑證后沖減。
(二)按季度或半年度納稅處理。
有些稅通常不是按月計算的，比如印花稅中的買賣合同通常是按季度繳納的；房產(chǎn)稅和土地使用稅一般半年繳納一次，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計人員進入企業(yè)后，首先要確定企業(yè)的日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額納稅。
(3)特別稅應(yīng)單獨處理。
有些稅，如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等，通常是不會遇到的，不用特別注意，只要在實際發(fā)生時確定繳納和申報方式即可。
四。會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備
(1)查看現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)
錢是企業(yè)最有問題的資產(chǎn)，企業(yè)每個月都要仔細(xì)核對每筆款項的進出記錄。月末制作銀行對賬單，認(rèn)真核對與企業(yè)銀行明細(xì)賬的往來款項，及時處理不符之處，確保銀行賬目清晰。
實踐中，大多數(shù)企業(yè)的銀行賬戶與實際業(yè)務(wù)不符。有時由于處理不當(dāng)，月末銀行賬面余額為負(fù)。所以每月結(jié)賬前檢查銀行是很有必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
收集當(dāng)月所有的費用單據(jù)和費用項目，確保賬面有足夠的現(xiàn)金支付，防止賬面現(xiàn)金出現(xiàn)負(fù)結(jié)余。
檢查商業(yè)交易
仔細(xì)核對本月記錄的輸入輸出發(fā)票，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式。它是現(xiàn)金結(jié)算的收款憑證，是銀行結(jié)算的對應(yīng)銀行結(jié)算憑證，是根據(jù)編號錄入往來賬戶。
(3)存貨成本核算
每月結(jié)賬前最好詳細(xì)列出上月末賬面庫存商品的名稱、單價、金額，根據(jù)當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面庫存成本變動對利潤的影響。不要盲目認(rèn)證發(fā)票，收取庫存，導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)或成本變動波動過大，影響當(dāng)期利潤。
每個月初，企業(yè)申報成功后，可以去銀行打印完稅憑證。如果不能在銀行打印完稅憑證，應(yīng)該去稅務(wù)機關(guān)打印。憑證取得后及時入賬，上月預(yù)提的稅款沖減或直接計入當(dāng)月費用(如印花稅等不需要提前預(yù)提的稅款，在取得時直接計入費用)。
(二)商業(yè)發(fā)票處理
當(dāng)月填開取得的發(fā)票分類入賬，根據(jù)發(fā)票性質(zhì)按存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費、費用賬戶進行核算。所有專用發(fā)票入賬后，檢查進項稅和銷項稅明細(xì)賬的總金額是否與防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額和當(dāng)月網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額一致，再計算當(dāng)月已繳稅款。
(3)費用發(fā)票的處理
做好內(nèi)部文件報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，分類入賬。仔細(xì)核對費用單據(jù)是否合法，沒有合法憑據(jù)的費用，稅務(wù)機關(guān)無法認(rèn)定。平時也要做好費用入賬金額的控制。對于招待費、廣告費等有免賠額限制的費用，要及時核對發(fā)生額，減少超過免賠額標(biāo)準(zhǔn)的費用入賬金額。
(四)成本計算和會計處理
對于生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部文件傳遞規(guī)定，將公司所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部文件及時有效地傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，保證成本計算的準(zhǔn)確性。及時準(zhǔn)備制造費用的收付憑證；生產(chǎn)成本歸集和分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
(5)進行費用計算和攤銷。
做好固定資產(chǎn)的月度計提工作，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費、工資、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等。以工資為基礎(chǔ)，以免遺漏或多提；對于開辦費、材料成本差異等需要攤銷的費用，以及其他按月攤銷的費用，及時編制攤銷分配憑證。
(六)匯總損益賬目，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤
所有單據(jù)入賬后，應(yīng)認(rèn)真匯總當(dāng)月?lián)p益賬金額，歸入“本年利潤”賬戶，檢查當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。
六。納稅申報
前面做的工作基本都是為了納稅申報，因為只有企業(yè)進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能向企業(yè)收稅，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，并不是稅務(wù)機關(guān)收稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報稅種的不同，填寫并申報相應(yīng)的納稅申報表。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營性質(zhì)確定稅種，并按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時申報。申報納稅成功后，應(yīng)及時打印完稅憑證。拿到完稅憑證后，一個月的會計工作就結(jié)束了。
每個月底，完成憑證后，進行申報。申報流程：
1.抄報稅；納稅人可以通過稅務(wù)控制面板復(fù)制納稅申報表，并將上月的開票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機關(guān)。
2.納稅申報；我們可以通過稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。
3.清卡；納稅申報成功后，納稅人企業(yè)需要進行最后的清卡流程。
這類企業(yè)欠條多，必須靈活處理才能做賬。因為有許多借條，實際的現(xiàn)金也可能與可以使用的現(xiàn)金不同
對于內(nèi)部核算來說，公司的每一筆業(yè)務(wù)和原始憑證都必須有記錄，也就是說，只要是與公司實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的，都必須有記錄。
內(nèi)部賬目要求單據(jù)真實完整，老板看得懂，不一定符合會計準(zhǔn)則和稅法；對外賬戶是稅務(wù)局的賬戶，入賬的原始憑證必須合法。可以選擇單據(jù)，準(zhǔn)備單據(jù)，單據(jù)要求是正規(guī)合法的發(fā)票和費用單據(jù)。
另外，你也可以通過少做收入多做支出來達到節(jié)稅的目的。
要求外部賬戶嚴(yán)格遵守會計準(zhǔn)則和稅法。
這樣做的缺點是，到了月末，很容易與外部賬戶的原始憑證發(fā)生******。
為了避免這個缺點，當(dāng)月末外部賬戶使用合法原始票據(jù)時，內(nèi)部賬戶有兩種記賬方式：
1.復(fù)制原始憑證并在內(nèi)部賬戶中使用。2.在內(nèi)部賬戶記賬憑證的匯總欄中，記下用于外部賬戶的憑證的憑證號，以便日后查找。附“原始憑證可在外部賬戶x年x月的x憑證中找到，有xno字樣?！?內(nèi)部賬戶有兩種記賬方式：3360 流水賬：即所有的收支都按順序清楚地記錄下來，余額隨時可以結(jié)算；正式記賬法：即從憑證到賬簿乃至報表，原始憑證可以包括各種實際的借據(jù)，全部體現(xiàn)在內(nèi)部賬目中。賬戶外未入賬的收入-未入賬的支出=內(nèi)部賬戶。最后，提醒廣大會計人員，無論做內(nèi)賬還是外賬，都要遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，避免因違法受到處罰。
可以找專業(yè)的會計代理記賬。注冊公司后，你必須按時做賬和報稅?，F(xiàn)在，小規(guī)模納稅人按季度申報。
制作外部賬戶流程：
建立公司賬簿、
建立賬戶，
填寫憑證，
準(zhǔn)備陳述，
申報稅收。
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