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商貿(mào)公司購買寫字樓如何做賬(購入辦公樓會計分錄)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-17 09:02:25

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內(nèi)容摘要:根據(jù)增值稅的會計處理規(guī)定,每年按規(guī)定進(jìn)項稅額抵扣的購買辦公樓的會計處理會計分錄為3360。按取得成本借記“固定...

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根據(jù)增值稅的會計處理規(guī)定,每年按規(guī)定進(jìn)項稅額抵扣的購買辦公樓的會計處理會計分錄為3360。

按取得成本借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目,按當(dāng)期可抵扣的增值稅借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付金額借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。未抵扣的進(jìn)項稅額允許以后期間抵扣時,根據(jù)允許抵扣的金額,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。

酒店會計流程:

1.資產(chǎn):

1.現(xiàn)金:

每項現(xiàn)金分為和外匯。

檢查酒店現(xiàn)金,找到零用現(xiàn)金和零用現(xiàn)金。

根據(jù)收付憑證和業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,設(shè)置“現(xiàn)金簿”并每日登記。

2.銀行存款:

核算各種酒店在銀行的存款。

按、外幣(主要折算成美元)等不同幣種存入不同銀行,分別設(shè)置“存款日記賬”。根據(jù)收付憑證逐一登記,余額結(jié)算。

記賬單位為。美元或其他外幣存款,應(yīng)同時登記外幣金額,并按當(dāng)日銀行匯率折算成。

3.應(yīng)收賬款:

計算對方在酒店商廈、公寓樓、餐廳、商場及其附屬工程的營業(yè)收入中的欠款。

應(yīng)按旅行社、公司、單位、客戶賬戶、信用卡、租戶、街道賬戶等不同類別,按組或個人設(shè)立子賬戶。

設(shè)專人負(fù)責(zé)催收賬款,并查明賬款無法收回的原因,取得相關(guān)憑證。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。

4.其他應(yīng)收款:

核算未計入應(yīng)收賬款的其他應(yīng)收款,包括存款、應(yīng)付保險賠償金等。根據(jù)不同的貨幣和債務(wù)人,準(zhǔn)備月度會計報表。

5.預(yù)付費用:

核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)分別由當(dāng)期和未來期間承擔(dān)的,如預(yù)付保險費等。支付金額較小且不超過(由酒店確定)的費用不包含在本課程中。每筆待攤費用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偂?/p>

6.庫存:

核算餐廳用于食品生產(chǎn)的原料、油類香精、半成品、煙、酒、飲料等庫存商品,以及儲存在倉庫中尚未使用的材料、用品,以及為包裝、銷售食品而預(yù)留的各種包裝容器。

根據(jù)倉庫的不同類型,指定專人管理庫存,并按商品名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行登記,定期盤點。

7.其他流動資產(chǎn):

不屬于上述六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目。

根據(jù)不同類型或項目,編制月度明細(xì)表進(jìn)行核算。

8.固定資產(chǎn):

計算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn),是指使用年限在一年以上或單價在以上(由酒店確定)的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備等設(shè)備。

第一批購買的商業(yè)設(shè)備,如亞麻布、瓷器玻璃器皿、金銀器等。即使低于(由酒店決定)也是固定資產(chǎn)。

9.累計折舊:

計算固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn),按項目提取折舊,建立登記卡進(jìn)行登記。

按照契約式合資合同的精神,每月提取的折舊會先用于歸還資本。

10.開辦費(指新建酒店):

核算為組織企業(yè)而支付的費用。本科目開設(shè)后多少個月由酒店攤銷。每月分?jǐn)偒@得的資金先用于回報投資人。

11.其他遞延費用:

一次付清、需要很長時間才能見效、不應(yīng)在當(dāng)期全部負(fù)擔(dān)的費用的核算,如設(shè)備m

對于交易金額較大、交易頻繁的單位,應(yīng)當(dāng)按照不同幣種和單位名稱分別設(shè)置明細(xì)賬。

2.應(yīng)付員工工資:

計算本期應(yīng)付員工的各類工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。

根據(jù)應(yīng)付工資明細(xì)賬進(jìn)行核算。

3.應(yīng)付稅款:

各種應(yīng)交稅費,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、執(zhí)照稅等。根據(jù)稅種設(shè)置明細(xì)分類帳登記。

4.其他應(yīng)付賬款和稅款:

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費和其他應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償款、已收定金、各種暫收款和預(yù)收賬款等。

根據(jù)不同的類別,不同的貨幣和債權(quán)人,編制一份月度明細(xì)表進(jìn)行核算。

5.應(yīng)計費用:

核算計入成本、費用,但未實際支付的預(yù)提費用,在一次支付多少的范圍內(nèi)。超出范圍必須經(jīng)有權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。根據(jù)費用的性質(zhì)設(shè)置明細(xì)賬。

6.社會勞動保險基金:

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。這個課題應(yīng)該是專項的。

7.需要償還的投資:

本科目為貸款科目,用于核算本年應(yīng)歸還的投資金額,應(yīng)匯出而未匯出的金額。

三。資本類別:

1.實收資本:

占總資本。

根據(jù)投資者的賬戶名稱建立一個附屬賬戶。

2.資本回報:

本科目為借方科目,將未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊和營銷開辦費等相同金額的資金進(jìn)行資金回籠,累計金額為回籠總額。

3.本年利潤:

計算本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結(jié)算時,將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益、營業(yè)外收支等科目的余額轉(zhuǎn)入本科目,本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)記入本科目,最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。

4.利潤分配:

計算酒店利潤的分配以及歷年利潤分配后的余額。

四。損益類別:

1.營業(yè)收入:

計算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為:

(1)酒店收入:客房、餐飲、出租車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、、電傳、健身房、桑拿、臺球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

(2)住宅收入:出租高級公寓及其他建筑物收入。

(3)商業(yè)用房收入:出租辦公樓、建筑物取得的其他收入。

(4)商場收入:自營商場收入、出租商場租金及其他商場收入。

(5)其他收入:不屬于上述收入的,列為其他收入。

2.業(yè)務(wù)部門的直接成本:

核算在經(jīng)營過程中支付的直接成本。

3.業(yè)務(wù)部門的直接費用:

會計可以分為各個部門發(fā)生的各種費用。按照部門對業(yè)務(wù)收入的劃分,作為本科目的副標(biāo)題和明細(xì)賬。在各部門的直接開支中,除了分目“薪金及有關(guān)開支”外,其他分目是根據(jù)各部門或業(yè)務(wù)的不質(zhì)和需要而命名的。

4.非業(yè)務(wù)部門費用:

工資及相關(guān)費用:所有屬于行政及總務(wù)部門的工資及相關(guān)費用,如市場部(公關(guān)“銷售”)部、物業(yè)運維部等,均屬于此項。

其他間接費用:如行政和一般費用、營銷費用、物業(yè)運營和維護(hù)費用、能源供應(yīng)費用等。

以上四種費用的小標(biāo)題將根據(jù)不同的性質(zhì)和需要進(jìn)行命名。

6.營業(yè)外收入和支出:

(1)匯兌損益:核算匯率差異造成的匯兌損益,以已實現(xiàn)的金額為價值。匯率變動時,各外幣賬戶的賬面余額不作調(diào)整。

(2)保險費、貸款利息:房屋和內(nèi)保的各項費用以及正常經(jīng)營所需的利息支出(本科目可以用銀行存款利息收入沖減)。

(3)出售資產(chǎn)的損益:計算差額

計算每月提取的固定資產(chǎn)折舊費用。提取的折舊基金通常用于歸還投資資本。

9.投資興趣:

根據(jù)投資總額計算按期應(yīng)付利息。提取的利息金額用于償還資本利息。

相關(guān)條目如下:3360

租地建廠的入口一般是出租屋;

因此,出租人:

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:其他業(yè)務(wù)收入(收入)

如果是承租人3360

借:管理費

貸款:銀行存款

案例:

我公司以500,000元租下一塊土地,在其上建造房屋,并作會計分錄:

預(yù)付租金的租賃期在一年以內(nèi)的待攤費用,租賃期超過一年的長期待攤費用。

借:待攤費用或長期待攤費用

信用:現(xiàn)金或銀行存款。

然后按月攤銷

借:管理費用或制造費用或營業(yè)費用

貸:待攤費用或長期待攤費用。

擴(kuò)展信息:

對外租賃收入:

取得租金收入:元

借:銀行存款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)計增值稅33,360

借:其他業(yè)務(wù)費用

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

交營業(yè)稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款:銀行存款

1.如果按照原企業(yè)會計制度進(jìn)行核算,1。支付地價款和契稅,借33,360無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)貸款:銀行存款,2。廠房開工時,無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程,借:無形資產(chǎn)-土地使用權(quán),3。在建工程完工后的借款:固定資產(chǎn)——廠房借款:在建工程,2。如果按照新會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算,則直接按照新會計準(zhǔn)則確認(rèn)土地使用權(quán)。即在支付地價款和契稅時,借33,360無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)貸款:銀行存款土地使用權(quán)入賬后,從當(dāng)月起,按照取得土地使用權(quán)的年限(可根據(jù)土地使用權(quán)證書載明的使用起止日期確定),分期攤銷計入企業(yè)管理費用。

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