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2023-02-17 09:02:25
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不請自來
說實話，在實踐中，這種情況很常見，類似的公司滿大街都是。要說怎么回事，還真有些門道，無非兩種情況。我們隨便聊聊吧。
印象中的違法情況，提醒我的主要是虛開發(fā)票。我們必須從公司注冊開始。我們經(jīng)常聽說有人丟了身份證，然后成了一些企業(yè)的股東或者法定代表人。原因是工商部門對注冊公司“股東”的身份證明材料進行形式審查，而非實質審查。
在這個前提下，一些不法分子利用他人的身份證明注冊公司。很明顯，這種公司不會開展任何業(yè)務，主要是用來申領增值稅發(fā)票，然后收取一定比例的費用給一些企業(yè)虛開發(fā)票，以謀取非法利益。
發(fā)票，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，對企業(yè)來說都是非常重要的。特別是專用發(fā)票不僅可以抵扣進項稅，還可以稅前抵扣。正因為如此，這類企業(yè)才有生存空間。
合法的情況相對違法，另一個合法。據(jù)我所知，主要是一些企業(yè)在一些地區(qū)設立公司，提供稅收優(yōu)惠或補貼。很多創(chuàng)業(yè)園，孵化器等。有這樣的創(chuàng)業(yè)扶持政策。
具體怎么說，請不要講太多。簡而言之，你可以得到好處。懂了就懂了！
據(jù)我所知，這是題目中提到的主要情況。更多意見請指正或補充。
對外貿易的會計流程：1。報關海關簽證后，一式兩份返還出口企業(yè)——出口結匯(白色)和退稅憑證(黃色)。報關單必須在90天內申報出口退稅，否則會計將按出口轉內銷處理。2.核銷單從外管局領取?！俺隹谑諈R核銷單”是指國家外匯管理局簽發(fā)的一式三聯(lián)單。核銷單左側第一聯(lián)由外匯局保管，核銷單第二聯(lián)由企業(yè)核銷后留存，右側第三聯(lián)撕下用于出口退稅，交稅務局使用。出口商、受托銀行、付款銀行填寫，海關受理報關，外匯管理部門核銷流水號憑證(核銷單附存根)。首先進入出口收/核銷單申請，申請成功后到外匯局領取紙質核銷單。收到核銷單后，到出口收匯/口岸備案進行口岸備案。備案成功后會去海關申報。出口海關打印出報關單后，將核銷單編號輸入出口收匯/企業(yè)報送單中，查找核銷單及對應的報關單。然后在提交成功后5天左右提交給外管局進行核查。提交也可以去出口退稅/數(shù)據(jù)提交進行提交。提交成功后，可以去辦理退稅。(附件：1。進入中國電子口岸，點擊出口收匯，選擇企業(yè)交單，輸入核銷單編號，選擇交單，提交外管局，退出界面。2.進入出口退稅，選擇數(shù)據(jù)報送，輸入相應的報關單號，選擇需要報送的數(shù)據(jù)，提交給國稅局。這是電子口岸一般出口的基本操作流程)。一般情況下，出口收付匯核銷單規(guī)定的“核銷日期”不得超過出口貨物報關單注明的“出口日期”的180天(僅限出口退稅)(遠期結匯除外)。3.出口貨物退稅流程及出口貨物退稅申請。在出口貨物申報出口、財務銷售、退稅機關鑒定的基礎上，出口企業(yè)可根據(jù)“出口退稅申報系統(tǒng)”的要求，生成舒名號123和舒名號123，填寫舒名號123，連同相關退稅憑證和申報資料，向稅務機關申請退稅。
當然，貿易公司屬于商業(yè)。商業(yè)會計與普通會計的最大區(qū)別在于
商品購銷差價的主要會計處理：
(1)企業(yè)購入、加工回收、銷售退回的庫存商品增加額，按商品的銷售價格，借記“庫存商品”科目，按商品的進價，貸記“銀行存款”、“委托加工材料”科目，貸記“銷售價格與進價的差額”科目。
(2)期末(月)分攤已售出商品的購銷差價，借記“商品購銷差價”科目，貸記“主營業(yè)務成本”科目。
應由銷售者分攤的商品的銷售與購買的差價，應按下列公式計算：
商品購銷差價率=本科目期末分配前余額(庫存商品科目期末余額、寄售商品科目期末余額、發(fā)出商品科目期末余額)100
本期待攤商品銷售差額=本期“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額商品銷售差額率。
如果企業(yè)各期商品購銷差價率相對均衡，也可以用上期商品購銷差價率計算分攤本期商品購銷差價。年度終了，應核實和調整商品的購銷差額。
“商品購銷差價”科目的期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品購銷差價。
擴展信息：
1.報關和進口。出口企業(yè)應按進口合同的規(guī)定，依靠成套進口。
單據(jù)，作如下會計分錄：
借：材料采購-進料加工-xxx材料名稱
貸款：應付外匯賬款(或銀行存款)
支付上述進口原材料和輔料的國內直接費用，并作如下會計分錄：
借：材料采購-進料加工-xxx材料名稱
貸：銀行存款
貨物到達岸上時，應計算應繳納的進口關稅或消費稅，并作如下會計分錄：
借：材料采購-進料加工-xxx材料名稱
貸項：應交稅費-應交進口稅
—應付進口消費稅
2.對進口材料納稅。出口企業(yè)應根據(jù)海關出具的完稅證明進行如下會計分錄：
借：應交稅費-應交進口稅
—應付進口增值稅
—應交增值稅(進項稅)貸款：銀行存款
根據(jù)稅法規(guī)定，不需要繳納進口關稅和增值稅的企業(yè)，不作上述應納稅的會計分錄。
3.進口材料入庫。
進口物資入庫后，財務部門憑儲運部門或業(yè)務部門開具的收據(jù)作如下會計分錄：
借：原材料-進料加工-商品名稱
貸：材料采購-進料加工-xx商品名稱
外購擴散合作產(chǎn)品和委托加工產(chǎn)品的核算。
根據(jù)現(xiàn)行政策，生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物包括與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同并使用本企業(yè)注冊商標的外購產(chǎn)品；與本企業(yè)生產(chǎn)并出口的產(chǎn)品相匹配的采購產(chǎn)品；采購經(jīng)主管出口退稅稅務機關批準的集團公司(或總廠)成員企業(yè)(或分廠)的產(chǎn)品；委托加工回收產(chǎn)品。
一筆交易。購入擴散合作產(chǎn)品后，憑相關合同及相關憑證作如下會計分錄：
借：材料采購
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款(應付賬款)
驗收后，根據(jù)收據(jù)進行以下會計分錄：
借：成品
貸：材料采購
二。委托加工產(chǎn)品的會計處理
發(fā)出委托材料，根據(jù)加工合同和發(fā)料單作如下會計分錄：
借：委托加工材料
信用：
銷售收入和可扣稅金額基于出口發(fā)票。沖減當期已支付的國外費用收入后，可抵扣的稅額可暫在當期抵扣，年終統(tǒng)一匯算清繳；還可以同步計算當期不可抵扣稅額的沖減。
三。一般貿易會計
1.銷售收入。
會計部門收到儲運部門或業(yè)務部門送來的全套出口單據(jù)，將開具的出口發(fā)票上注明的出口金額折算成*********后，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款
貸：產(chǎn)品銷售收入-一般貿易出口銷售
收到外匯后，會計部門應根據(jù)結匯水單作如下會計分錄：
借：匯兌損益
銀行存款
貸：應收外匯賬款-客戶名稱(美元、*********)
2.不可抵扣稅額的計算。根據(jù)出口銷售額的差額乘以退稅率，作如下會計分錄：
借：產(chǎn)品銷售成本-一般貿易出口
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
3.扣除運輸和保險傭金。有兩種方法可以處理航運傭金的扣除。以下兩種方式分別用于核算。
a.暫不計算可抵扣稅額的，根據(jù)運費傭金金額作如下會計分錄：
借：——一般貿易出口產(chǎn)品銷售收入(紅字)
貸：銀行存款
b.如果在抵銷的同時根據(jù)抵銷額同步計算可抵扣稅額，則應作如下會計分錄：
借：——一般貿易出口產(chǎn)品銷售收入(紅字)
貸：銀行存款
同時：借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿易出口(紅字)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)(紅字)
1、根據(jù)出納轉來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2.根據(jù)會計憑證登記各種明細賬。
3.月末制作計提、攤銷、結轉記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結賬和對賬。做到賬卡相符、賬賬相符、賬賬相符。
5.編制數(shù)字準確、內容完整的會計報表，并進行分析和說明。
6.將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。
企業(yè)在購銷存國外賬戶時應該怎么做？
財務賬目以權責發(fā)生制為基礎，見票即結，不得共享車票。
1.公司也開業(yè)了。如果建立了明細賬，那么開辦費、固定資產(chǎn)等所有科目也就都有了。
2.如果沒有初始主體，就得從頭開始。
我來說說我的日常工作。
1.記賬(報銷單、工資單、銀行流水、分配表)。這些粘性憑證在財務軟件中按照復式記賬法記賬。
2.納稅申報(這個環(huán)節(jié)不止是內部核算)。規(guī)模小的話，只需要每季度申報一次增值稅和企業(yè)所得稅，每月申報一次員工社保和工資個人所得稅。一般納稅人每個月都要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，報稅前還要操作發(fā)票認證抵扣聯(lián)。還想讓報社保護，每個月給員工發(fā)個稅！
3.成本計算：計算利潤表、成本匯總表、月度資產(chǎn)負債表、存貨清單、采購責任匯總表、銷售清單匯總表、折扣退貨明細表等。上個月的。
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