月度會計流程

一、月度會計流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2.根據(jù)會計憑證登記各種明細(xì)賬。

3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡一致、賬賬一致、賬賬一致。

5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會計報表，并進(jìn)行分析和說明。

6.將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、會計憑證

1、必須具備以下內(nèi)容

(1)填制憑證日期：收款憑證和付款憑證的填制日期應(yīng)以貨幣資金的實際收入日期和實際付款日期為準(zhǔn)；轉(zhuǎn)賬憑證填制日期可根據(jù)原始憑證的收到日期或記賬憑證的制單日期填制。

(2)憑證號：記賬憑證必須編號，便于查找。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要描述。

(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，會計科目的正確使用是會計處理的基本環(huán)節(jié)。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核算的依據(jù)，關(guān)系到會計賬簿和報表的正確性。所以計算一定要準(zhǔn)確，寫清楚，符合要求。

(6)附送原始憑證的數(shù)量：原始憑證是編制會計憑證的依據(jù)，會計憑證必須填寫附送原始憑證的數(shù)量，且必須相互一致。

(7)填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或蓋章：以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.會計憑證審核的內(nèi)容：

(1)憑證填制日期是否正確：收付款憑證填制日期是否為貨幣資金的實際收入日期和實際支付日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否為原始收款日期？

憑證的開始日期或記賬憑證的制單日期。

(2)憑證是否編號，編號是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正確反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會計科目使用是否正確；總帳科目和明細(xì)科目是否齊全。

(5)記賬憑證所列金額的計算是否準(zhǔn)確，字跡是否清晰，符合要求。

(6)所附原始憑證的數(shù)量是否與會計憑證填列的所附原始憑證的數(shù)量一致。(七)填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或******是否齊全。

三。月末會計的計提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)職工福利、職工教育和工會經(jīng)費

1、按工資總額的14提取職工福利基金。

借：管理費用-福利費；貸：應(yīng)付福利費。

2、按工資總額的 提取職工教育經(jīng)費。

借：管理費用-職工教育費用；貸：其他應(yīng)付款-職工教育費。

3.按工資總額的2提取工會經(jīng)費。

借：管理費用——工會經(jīng)費；貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費。

(2)固定資產(chǎn)折舊借款：

管理費用-折舊費用：累計折舊。

(3)攤銷費用

借：管理費用(或營業(yè)費用等。)和貸款：待攤費用(或長期待攤費用)

(4)應(yīng)計稅款

借：營業(yè)稅及附加貸：應(yīng)交稅金——城建稅貸：其他應(yīng)付款——教育費附加。

(5)結(jié)轉(zhuǎn)各類收入。

1.主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)：主營業(yè)務(wù)收入：本年利潤。

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入：其他業(yè)務(wù)收入：本年利潤。

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入：營業(yè)外收入：本年利潤。

(6)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出和稅收

1.結(jié)轉(zhuǎn)成本：當(dāng)年利潤：主營業(yè)務(wù)成本。

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費用：本年利潤貸款：其他業(yè)務(wù)費用。

3.營業(yè)外支出的結(jié)轉(zhuǎn)：

1.支取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅貸：本年利潤貸：所得稅。

3.繳納所得稅。4.用于結(jié)算工作的借款：應(yīng)交稅費-所得稅借款：銀行存款或現(xiàn)金。

四。檢驗工作

1.結(jié)賬前，必須登記當(dāng)期的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

2.結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)清各賬戶的期末余額。如需結(jié)算當(dāng)月金額，應(yīng)在欄注明“本月合計”字樣，并在下欄劃一條紅線。如需結(jié)算本年累計金額，應(yīng)在欄注明“本年累計”字樣，并在下欄劃一條紅線；12月末的“本年累計數(shù)”為全年累計數(shù)。全年累計金額下要劃雙紅線。年末結(jié)賬時，所有總賬賬戶都要有年度發(fā)生額和年末余額。

5.對賬應(yīng)在月末結(jié)賬后進(jìn)行。

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對、賬表核對、賬表核對、賬表核對、賬表核對。

(一)賬目與事實相符。是賬簿記錄與實物、資金實際數(shù)量一致的簡稱。保證賬實相符是會計的基本要求。由于會計賬簿記錄反映的是實物貨幣的使用價值，實物貨幣的增減必須在會計賬簿記錄中如實記錄和登記。因此，通過會計記錄的正確性，找出財產(chǎn)、物資、現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于找出原因，明確責(zé)任，改善管理，增加效益，保證會計信息的真實完整。

(2)賬證相符。它是指會計賬簿記錄與會計憑證相關(guān)內(nèi)容一致的簡稱。保證賬證一致也是會計的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，我們可以檢查和核實會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確，以確保會計數(shù)據(jù)的真實和完整。各單位應(yīng)定期將會計賬簿記錄與其對應(yīng)的會計憑證(包括時間、數(shù)量、內(nèi)容、金額、會計方向等)進(jìn)行核對。)逐項檢查它們是否一致。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定予以糾正。

(3)賬實相符。是會計賬簿之間對應(yīng)關(guān)系的簡稱。保證賬實相符也是會計的基本要求。由于會計賬簿之間存在著內(nèi)在聯(lián)系，包括總賬科目之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與存儲部門、使用部門的相關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間的聯(lián)系，因此可以通過定期核對來檢查和驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計數(shù)據(jù)的真實、完整和準(zhǔn)確。

(4)賬表相符。它是指會計賬簿記錄與會計報表相關(guān)內(nèi)容一致的簡稱。保證賬表一致也是會計的基本要求。因為會計報表是以會計賬簿為基礎(chǔ)的

以及記錄和相關(guān)材料的編纂，它們之間存在著對應(yīng)關(guān)系。因此，通過檢查會計報表中各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿中的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，可以保證會計信息的質(zhì)量。

不及物動詞月末編制會計報表的要求

按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制依據(jù)、編制依據(jù)、編制原則和方法，內(nèi)容要完整，數(shù)字要真實，計算要準(zhǔn)確，編制要及時。

會計報表與會計科目之間的所有對應(yīng)數(shù)字

七。商業(yè)企業(yè)涉及的稅種：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。

任何單位對外付款時，都需要單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，然后財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。因為單位的財務(wù)也歸單位領(lǐng)導(dǎo)管轄，只有領(lǐng)導(dǎo)同意了，財務(wù)才能進(jìn)行支付。每個單位的付款流程都是一樣的，每筆匯款都要經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)才能匯出。

問這個問題，可以看出你的會計技術(shù)還沒有起步，只是個門外漢。

出納和會計之間的憑證傳輸涉及付款和過賬時間。至于誰先貼誰后貼，不是會計上的原則性問題。原則問題是出納付款憑證必須審核后才能付款，這是會計管理和會計核算的一大難題。

出納付款的依據(jù)是什么？就是會計法和會計制度。會計人員有權(quán)拒絕支付任何不合法、不合規(guī)的會計憑證。如果出納的收付憑證未經(jīng)會計人員審核，接受了非法合規(guī)的出納收付業(yè)務(wù)憑證，出納應(yīng)對出現(xiàn)的問題和錯誤承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

至于誰先入誰后入的問題。會計和出納人員有各自的核算方法和核算工具，各好順佳，每天下班前互相核對后賬戶被******。結(jié)賬后，出納可以根據(jù)現(xiàn)金簿和銀行日記賬制作動態(tài)和靜態(tài)日報表。

你說的對嗎？

過賬前請檢查憑證。

會計憑證審核的內(nèi)容

1.檢查會計憑證是否根據(jù)已核對無誤的原始憑證填制。記錄內(nèi)容與所附原始憑證是否一致，金額是否相等；所附原始憑證的數(shù)量是否與會計憑證中所列的附隨憑證數(shù)量一致。

2.檢查會計科目(包括一級科目和明細(xì)科目)、借款方向和金額是否正確；借貸雙方的金額是否平衡；明細(xì)科目金額之和是否等于對應(yīng)的總賬科目金額。

3.檢查會計憑證是否填制清楚，日期、憑證號、附件數(shù)、有關(guān)人員簽名等項目是否齊全。發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有錯誤、欄目不全、簽名不全的，要查明原因，責(zé)令改正、補(bǔ)充或重新填制。只有經(jīng)過正確經(jīng)濟(jì)審核的會計憑證才能用來登記賬簿。

所有填制的憑證都必須經(jīng)過其他會計人員的仔細(xì)審核。在審核會計憑證的過程中，發(fā)現(xiàn)會計憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法及時更正。只有經(jīng)過認(rèn)證的憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。

會計憑證的審核主要包括以下內(nèi)容：(1)原始憑證是否附有會計憑證，會計憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同。(2)應(yīng)借、貸的會計科目(包括二級或明細(xì)科目)之間的對應(yīng)關(guān)系是否明確，金額是否正確。(3)會計憑證中的項目是否填寫完整，是否清晰，有關(guān)人員簽名是否齊全。

一般是出納先記賬，然后把單據(jù)交給會計核算。每個企業(yè)一般都有自己的內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度。員工提交報銷單據(jù)時，首先要準(zhǔn)備并提交會計審核，然后由部門進(jìn)行審核。審核后的單據(jù)支付給出納。付款后，出納記日記，最后交給會計。