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好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:13
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代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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個(gè)體工商戶是企業(yè)的組織形式,作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)單位之一,與公司、合伙企業(yè)一樣,在工商登記上是有區(qū)別的。從稅務(wù)角度來說,主要分為小規(guī)模和一般納稅人,所以個(gè)體工商戶在稅務(wù)登記上可以是小規(guī)模也可以是一般納稅人,要看經(jīng)營規(guī)模。如果你登記為一般納稅人,你必須按月進(jìn)行完整的賬目和納稅申報(bào)。如果你注冊為小規(guī)模一般個(gè)體戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)預(yù)計(jì)營業(yè)額來定稅,對(duì)賬目沒有嚴(yán)格要求,定稅會(huì)隨著營業(yè)額相應(yīng)調(diào)整。至于代理記賬的價(jià)格,邊肖不同意。像我們這樣的記賬代理,一個(gè)月的費(fèi)用不到200元,相比兩三千的會(huì)計(jì)節(jié)省太多了。如果個(gè)體工商戶規(guī)模大或者賬目復(fù)雜,建議找會(huì)計(jì)公司做賬。規(guī)模不大的話不用找零,但是不要錯(cuò)過工商年檢和年報(bào)。
教育局不希望私立學(xué)校虧損,所以做賬的時(shí)候要適當(dāng)盈利!我們做過幼兒園審計(jì)!咨詢教育局!總之,簡單點(diǎn)就好。
收款不開票的財(cái)務(wù)處理
1.收款付款未開票:——(客戶名稱)從銀行存款中借入。
2.開具銷售發(fā)票時(shí):主營業(yè)務(wù)收入借預(yù)付款——(客戶名稱)時(shí),應(yīng)交稅金3354。增值稅(銷項(xiàng)稅)是應(yīng)付的。開票是指根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票的情形。基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、會(huì)計(jì)核算的需要和稅收管理的需要,發(fā)票應(yīng)在確認(rèn)業(yè)務(wù)收入時(shí)由收款方向付款方開具。特殊情況下,支付方向。同時(shí),開票范圍與發(fā)票使用范圍一致。因此,付款人在發(fā)生非經(jīng)營性業(yè)務(wù)時(shí)可以不開具發(fā)票,在單位內(nèi)部各部門之間進(jìn)行業(yè)務(wù)往來結(jié)算時(shí)可以不開具發(fā)票,但可以使用內(nèi)部結(jié)算憑證。發(fā)票開具是實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)。發(fā)票開具是否真實(shí)、完整、正確,直接關(guān)系到發(fā)票管理的預(yù)期目的能否達(dá)到。
原則上不能影響,但現(xiàn)實(shí)中會(huì)。畢竟不能扭胳膊做大腿!
生活中有很多老板說‘我經(jīng)營公司,錢歸公司,所以我=公司=錢,我=錢’。
最后的結(jié)論是,公司的錢是我個(gè)人的錢,我愛怎么用就怎么用,就是放在左邊口袋里,放在自己口袋里,不需要交稅。
真的是這樣嗎?公司的錢是老板的嗎?老板自由轉(zhuǎn)讓不用交稅嗎?
可能很多公司的老板都有這種想法。難道我沒有權(quán)利支配自己的血汗錢嗎?為什么稅務(wù)局要來分一杯羹?
老板不懂稅法可以理解,但是作為公司如果不嚴(yán)格控制報(bào)稅,公司就會(huì)出大事。
我們來看兩個(gè)典型案例。
一是老板向公司‘借錢’,罰款70款。幾年前一個(gè)老板開了一家公司,生意很好順佳。后來他需要買房改善生活,就從自己公里處‘借’了350萬買了房。公司缺350萬,必須把賬做平,于是公司會(huì)計(jì)當(dāng)時(shí)就這樣做了賬:
會(huì)計(jì)分錄:
借款:其他應(yīng)收款——老板借款350萬。
貸款:銀行350萬。
這筆借款已經(jīng)借了很多年,一直掛在‘其他應(yīng)收款’下,一直沒還。
你看出這種治療有什么問題了嗎?我相信很多老板會(huì)說我也是這么做的!
也有很多老板在公司剛成立的時(shí)候,先往公司賬戶轉(zhuǎn)一筆錢,然后轉(zhuǎn)走。老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)去的時(shí)候,賬是這樣做的:
借:銀行存款
貸款:股本-老板股份。
當(dāng)你提取時(shí),你也將提取的資金作為股東貸款掛在“其他應(yīng)收款”下
地稅局在對(duì)老板的公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),在公司的‘其他應(yīng)收款’項(xiàng)下,發(fā)現(xiàn)了老板轉(zhuǎn)移多年未歸還的350萬元‘借款’。稅務(wù)局的同志看后拍了拍桌子說:“太好了,交稅!”最后根據(jù)‘利息、股息、紅利所得’,對(duì)向老板借款的350萬元征收個(gè)人所得稅70萬元,對(duì)少繳稅款罰款35萬元,也就是總共105萬元沒了。
為什么借入的350萬元被確認(rèn)為‘利息、股息、紅利收入’?
2003年,下發(fā)文件稅[2003]158號(hào)),文件第二條規(guī)定'個(gè)人投資者在一個(gè)納稅年度內(nèi)向其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,納稅年度結(jié)束后不歸還,且不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,未償還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的股利分配,按'利息'
因此,雖然公司是老板的,但它不是老板的金庫。老板不可能長期從公司賬戶提取資金而不做其他事情。
二、老板想向公司借錢怎么辦?一般來說,這樣做是違法的,除非屬于臨時(shí)借款、利潤分配等特殊情況。
根據(jù)《稅務(wù)登記條例》第17條,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本賬戶和其他存款賬戶,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其全部賬戶。
把基本公司賬戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶是什么原因?
如果是公司貸款:
借:其他應(yīng)收款-老板姓名
貸:銀行存款
你拿到發(fā)票后,可以證明它的用途,可以是購買材料或者其他允許的費(fèi)用,可以沖減其他應(yīng)收款。
借款:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等。
貸:其他應(yīng)收款
或者老板還款:
借:銀行存款/現(xiàn)金
但如果貸款超過一年,根據(jù)稅被認(rèn)為是老板的利潤分配,需要對(duì)這筆錢繳納個(gè)人所得稅。
看到這里,你是不是驚出一身冷汗?財(cái)務(wù)要趕緊看看自己的賬本。有這樣的稅收風(fēng)險(xiǎn)嗎?
老板向公司‘借款’有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?會(huì)計(jì)必須知道!
情況
湖北如意公司是2010年3有關(guān)部門批準(zhǔn),由王武和崔二人共同投資5000萬元成立的高新技術(shù)企業(yè),王武和崔二分別占60和40。2017年1月10日,公司總裁王武向公司借款1000萬元(未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng))。2017年12月,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張三清理公司個(gè)人債務(wù),建議王武賢2018年還借款給另一家公司借款。王五總裁的秘書小梅認(rèn)為張三的定位是錯(cuò)誤的,沒有從老板和公司利潤的角度去考慮。這家公司歸王五所有,他是老板
問:如意公司股東王武貸款涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
1.個(gè)人所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)
個(gè)人股東及其他借款投資者向企業(yè)借款,按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,有兩個(gè)重要特點(diǎn):
第一,貸款不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,如購買不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)支出等。
二是借款期限,有的文件規(guī)定過完年就不還了,有的文件規(guī)定用滿一年。上述文件中沒有關(guān)于如何界定貸款期限的相關(guān)文件。
在實(shí)際操作中,你需要查看當(dāng)?shù)氐奈募⑾虍?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)。如果滿足以上兩個(gè)條件,就需要按照“利息、股息、紅利所得”這一項(xiàng)繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)上述分析,湖北如意公司老板王武向公司借款1000萬元,未用于公司生產(chǎn)和o
書明號(hào)123號(hào)稅[2003]158號(hào))和書明號(hào)123號(hào)(國稅發(fā)[]120號(hào))規(guī)定,2018年1月10日前不應(yīng)歸還的股東個(gè)人借款,應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
湖北如意公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,責(zé)令湖北如意公司補(bǔ)稅、滯納金,并按規(guī)定處以罰款。
這種情況下需要注意的是,不僅融資人需要準(zhǔn)確把握“自然人股東向所投資企業(yè)借款要繳納個(gè)人所得稅”的概念和納稅的前提條件,更重要的是老板也需要有納稅意識(shí)和稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在這種情況下,提醒那些只相信自己親信,不相信自己專業(yè)的大佬,你親自導(dǎo)演了現(xiàn)實(shí)版,把自己賣了,還幫別人數(shù)錢。
2.增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)蜀明號(hào)123稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶無償向其他單位或者個(gè)人提供的服務(wù),除用于公益或者面向社會(huì)公眾的以外,均視為銷售服務(wù)。
因此,如意公司股東王武向如意公司無償借款,將被視為企業(yè)向個(gè)人提供貸款服務(wù),視為無利息收入的銷售。利息收入將按照同期同類銀行的貸款利率進(jìn)行確認(rèn),然后按照適用的增值稅稅率征收貸款期間的增值稅及附加稅。
總結(jié):企業(yè)股東向企業(yè)無償借款一年以上,不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,不僅存在按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn),還存在按向個(gè)人提供的貸款服務(wù)作為銷售額征收增值稅和附加稅的風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)一直非常重視企業(yè)借款,而納稅人有時(shí)會(huì)因?qū)ο嚓P(guān)政策缺乏了解和關(guān)注而遭受稅收損失。尤其是會(huì)計(jì)面對(duì)老板從公司賬戶借款,不知如何操作,進(jìn)退兩難!一旦被審計(jì),會(huì)計(jì)也要負(fù)連帶責(zé)任!
所以提醒大家提醒理財(cái)伙伴,為了防止稅收“黑名單”:
1.盡量去正規(guī)企業(yè)就業(yè),拒絕做假賬逃稅;
2.不要隨意借閱個(gè)人證件;
3.認(rèn)識(shí)兼職會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn);
4.不要隨便掛會(huì)計(jì)證,以免因小失大;
5.離職后要及時(shí)變更財(cái)務(wù)人員信息。
可能有人會(huì)問,為什么現(xiàn)在很多公司在處理公司財(cái)務(wù)時(shí),會(huì)選擇聘請(qǐng)記賬公司。選擇第三方記賬公司幫助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)處理有什么好處?下面為大家?guī)碓敿?xì)解讀。
1.節(jié)省公司運(yùn)營成本
公司成立后,需要進(jìn)行記賬和報(bào)稅。對(duì)于剛起步的公司或者小企業(yè)來說,管理者可能因?yàn)椴欢?cái)稅或者資金不足,很難承擔(dān)一個(gè)會(huì)計(jì)的雇傭費(fèi)用。但是,簿記和公司的納稅申報(bào)是必要的。我們做什么呢請(qǐng)記賬公司幫忙。每月只需支付一點(diǎn)點(diǎn)服務(wù)費(fèi),即可享受專業(yè)的會(huì)計(jì)服務(wù)。
2.及時(shí)準(zhǔn)確的納稅申報(bào)。
一般來說,記賬公司會(huì)根據(jù)稅務(wù)局和工商規(guī)定制定相應(yīng)的出差計(jì)劃,批量為各大企業(yè)報(bào)稅、做年報(bào)。這樣系統(tǒng)的規(guī)劃可以有效防止企業(yè)虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)、欠稅。
3務(wù)人員穩(wěn)定。
目前的稅收要求越來越高,各種制度也越來越完善。代理記賬公司擁有完整的信息源系統(tǒng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)系統(tǒng),可以根據(jù)不同的變化更新相關(guān)信息,大大降低企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)合法合法避稅。
從以上信息來看,選擇代理記賬公司可以給企業(yè)帶來很多好處。但在此提醒您,在選擇代理記賬公司時(shí),一定要選擇服務(wù)規(guī)模較大的代理記賬公司,這樣才能享受到更專業(yè)、更可靠的會(huì)計(jì)服務(wù)。
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