個(gè)體工商戶是企業(yè)的組織形式，作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)單位之一，與公司、合伙企業(yè)一樣，在工商登記上是有區(qū)別的。從稅務(wù)角度來說，主要分為小規(guī)模和一般納稅人，所以個(gè)體工商戶在稅務(wù)登記上可以是小規(guī)模也可以是一般納稅人，要看經(jīng)營規(guī)模。如果你登記為一般納稅人，你必須按月進(jìn)行完整的賬目和納稅申報(bào)。如果你注冊為小規(guī)模一般個(gè)體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)預(yù)計(jì)營業(yè)額來定稅，對(duì)賬目沒有嚴(yán)格要求，定稅會(huì)隨著營業(yè)額相應(yīng)調(diào)整。至于代理記賬的價(jià)格，邊肖不同意。像我們這樣的記賬代理，一個(gè)月的費(fèi)用不到200元，相比兩三千的會(huì)計(jì)節(jié)省太多了。如果個(gè)體工商戶規(guī)模大或者賬目復(fù)雜，建議找會(huì)計(jì)公司做賬。規(guī)模不大的話不用找零，但是不要錯(cuò)過工商年檢和年報(bào)。

教育局不希望私立學(xué)校虧損，所以做賬的時(shí)候要適當(dāng)盈利！我們做過幼兒園審計(jì)！咨詢教育局！總之，簡單點(diǎn)就好。

收款不開票的財(cái)務(wù)處理

1.收款付款未開票：——(客戶名稱)從銀行存款中借入。

2.開具銷售發(fā)票時(shí)：主營業(yè)務(wù)收入借預(yù)付款——(客戶名稱)時(shí)，應(yīng)交稅金3354。增值稅(銷項(xiàng)稅)是應(yīng)付的。開票是指根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票的情形。基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、會(huì)計(jì)核算的需要和稅收管理的需要，發(fā)票應(yīng)在確認(rèn)業(yè)務(wù)收入時(shí)由收款方向付款方開具。特殊情況下，支付方向。同時(shí)，開票范圍與發(fā)票使用范圍一致。因此，付款人在發(fā)生非經(jīng)營性業(yè)務(wù)時(shí)可以不開具發(fā)票，在單位內(nèi)部各部門之間進(jìn)行業(yè)務(wù)往來結(jié)算時(shí)可以不開具發(fā)票，但可以使用內(nèi)部結(jié)算憑證。發(fā)票開具是實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)。發(fā)票開具是否真實(shí)、完整、正確，直接關(guān)系到發(fā)票管理的預(yù)期目的能否達(dá)到。

原則上不能影響，但現(xiàn)實(shí)中會(huì)。畢竟不能扭胳膊做大腿！

生活中有很多老板說‘我經(jīng)營公司，錢歸公司，所以我=公司=錢，我=錢’。

最后的結(jié)論是，公司的錢是我個(gè)人的錢，我愛怎么用就怎么用，就是放在左邊口袋里，放在自己口袋里，不需要交稅。

真的是這樣嗎？公司的錢是老板的嗎？老板自由轉(zhuǎn)讓不用交稅嗎？

可能很多公司的老板都有這種想法。難道我沒有權(quán)利支配自己的血汗錢嗎？為什么稅務(wù)局要來分一杯羹？

老板不懂稅法可以理解，但是作為公司如果不嚴(yán)格控制報(bào)稅，公司就會(huì)出大事。

我們來看兩個(gè)典型案例。

一是老板向公司‘借錢’，罰款70款。幾年前一個(gè)老板開了一家公司，生意很好順佳。后來他需要買房改善生活，就從自己公里處‘借’了350萬買了房。公司缺350萬，必須把賬做平，于是公司會(huì)計(jì)當(dāng)時(shí)就這樣做了賬：

會(huì)計(jì)分錄：

借款：其他應(yīng)收款——老板借款350萬。

貸款：銀行350萬。

這筆借款已經(jīng)借了很多年，一直掛在‘其他應(yīng)收款’下，一直沒還。

你看出這種治療有什么問題了嗎？我相信很多老板會(huì)說我也是這么做的！

也有很多老板在公司剛成立的時(shí)候，先往公司賬戶轉(zhuǎn)一筆錢，然后轉(zhuǎn)走。老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)去的時(shí)候，賬是這樣做的：

借：銀行存款

貸款：股本-老板股份。

當(dāng)你提取時(shí)，你也將提取的資金作為股東貸款掛在“其他應(yīng)收款”下

地稅局在對(duì)老板的公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，在公司的‘其他應(yīng)收款’項(xiàng)下，發(fā)現(xiàn)了老板轉(zhuǎn)移多年未歸還的350萬元‘借款’。稅務(wù)局的同志看后拍了拍桌子說：“太好了，交稅！”最后根據(jù)‘利息、股息、紅利所得’，對(duì)向老板借款的350萬元征收個(gè)人所得稅70萬元，對(duì)少繳稅款罰款35萬元，也就是總共105萬元沒了。

為什么借入的350萬元被確認(rèn)為‘利息、股息、紅利收入’？

2003年，下發(fā)文件稅[2003]158號(hào))，文件第二條規(guī)定'個(gè)人投資者在一個(gè)納稅年度內(nèi)向其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，納稅年度結(jié)束后不歸還，且不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，未償還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的股利分配，按'利息'

因此，雖然公司是老板的，但它不是老板的金庫。老板不可能長期從公司賬戶提取資金而不做其他事情。

二、老板想向公司借錢怎么辦？一般來說，這樣做是違法的，除非屬于臨時(shí)借款、利潤分配等特殊情況。

根據(jù)《稅務(wù)登記條例》第17條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本賬戶和其他存款賬戶，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其全部賬戶。

把基本公司賬戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶是什么原因？

如果是公司貸款：

借：其他應(yīng)收款-老板姓名

貸：銀行存款

你拿到發(fā)票后，可以證明它的用途，可以是購買材料或者其他允許的費(fèi)用，可以沖減其他應(yīng)收款。

借款：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等。

貸：其他應(yīng)收款

或者老板還款：

借：銀行存款/現(xiàn)金

但如果貸款超過一年，根據(jù)稅被認(rèn)為是老板的利潤分配，需要對(duì)這筆錢繳納個(gè)人所得稅。

看到這里，你是不是驚出一身冷汗？財(cái)務(wù)要趕緊看看自己的賬本。有這樣的稅收風(fēng)險(xiǎn)嗎？

老板向公司‘借款’有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)計(jì)必須知道！

情況

湖北如意公司是2010年3有關(guān)部門批準(zhǔn)，由王武和崔二人共同投資5000萬元成立的高新技術(shù)企業(yè)，王武和崔二分別占60和40。2017年1月10日，公司總裁王武向公司借款1000萬元(未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng))。2017年12月，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張三清理公司個(gè)人債務(wù)，建議王武賢2018年還借款給另一家公司借款。王五總裁的秘書小梅認(rèn)為張三的定位是錯(cuò)誤的，沒有從老板和公司利潤的角度去考慮。這家公司歸王五所有，他是老板

問：如意公司股東王武貸款涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

1.個(gè)人所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人股東及其他借款投資者向企業(yè)借款，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，有兩個(gè)重要特點(diǎn)：

第一，貸款不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，如購買不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)支出等。

二是借款期限，有的文件規(guī)定過完年就不還了，有的文件規(guī)定用滿一年。上述文件中沒有關(guān)于如何界定貸款期限的相關(guān)文件。

在實(shí)際操作中，你需要查看當(dāng)?shù)氐奈募⑾虍?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)。如果滿足以上兩個(gè)條件，就需要按照“利息、股息、紅利所得”這一項(xiàng)繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)上述分析，湖北如意公司老板王武向公司借款1000萬元，未用于公司生產(chǎn)和o

書明號(hào)123號(hào)稅[2003]158號(hào))和書明號(hào)123號(hào)(國稅發(fā)[]120號(hào))規(guī)定，2018年1月10日前不應(yīng)歸還的股東個(gè)人借款，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

湖北如意公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，責(zé)令湖北如意公司補(bǔ)稅、滯納金，并按規(guī)定處以罰款。

這種情況下需要注意的是，不僅融資人需要準(zhǔn)確把握“自然人股東向所投資企業(yè)借款要繳納個(gè)人所得稅”的概念和納稅的前提條件，更重要的是老板也需要有納稅意識(shí)和稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在這種情況下，提醒那些只相信自己親信，不相信自己專業(yè)的大佬，你親自導(dǎo)演了現(xiàn)實(shí)版，把自己賣了，還幫別人數(shù)錢。

2.增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)蜀明號(hào)123稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶無償向其他單位或者個(gè)人提供的服務(wù)，除用于公益或者面向社會(huì)公眾的以外，均視為銷售服務(wù)。

因此，如意公司股東王武向如意公司無償借款，將被視為企業(yè)向個(gè)人提供貸款服務(wù)，視為無利息收入的銷售。利息收入將按照同期同類銀行的貸款利率進(jìn)行確認(rèn)，然后按照適用的增值稅稅率征收貸款期間的增值稅及附加稅。

總結(jié)：企業(yè)股東向企業(yè)無償借款一年以上，不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，不僅存在按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)，還存在按向個(gè)人提供的貸款服務(wù)作為銷售額征收增值稅和附加稅的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)一直非常重視企業(yè)借款，而納稅人有時(shí)會(huì)因?qū)ο嚓P(guān)政策缺乏了解和關(guān)注而遭受稅收損失。尤其是會(huì)計(jì)面對(duì)老板從公司賬戶借款，不知如何操作，進(jìn)退兩難！一旦被審計(jì)，會(huì)計(jì)也要負(fù)連帶責(zé)任！

所以提醒大家提醒理財(cái)伙伴，為了防止稅收“黑名單”:

1.盡量去正規(guī)企業(yè)就業(yè)，拒絕做假賬逃稅；

2.不要隨意借閱個(gè)人證件；

3.認(rèn)識(shí)兼職會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)；

4.不要隨便掛會(huì)計(jì)證，以免因小失大；

5.離職后要及時(shí)變更財(cái)務(wù)人員信息。

可能有人會(huì)問，為什么現(xiàn)在很多公司在處理公司財(cái)務(wù)時(shí)，會(huì)選擇聘請(qǐng)記賬公司。選擇第三方記賬公司幫助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)處理有什么好處？下面為大家?guī)碓敿?xì)解讀。

1.節(jié)省公司運(yùn)營成本

公司成立后，需要進(jìn)行記賬和報(bào)稅。對(duì)于剛起步的公司或者小企業(yè)來說，管理者可能因?yàn)椴欢?cái)稅或者資金不足，很難承擔(dān)一個(gè)會(huì)計(jì)的雇傭費(fèi)用。但是，簿記和公司的納稅申報(bào)是必要的。我們做什么呢請(qǐng)記賬公司幫忙。每月只需支付一點(diǎn)點(diǎn)服務(wù)費(fèi)，即可享受專業(yè)的會(huì)計(jì)服務(wù)。

2.及時(shí)準(zhǔn)確的納稅申報(bào)。

一般來說，記賬公司會(huì)根據(jù)稅務(wù)局和工商規(guī)定制定相應(yīng)的出差計(jì)劃，批量為各大企業(yè)報(bào)稅、做年報(bào)。這樣系統(tǒng)的規(guī)劃可以有效防止企業(yè)虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)、欠稅。

3務(wù)人員穩(wěn)定。