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2023-02-17 09:02:12
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新標(biāo)準(zhǔn)中，不需要計入福利費(fèi)，可以直接在成本費(fèi)用中支出，但總額在年底前不得超過工資總額的14。 超過的部分在納稅調(diào)整結(jié)算的同時進(jìn)行兩個日記帳。 假設(shè)報銷醫(yī)療費(fèi)為行政人員1、借出：管理費(fèi)用——員工福利費(fèi)貸項：員工對應(yīng)報酬——員工福利費(fèi)2、借出：員工對應(yīng)報酬3354員工福利費(fèi)貸項：庫存現(xiàn)金(
實報實銷。 差旅費(fèi)是指出差期間因執(zhí)行公務(wù)而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、公費(fèi)等各項費(fèi)用。 差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項目。 會計分錄如下
1、差旅費(fèi)預(yù)支會計分錄借出：其他應(yīng)收款——xx員工借出：庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、尚未報銷差旅費(fèi)的會計分錄借出：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等)。 其他應(yīng)收款——xx員工查看具體哪個部門的)庫存現(xiàn)金貸
3、差旅費(fèi)用不足時借出會計分錄：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等)。 具體看哪個部門的(貸)，其他應(yīng)收——xx員工的庫存現(xiàn)金/銀行存款
企業(yè)報銷員工醫(yī)療費(fèi)用相關(guān)會計分錄如下
1、員工發(fā)生工傷事故，應(yīng)對員工進(jìn)行賠償，會計分錄如下：
借：員工報酬-福利費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)部分)、
借：營業(yè)外支出、其他應(yīng)收款(保險公司或社會保障負(fù)擔(dān)部分)、
借款(其他應(yīng)收款(負(fù)責(zé)人負(fù)擔(dān)部分或個人負(fù)擔(dān)部分)、
貸項：庫存現(xiàn)金或銀行存款
2、保險公司支付保險賠償，會計分錄如下：
借：銀行存款、
貸項：其他應(yīng)收款(保險公司或社會保障負(fù)擔(dān)部分)。
一計提
1 )計算工資時：
借：管理費(fèi)----工資
制造費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)-工資
生產(chǎn)成本-工資
信貸：應(yīng)對員工報酬--工資
(一)營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等
1、遞延營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)月末結(jié)賬時，本月主要業(yè)務(wù)收入提前納稅
)1)抽查時租用：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
信貸：應(yīng)該交稅----銷售稅
貸：交稅----城建稅
貸款：雜項付款----增加教育經(jīng)費(fèi)
)2)結(jié)轉(zhuǎn)情況
借：本年度利潤
信貸：主要業(yè)務(wù)的稅金和追加
)3)交稅的；
借(應(yīng)納的稅----營業(yè)稅
欠(應(yīng)納的稅----城建稅
借：雜項付款----增加教育經(jīng)費(fèi)
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
(一)季度末、年末提取所得稅的(按利潤總額提取) )。
借：所得稅
信貸：交稅---交所得稅
)2)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年度利潤
貸項：所得稅
)3)上繳時
借：應(yīng)該交稅---應(yīng)該繳納所得稅。
信貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
(1)購買時
借：原材料
借(稅額)、支付增值稅(進(jìn)項稅額) )
信貸：銀行存款
)2)銷售貨物的
借：銀行存款
信貸：主要營業(yè)收入
貸款(應(yīng)該支付稅額) -應(yīng)該支付增值稅(銷售額稅額) )。
)3)提交時
借(稅額)、支付增值稅(銷售額稅額(進(jìn)項稅額) ) )。
信貸：銀行存款
4、消費(fèi)稅
(1)計算消費(fèi)稅時。
借：主要業(yè)務(wù)的稅金和附加
貸項：應(yīng)納稅——消費(fèi)稅
)2)提交時
借(應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸項：現(xiàn)金或銀行存款費(fèi)用結(jié)算的會計分錄方法1
二費(fèi)用清算分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用，統(tǒng)稱三費(fèi)用。
按費(fèi)用類別開列借方
支付現(xiàn)金
租：管理費(fèi)、銷售費(fèi)、制造費(fèi)
信用：現(xiàn)金
銀行支付
租：管理費(fèi)、銷售費(fèi)、制造費(fèi)
信貸：銀行存款
抵消個人保費(fèi)
租：管理費(fèi)、銷售費(fèi)、制造費(fèi)
貸項：其他應(yīng)收款
費(fèi)用結(jié)算的會計分錄方法2
如何才能清算客戶的出租車費(fèi)用？ )客戶來公司工作，財務(wù)上給客戶錢) )。
公司內(nèi)部人員清算時，如何進(jìn)行會計分錄？
1 .內(nèi)部經(jīng)理/現(xiàn)場工作人員報銷差旅費(fèi)時：
借：管理費(fèi)/制造費(fèi)----差旅費(fèi)；
貸項：庫存現(xiàn)金
2 .報銷客戶出租車費(fèi)。 在與公司業(yè)務(wù)銷售有關(guān)的情況下進(jìn)行
租用：管理費(fèi)/銷售費(fèi)-差旅費(fèi)
貸項：其他應(yīng)付款： **單位
3 .把財務(wù)上的錢交給客戶
借：其他應(yīng)付款： **單位；
信貸：銀行存款
報銷醫(yī)療費(fèi)用的會計分錄
1、參加社會保險的，他的住院費(fèi)用可在社會保險中心報銷。 會計處理：
)1)公司支付的住院費(fèi)用
借：其他應(yīng)收款--xxx住院費(fèi)用
信貸：銀行存款等
)2)出院后，到社會保險中心辦理報銷手續(xù)。 收到社會保障費(fèi)后：
借：銀行存款(社會保障精算部分) ) ) ) ) )。
借：管理費(fèi)---福利費(fèi)(不能報銷的部分) )。
貸項：其他應(yīng)收款--xxx住院費(fèi)用
2、未參加社會保險的，發(fā)生的住院費(fèi)用
借：管理費(fèi)---福利費(fèi)(或員工報酬；員工福利) ) ) )。
信用：現(xiàn)金
3、住院費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)屬于福利費(fèi)計算范圍，除個人自費(fèi)部分外，均可報銷入賬。 如果您的公司執(zhí)行了新的會計規(guī)則，福利費(fèi)將計入“員工津貼”帳戶。不執(zhí)行新的會計規(guī)則，將計入“管理費(fèi)用”帳戶。
差旅費(fèi)報銷的會計分錄
會計人員頭疼的一個會計分錄是報銷費(fèi)用，首先是這一類的存量資金量大，老板很重視，其次，他應(yīng)該分在哪個會計分錄之下也一直讓人費(fèi)解。 今天和大家分享會計期間清算費(fèi)用的記賬方法。
如果清算費(fèi)用按部門計算，例如現(xiàn)有的清算可能總是出現(xiàn)在兩個部門，管理部門和銷售部門。
管理部門需要報銷相關(guān)費(fèi)用的；
租用：管理費(fèi)---差旅費(fèi)
貸項：現(xiàn)金庫存
例如，銷售部門人員清算
借：銷售費(fèi)用----差旅費(fèi)
貸項：現(xiàn)金庫存
所以首先，你要知道三種費(fèi)用的區(qū)別和聯(lián)系！
接下來，以管理部門出差為具體例子，進(jìn)行簡單的會計核算
1、不欠公司款項，即需要報銷的費(fèi)用在公司報銷預(yù)算內(nèi)，且尚未欠相關(guān)差旅費(fèi)的
租用：管理費(fèi)-差旅費(fèi)
貸項：現(xiàn)金庫存
2、相關(guān)行為已形成，資金已貸出
借：其他應(yīng)收款-**人
貸項：現(xiàn)金庫存
3、清算時，資金全部用完
租用：管理費(fèi)-差旅費(fèi)
貸項：其他應(yīng)收款-**人
4、尚未用完，有剩余資金的
借：庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)-差旅費(fèi)
貸項：其他應(yīng)收款-**人
5、如果已經(jīng)花光了，還不夠錢，需要預(yù)支現(xiàn)金
租用：管理費(fèi)-差旅費(fèi)
貸項：現(xiàn)金庫存
其他應(yīng)收款-**人
這么說不是也不太能理解嗎？ 沒關(guān)系。 舉出印象中的差旅費(fèi)報銷例子吧~
李明去北京出差，需要5000元的費(fèi)用，這個時候有可能發(fā)生三種情況：缺錢、錢剛好夠、錢夠，還有盈余。 那么我們的會計應(yīng)該是這樣的。
1、預(yù)付差旅費(fèi)時：
借：其他應(yīng)收款——李明5000
貸項：庫存現(xiàn)金5000
2、回去報銷時，
)1)錢正好夠用
那5000元全部用完了，結(jié)賬流程如下。
租用：管理費(fèi)——差旅費(fèi)5000
貸項：其他應(yīng)收款——某人5000
2、李明沒有用完錢，如還剩300元，結(jié)賬流程如下：
借：庫存現(xiàn)金300
管理費(fèi)——差旅費(fèi)4700
貸項：其他應(yīng)收款——某人5000
3、如果還不夠，他可以自己墊付一部分，經(jīng)主管批準(zhǔn)后報銷。 例如，在300的情況下，會計處理如下。
租用：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)5300
貸項：其他應(yīng)收款——某人5000
庫存現(xiàn)金300
報銷工作人員費(fèi)用可以分為以下幾種情況：
1、行政管理人員報銷，借：管理費(fèi)貸款：現(xiàn)金(或銀行存款) )。
2、生產(chǎn)部門人員清算、借貸：制造費(fèi)用借貸：現(xiàn)金(或銀行存款) ) )。
3、銷售部門人員清算，貸：銷售費(fèi)用貸：現(xiàn)金(或銀行存款) ) ) ) )。
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