企業(yè)注銷清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“清算費(fèi)用”和“清算損益”兩個(gè)基本賬戶。 這兩個(gè)賬戶的計(jì)算內(nèi)容如下。

1、清算費(fèi)用：用于專門核算企業(yè)清算期間的各項(xiàng)費(fèi)用成本。 其內(nèi)容包括清算機(jī)構(gòu)成員的工資報(bào)酬、公告費(fèi)用、咨詢費(fèi)用和事務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)和清算過程中必須支付的其他清算費(fèi)用。 這些費(fèi)用將優(yōu)先從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中支付。 “清算費(fèi)用”賬戶借方登記清算期間各項(xiàng)清算費(fèi)用清算結(jié)束時(shí)，其發(fā)生額全部由該賬戶貸方轉(zhuǎn)入清算損益借方，該賬戶無余額。

2、清算損益：指損益科目，專門計(jì)算企業(yè)清算期間實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)利潤(rùn)和損失。 “清算損益”賬戶貸方反映的是企業(yè)的清算收益，內(nèi)容包括清算中產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)盈余、財(cái)產(chǎn)重估收益、財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收益和無法償還的債務(wù)等。 該賬戶借方反映了企業(yè)的清算損失，內(nèi)容包括清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)不正當(dāng)、損失財(cái)產(chǎn)、變動(dòng)損失、無法收回的債權(quán)在內(nèi)的期末余額可能在貸方，也可能在借方，將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶。 清算結(jié)束時(shí)，該賬戶沒有余額。

1、公司注銷，清算完畢，注銷后貸記所有資產(chǎn)科目余額，同時(shí)借記所有負(fù)債和所有者權(quán)益科目余額，公司所有科目余額為零進(jìn)行清算。

2、企業(yè)應(yīng)付款三年以上未支付的，在企業(yè)注銷前，此款不征收企業(yè)所得稅。 但是，企業(yè)注銷登記的，支付應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。

你好。 公司清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理。

首先，公司取消清算時(shí)，需要建立“清算費(fèi)用”和“清算損益”兩個(gè)基本賬戶。 這兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容如下。 1 .清算費(fèi)用：專門計(jì)算企業(yè)清算期間各項(xiàng)費(fèi)用的成本。 內(nèi)容包括清算所成員的工資和薪金、公告費(fèi)、咨詢費(fèi)和辦公室費(fèi)、訴訟費(fèi)、清算中必須支付的其他清算費(fèi)用。 這些費(fèi)用將優(yōu)先從現(xiàn)有資產(chǎn)中支付。 清算費(fèi)用帳戶在清算期間從清算費(fèi)用中扣除； 清算結(jié)束后，所有余額都從帳戶貸方轉(zhuǎn)移到清算損益借方，該帳戶沒有余額。

2 )清算損益)計(jì)入損益，清算企業(yè)清算期間實(shí)現(xiàn)的損益。 “清算損益”科目的貸方反映了企業(yè)的清算收入。 包括清算中的財(cái)產(chǎn)剩余、財(cái)產(chǎn)重估收益、財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的收入和無法償還的債務(wù)。 賬戶借方反映了企業(yè)的清算損失。 內(nèi)容包括清算中的財(cái)產(chǎn)損失，包括財(cái)產(chǎn)損失、清算損失和無法收回的追償； 期末余額在貸方或借款人中，可以將余額轉(zhuǎn)移到未分配利潤(rùn)賬戶。 清算結(jié)束時(shí)，賬戶上沒有余額。

其次，資產(chǎn)負(fù)債表帳戶也有借方余額。 此余額是根據(jù)上面設(shè)置的帳戶計(jì)算的。

第三，我手頭有公司清算報(bào)告。 不知道是否需要

公司的注銷利潤(rùn)如何分配，需要繳納什么樣的稅？

首先，公司注銷時(shí)，如果有未分配利潤(rùn)和余額，則未分配利潤(rùn)為企業(yè)稅后利潤(rùn)，因此不是個(gè)人收入。 再分配給各股東時(shí)，需要股息收入和個(gè)人所得稅。 請(qǐng)參閱。

公司壞賬的稅務(wù)處理：

1 .應(yīng)繳納清算的企業(yè)所得稅=清算收入*公司清算率清算收入=資產(chǎn)-負(fù)債-所有權(quán)-清算費(fèi)用

2 .應(yīng)支付給自然人股東的個(gè)人所得稅=自然人股東凈利潤(rùn)*股東人均凈利潤(rùn)的20=清算的凈利潤(rùn)*清算的凈值份額=清算的清算=清算收入-清算公司所得稅應(yīng)支付的所有個(gè)人所得稅如下： 自然人股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=自然人股東凈利潤(rùn)* 20未分配利潤(rùn)=清算凈利潤(rùn)清算前未分配利潤(rùn)自然人股東凈利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)

接下來，

1 .如果免稅收入為12，000元，營(yíng)業(yè)稅為2040元，則附加輸入為：

借款：應(yīng)收帳款

1、可以直接轉(zhuǎn)出股東2、會(huì)計(jì)分錄(借)其他應(yīng)收款-股東貸)銀行存款) 3、清算報(bào)告不用寫發(fā)給誰。 回收債權(quán)，清算債務(wù)和損益的會(huì)計(jì)處理

經(jīng)過認(rèn)真核查，應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回。

按：結(jié)算損益

貸出：應(yīng)收賬款

經(jīng)過認(rèn)真審查，應(yīng)付款確實(shí)不能報(bào)銷。

借：應(yīng)付賬款

:清算損益

將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶。

按：結(jié)算損益

貸項(xiàng)：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

彌補(bǔ)上一年度損失的會(huì)計(jì)處理

用盈余公積彌補(bǔ)上年度損失

:盈余公積---一般盈余公積

貸項(xiàng)：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

繳納清算年度所得稅

按：利潤(rùn)分配--- -未分配利潤(rùn)

貸記：稅額----所得稅

借：交稅----所得稅

貸出：銀行存款

剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的會(huì)計(jì)處理.將清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按實(shí)收股本份額，在各所有者之間進(jìn)行分配。

:資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

:現(xiàn)金，貸出銀行存款

如果企業(yè)注銷實(shí)收資本而有余額，怎么辦

有各種余額的情況

1 .資產(chǎn)負(fù)債表上的其他應(yīng)付款有余額。 根據(jù)所得稅法，注銷時(shí)未償還的應(yīng)付款被視為其他所得，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 抵消前期損失后，如有余額，須繳納企業(yè)所得稅。

2 )資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金有余額，資金有于盈余公積或者未分配利潤(rùn)的部分，該部分貨幣資金在分配時(shí)應(yīng)當(dāng)由股東繳納個(gè)人所得稅。 于貨幣資金和未來盈余公積或未分配利潤(rùn)，且其金額小于實(shí)收資本的，視為投資損失，股東在分配時(shí)無需繳納個(gè)人所得稅。 貨幣資金余額大于實(shí)繳注冊(cè)資本的，大部分視為投資收益，股東在分配時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅。

3 )資產(chǎn)負(fù)債表有余額時(shí)，應(yīng)先處置庫(kù)存，在變現(xiàn)過程中繳納增值稅和增值稅，變現(xiàn)后進(jìn)入貨幣資金科目。 企業(yè)有收入的需要繳納企業(yè)所得稅，變現(xiàn)后貨幣資金余額大于實(shí)收資本分配的需要股東繳納個(gè)人所得稅，小的不用。

4 .資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)類交易科目有余額、有未清應(yīng)收賬款和實(shí)際預(yù)付款項(xiàng)的企業(yè)，注銷時(shí)可以選擇放棄，不需要補(bǔ)稅。 如果其他應(yīng)收賬款和預(yù)付款涉嫌變相提取股東，可能要求繳納20的稅款。

5 .資產(chǎn)負(fù)債表上負(fù)債類往來有余額，有未清應(yīng)付賬款和預(yù)收款，企業(yè)注銷時(shí)不需要經(jīng)過破產(chǎn)清算償還的，視為企業(yè)所得，需要補(bǔ)充企業(yè)所得稅。

這個(gè)問題有點(diǎn)復(fù)雜。

首先，清理應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目，確保應(yīng)收款項(xiàng)足額到位，應(yīng)付的(包括稅款和工資)全部付清。 確認(rèn)不再在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款等對(duì)應(yīng)項(xiàng)下支付的，注意作為企業(yè)收入納入利潤(rùn)繳納所得稅。

存量和固定資產(chǎn)全部應(yīng)當(dāng)變現(xiàn)，但不實(shí)行變現(xiàn)處理的，“一般納稅人被注銷或者取消輔導(dǎo)期間一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人的，對(duì)存量不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額扣除處理，其保留稅額也不扣除。 稅[]165號(hào)。 條例第十一條企業(yè)所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資本、清算費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)等后的余額。 投資方企業(yè)應(yīng)當(dāng)從被清算企業(yè)中分配的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分配的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股利收入。 剩余資產(chǎn)扣除上述股利所得的余額，超過或低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失。 企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并依法繳納企業(yè)所得稅。 ”

最后，如果未分配利潤(rùn)為正數(shù)，股東還必須支付個(gè)人所得稅。

這是一個(gè)大致的流程，企業(yè)注銷有國(guó)有地稅檢查報(bào)告，可以去工商注銷