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公司汽車出租如何做賬(車輛租賃公司賬務(wù)處理)

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    好順佳集團(tuán)

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    2023-02-17 09:02:11

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內(nèi)容摘要:租車公司獲得收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理,借:應(yīng)收賬款等科目,貸款:主要營(yíng)業(yè)收入稅額(支付增值稅(銷售額稅額)。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)...

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租車公司獲得收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理,

借:應(yīng)收賬款等科目,

貸款:主要營(yíng)業(yè)收入

稅額(支付增值稅(銷售額稅額)。

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的會(huì)計(jì)處理,

(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)、

貸項(xiàng):累計(jì)折舊。

費(fèi)用結(jié)算時(shí)的會(huì)計(jì)處理,

借:管理費(fèi)等科目,

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金等科目。

汽車租賃公司是服務(wù)型企業(yè),會(huì)計(jì)核算中一般設(shè)置科目:個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目,現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存、固定資產(chǎn)。 負(fù)債和權(quán)益項(xiàng)目一般應(yīng)設(shè)置:應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、工資支付、稅款支付、其他支付、實(shí)收資本、資本公積、最終分配利潤(rùn)。 損益項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)設(shè)置:收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出、本年利潤(rùn)、所得稅科目。 服務(wù)型企業(yè)會(huì)計(jì):會(huì)計(jì)結(jié)算是指會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程,一般指從憑證填制到報(bào)表的全過程。 介紹會(huì)計(jì)結(jié)算的基本操作流程。 一、月度會(huì)計(jì)結(jié)算流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后制作記賬憑證。 2、根據(jù)記賬單登記各種明細(xì)登記簿。 3、月末編制、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單據(jù),匯總所有會(huì)計(jì)單據(jù),編制會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表,根據(jù)會(huì)計(jì)單據(jù)匯總表登記總帳。 4、會(huì)計(jì)、對(duì)帳單。 謀求帳證一致、帳表一致、帳實(shí)一致。 5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,進(jìn)行分析和說明。 6、把記賬單裝訂成冊(cè),妥善保管。 二、記賬憑證1、應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容(l )的填表憑證的日期)收款憑證和支付憑證的填表日期按貨幣資金的實(shí)際收入日、實(shí)際支付日填表; 轉(zhuǎn)賬憑證的填寫日期可以在收到原始憑證的當(dāng)天填寫,也可以在制作記賬憑證的當(dāng)天填寫。 )2)憑證編號(hào))記賬憑證必須編號(hào),有利于檢索。 )3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)概述)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說明。 )4)會(huì)計(jì)科目)會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱,正確使用會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 )5)金額)會(huì)計(jì)憑證上記載的金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。 為此,計(jì)算必須準(zhǔn)確、書寫清晰、符合要求。 (6)附送的原始憑證張數(shù):原始憑證是制作會(huì)計(jì)憑證的依據(jù),應(yīng)當(dāng)填寫會(huì)計(jì)憑證附送的原始憑證張數(shù),兩者應(yīng)當(dāng)一致。 (七)憑證填寫人、審計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章)為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、會(huì)計(jì)憑證審核內(nèi)容(1)憑證填寫日期是否正確:收款憑證和支付憑證填寫日期是否為貨幣資金實(shí)際收入日、實(shí)際支付日; 轉(zhuǎn)賬憑證的填寫日期是收到原始憑證的日期,還是制作記賬憑證的日期。 )2)證書上有編號(hào),號(hào)碼是否正確。 )3)經(jīng)濟(jì)工作是否正確反映了經(jīng)濟(jì)工作的基本內(nèi)容? )4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確; 總賬科目和明細(xì)科目都填好了嗎? )記賬單上的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,書寫是否明確,是否符合要求。 (6)所附原始憑證件數(shù)與記賬憑證中所附原始憑證件數(shù)是否一致。 (7)憑證填寫人、審計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章是否齊全。

三、月末會(huì)計(jì)遞延、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(一)職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14提取職工福利費(fèi)的借(管理費(fèi))、福利費(fèi)借(按工資總額 提取職工教育費(fèi)的借)、管理費(fèi)用) 按工資總額的2提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)租用(管理費(fèi)用)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)注銷)、其他應(yīng)付款);二)固定資產(chǎn)注銷)、管理費(fèi)用(折舊費(fèi)用)、累計(jì)折舊費(fèi)用注銷)、管理費(fèi)用)或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)、待攤費(fèi)用) 稅款注銷(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅款及追加注銷)應(yīng)納稅款(城建稅及其他應(yīng)納)教育費(fèi)追加)五)各種收入結(jié)轉(zhuǎn)1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn))主營(yíng)業(yè)務(wù)收入注銷)本年利潤(rùn)2、其他業(yè)務(wù)收入注銷)本年利潤(rùn)3、營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入的呆帳)本年度利潤(rùn)的營(yíng)業(yè)外收入的呆帳結(jié)轉(zhuǎn)成本呆帳(本年度利潤(rùn)呆帳)本年度利潤(rùn)呆帳)本年度利潤(rùn)呆帳(本年度利潤(rùn)呆帳)其他業(yè)務(wù)支出)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出)本年度利潤(rùn)呆帳(本年度利潤(rùn)呆帳) 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用呆賬65結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用呆賬(本年利潤(rùn)呆賬務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用呆賬)本年利潤(rùn)呆賬(八)季度計(jì)入所得稅) 1、提取時(shí)借)所得稅呆賬)所得稅呆賬)本年利潤(rùn)呆賬)所得稅繳納)納稅需要清算當(dāng)月發(fā)生額時(shí),請(qǐng)?jiān)跈谥凶⒚鳌氨驹潞嫌?jì)”字樣,并在下欄畫紅線。 需要清算本年度累計(jì)發(fā)生額時(shí),請(qǐng)?jiān)趨R總表欄注明“本年度累計(jì)”,并在下欄畫紅線; 12月末的“本年度累計(jì)”為年度累計(jì)發(fā)生額,必須在年度累計(jì)發(fā)生額下方畫一條紅線。 年終結(jié)算時(shí),所有總賬賬戶必須結(jié)算年度發(fā)生額和年末余額。 五、月末對(duì)賬后,進(jìn)行對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬表核對(duì)、賬表核對(duì)、賬表核對(duì)。 (1)賬目相符。 是賬簿記錄與實(shí)物、貨款實(shí)際數(shù)量核對(duì)一致的簡(jiǎn)稱。 保證賬簿相符是會(huì)計(jì)核算的基本要求。 會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物價(jià)款使用情況價(jià)值的反映,實(shí)物價(jià)款增減的變化情況,應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄、登記在會(huì)計(jì)賬簿記錄中。 因此,通過會(huì)計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性,發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題,有利于查明原因,明確責(zé)任,有利于改善管理,提高效益,有利于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。 )2)賬簿相符。 是與會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證相關(guān)內(nèi)容核對(duì)一致的簡(jiǎn)稱。 保證賬簿憑證一致也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。 由于會(huì)計(jì)賬簿的記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料制作的,所以兩者之間存在邏輯聯(lián)系。 因此,可以檢查和驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確,以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。 各部門要定期逐項(xiàng)核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證(包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等),核對(duì)是否一致。 發(fā)現(xiàn)不一致的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,按照規(guī)定改正。 )3)賬簿相符。 是會(huì)計(jì)賬簿之間對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)一致的簡(jiǎn)稱。 保證賬簿相符,也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。

會(huì)計(jì)賬簿之間,包括總賬在內(nèi)的各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記帳之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)賬之間等對(duì)應(yīng)的記錄存在內(nèi)在聯(lián)系,因此通過定期核對(duì),驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性,便于發(fā)現(xiàn)問題)4)賬簿相符。 是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容核對(duì)一致的簡(jiǎn)稱。 保證賬簿相符也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。 會(huì)計(jì)報(bào)告是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相關(guān)資料編制的,因此兩者之間存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。 因此,通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致來確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表,要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致,會(huì)計(jì)報(bào)表本期和前期的相關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)告附注和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的說明。 設(shè)置應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名、蓋章的總會(huì)計(jì)師的企業(yè),應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名蓋章有效。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅費(fèi):增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、船舶使用稅等。

這是兩種業(yè)務(wù)類型,一種是租賃業(yè)務(wù)的確認(rèn),一種是銷售收入的收入租賃是經(jīng)營(yíng)租賃(租金直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本),還是融資租賃)支付租金計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款,且按月以自有固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊計(jì)入營(yíng)業(yè)成本

借)銀行存款(應(yīng)收賬款)貸)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅希望對(duì)你有所幫助! 非常感謝!

會(huì)計(jì)分錄如下。

租用:管理費(fèi)-租賃費(fèi)、

貸款:銀行存款、

管理費(fèi)用為期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損失或利潤(rùn)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)”科目核算管理費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。 本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,在貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 這個(gè)科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算細(xì)目。

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