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好順佳集團(tuán)
2022-07-13 09:07:48
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一、辦理出口貨物退（免）稅證明
出口企業(yè)辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者登記表》后30小時(shí)內(nèi)，自首次出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，或自首次出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，未取得經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的，必須到負(fù)責(zé)退稅的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅證明手續(xù)，并納入出口退稅管理。
2、采購(gòu)出口企業(yè)，在申請(qǐng)退（免）稅時(shí)，必須使用國(guó)稅局的出口退稅申報(bào)軟件。
3、出口銷售收入的確認(rèn)
出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，取得提單并辦理銀行提示手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)繳納當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表反映了可扣除的出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口商品專用發(fā)票（僅限出口）》作為進(jìn)境申報(bào)的正式憑證。
4、出口退（免）稅申報(bào)
出口企業(yè)應(yīng)自貨物出口之日起90日內(nèi)（以報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）向退稅部門申報(bào)退（免）稅。申報(bào)程序。京糧提醒，因特殊情況不能按時(shí)申報(bào)的，必須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限前向退稅機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)的書(shū)面申請(qǐng)，延期申報(bào)后辦理。贊同。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)或逾期未申報(bào)的，不予受理，視同內(nèi)銷銷售稅。
（一）貿(mào)易企業(yè)退（免）稅申報(bào)
1、發(fā)票認(rèn)證：獲得增值稅專用開(kāi)具您必須在出票后30日內(nèi)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；
2、申報(bào)期限：?jiǎn)巫C齊全后，可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可分批多次申報(bào)；
\n （二）生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)
1、免稅申報(bào)：
1) 已獲免、抵、退認(rèn)證的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅申報(bào)前，還要進(jìn)行免、抵、退稅申報(bào) 系統(tǒng)對(duì)免稅出口進(jìn)行詳細(xì)申報(bào)，并將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅申報(bào)表系統(tǒng)。企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入的，必須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”。操作時(shí)無(wú)需輸入免稅數(shù)據(jù)，直接生成電子數(shù)據(jù)（空檔）； ”輸入為“0”。
2）導(dǎo)入免、抵、退數(shù)據(jù)后，必須反映在當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表上。其中，“出口銷售”對(duì)應(yīng)增值稅申報(bào)表第7欄“以免、抵、退方式銷售出口貨物”；出口產(chǎn)品的稅率與退稅率存在差異的，將在增值稅申報(bào)表中列出。上述除反映額外出口銷售額外，還須反映“免稅、抵免、退稅方式下的出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對(duì)應(yīng)《稅法》附件信息（表2）的18欄。增值稅納稅申報(bào)；
2、單據(jù)齊全后，在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)，進(jìn)行退稅申報(bào)。申報(bào)期限為每月15日前。
5. 收到退稅批準(zhǔn)通知書(shū)
一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可以在退稅申報(bào)的次月初到征管廳的退稅窗口領(lǐng)取《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅批準(zhǔn)通知書(shū)》，并根據(jù)通知內(nèi)容，并做好相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
6、辦理出口退稅：收到稅款后，請(qǐng)及時(shí)到征管大廳的退稅窗口（縣稅務(wù)局）領(lǐng)取《收入退稅單》。
七、關(guān)于出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，審批退稅必須使用報(bào)關(guān)單信息。對(duì)企業(yè)而言，出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)按以下方式處理：
一、貨物報(bào)關(guān)出口后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“中國(guó)電子門戶”網(wǎng)站。“岸”，進(jìn)入“出口退稅”子系統(tǒng)，進(jìn)行“通關(guān)信息查詢”，查詢報(bào)關(guān)單的通關(guān)信息后，可及時(shí)從所在國(guó)海關(guān)獲取紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單報(bào)關(guān)地點(diǎn)，清關(guān)信息可用于出口免稅申報(bào)《免稅明細(xì)錄入》。
2. 數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報(bào)送”菜單中，可以查看報(bào)關(guān)單電子信息，與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單內(nèi)容核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)入“數(shù)據(jù)報(bào)送”。
三、出口退稅的若干時(shí)限
一是“30天”。為防偽稅控增值稅專用發(fā)票，須在開(kāi)票之日起30日內(nèi)開(kāi)具證明。
二是“90天”。出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，向退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)；外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，必須自增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)向退稅部門申報(bào)。退稅。
三是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物退稅紙質(zhì)證明遺失或內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤的，可按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦或變更，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月報(bào)關(guān)。 06
上海自貿(mào)區(qū)企業(yè)出口退稅具體流程及操作
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